注册制改革进程中市场信息中介机构行为研究——基于分析师和审计师视角

本文以沪深A股上市公司为研究对象,实证检验了股票发行注册制改革对分析师和审计师这两大市场信息中介机构行为的影响。研究发现,相比于非注册制上市公司,分析师对注册制上市公司的关注度更高、预测准确性更高、预测分歧度更低;注册制上市公司的审计收费更低,被出具标准审计意见的概率更高。进一步分析发现,注册制改革通过提升企业信息披露质量,进而对分析师和审计师行为产生正面影响,这种影响在行业竞争水平较高的公司中更为明显。此外,在法律环境较好的地区,注册制改革对中介机构追责力度更强,更能提升分析师预测准确性和降低分析师预测分歧度。研究结果证实了注册制改革对信息中介机构的积极影响,拓宽了有关注册制改革经济后果的研究边界。

浅谈保险公司内部审计人员评价考核体系的构建

根据监管部门和公司高质量发展的要求,保险公司对内部审计人员能力建设越来越重视,期望和要求也越来越高。但保险公司对内部审计人员的评价考核制度不够健全,考核体系也不够完善,无法调动内部审计人员工作积极性。本文通过分析当前保险公司内部审计人员考核体系现状及存在的问题,综合“结果论”“过程论”“能力论”三大理论,引入平衡记分卡工具,构建了保险公司内部审计人员评价考核体系,并论述了构建原则、构建方法、考核指标、考核流程与实施、考核结果运用等方面的具体内容,最后提出保障措施以确保评价考核体系顺利实施。

企业内部审计存在的问题及策略探析

企业内部审计在保障企业运营稳健、风险可控方面扮演着重要角色。然而,在实践中存在诸多问题与挑战,如内部审计制度不足、审计人员素质参差不齐、审计范围狭窄等。这些问题会削弱审计工作的效果和效率。文章将针对内部审计中存在的问题提出相应的改进策略,以期帮助企业更好地实现内部审计职能,促进其可持续发展。

发达国家内部审计的发展趋势及我们的对策

发达国家的内部审计呈现三种发展趋势 :由会计部门的领导转由最高管理当局领导的发展趋势 ;由单纯财务审计向管理审计发展的趋势 ;由一种零散的组织活动向一种社会职业发展趋势。结合我国实际 ,本文提出五种对策以适应这种发展趋势;在企业内部 ,特别是在大、中型企业内部建立总审计师制度 ;应该尽快完成财务审计向管理审计的转变过程 ;内部审计必须职业化 ;进一步完善部门审计 ;发展内部审计的新领域———风险管理。

审计独立性与注册会计师监管体系——基于安然事件的思考

独立性是注册会计师的灵魂,注册会计师监管体系是否健全对注册会计师保持独立性至关重要。文章分析了审计独立性及其影响因素。并指出安然事件中存在的有损独立性的因素;剖析了美国注册会计师监管体系,认为只有SEC的检查力度和处罚力度强硬时,美国的自律型监管机制才能发挥预期作用;提出对我国完善注册会计师监管体系的一点思考:应辩证地对待美国的注册会计师监管体系,其中加强外部监管、特别是公众监管的经验值得我们借鉴。

北洋政府时期股份有限公司监察人制度研究

北洋政府颁布条例,对公司监察人的角色作了多方面的规定,以形成对股东会负责、与董事会制衡的公司上层权力体系,保障公司运作。监察人实际所为侧重于审查公司年度结算账目,不过,能对账目进行严格稽核者并不多见。北洋时期公司监察人制度的实际效果距设计目标相差较远,使公司的经营与信用大受影响。对于监察人普遍不能尽职的原因,时人进行了充分检讨,并提出了改进建议。

高校内部审计探索

为了更好地发挥高校内部审计的监督服务功能,需要全面提高高校内部审计的独立性和可操作性。分析了目前高校内部审计存在的一些问题,如制度不完善、机构不合理,提出了范围要扩大、定位要创新以及要适应会计电算化的新要求,并针对这些问题提出了一些建议。

浅议建立清洁生产审核内审员制度

阐述了建立内审员制度的必要性与意义。探讨了内审员的工作职能和管理与培训方法,为建立内审员制度提供了参考模式。

政府审计培训体系设计之我见

政府审计培训是一个由培训参与方、培训程序和培训要素三个方面构成的统一体,其中培训参与方包括培训机构、培训对象和培训师资,培训程序包括需求分析、计划编制、培训实施、培训评估,培训要素包括培训观念、培训目标、培训内容、培训方法、培训管理和培训监控等。只有对审计培训体系中的每一个组成部分实施全面、有效的管理,才能确保审计培训的质量,才能将国家审计人才战略落到实处,保证审计事业的持续发展。

对食品及相关专业在校大学生进行ISO体系内部审核员培训的探索

目前大学毕业生就业问题非常严峻,最主要的一个因素就是缺乏社会经验和工作经验,针对这种情况,提出对食品及相关专业的在校大学生进行ISO体系内部审核员培训的必要性,并对培训的实施方法进行了探索,提出了合理的建议.实践表明,对在校大学生进行ISO体系内部审核员培训明显提高了食品及相关专业大学生的综合就业竞争力,进而提高了就业率.

交通基础设施改善抑制了审计师选择的“地缘偏好”吗?——基于中国高速列车自然实验背景的经验证据

基于中国高速列车这一典型的自然实验背景,以2001~2014年A股上市公司为样本,采取双重差分模型,检验了交通基础设施改进对审计师选择的"地缘偏好"的影响。结果表明,公司所在城市开通高速列车的次数与公司聘请异地审计师的概率显著正相关,即交通设施的改进抑制了审计师选择的"地缘偏好"。进一步发现,国有企业负向调节了高速列车与异地审计师聘请之间的正相关关系。在测试了高速列车对审计师选择的影响途径后,发现高速列车降低了上市公司审计费用、提高了审计质量,从而增大了公司聘任异地审计师的概率。该结果为交通基础设施影响公司审计行为提供了增量的经验证据,丰富和拓展了影响审计师选择的相关研究。

审计师任期与审计质量——来自中国2009年上市公司制造行业的经验研究

我国于2004年开始实施签字注册会计师定期轮换制度,目前关于审计任期和会计师事务所类型对审计质量影响存在争议,国内实施的强制轮换制度,已有不少的文献从不同的角度进行了探讨。本文对2009年制造行业上市公司的数据进行了实证研究。研究发现:对于"四大"或大规模事务所,审计实务所的任期越长,出具非标意见的可能性越大,审计师的任期越长,审计质量有所下降的趋势。结论支持强制轮换制度。

审计免疫系统功能探析

审计免疫系统功能的提出,给新时期审计人员的素质提出了更新更高的要求,不仅要全面提高审计人员的业务素质,还要注重强化思想政治素质、职业道德,开发审计人员的工作积极性。

近代中国国家审计职业化:历史发展与启示

民国时期是近代中国国家审计建立和发展的重要阶段。基于职业化的角度考证近代国家审计机关在审计人员准入、职务职称评定、独立性保障、职业道德建设以及后续职业教育等方面形成的各种规章制度,发现近代审计机关业存在的专业人员比例偏低、裙带关系明显、人员流动频繁等制约审计职业化发展的问题,这对当前审计职业化发展具有重要启示意义。

年报预约披露推迟与审计契约持续性

以2003～2013年沪深两市公布了年报预约披露时间的A股上市公司为样本，从会计师事务所变更和审计费用两个视角，考察年报预约披露推迟对审计契约持续性的影响。研究结果显示，存在年报预约披露推迟的上市公司，下一年更有可能发生会计师事务所变更；另一方面，在未变更会计师事务所的公司中，存在年报预约披露推迟者，其下一年的审计费用增加额显著大于未推迟的上市公司。这表明年报预约披露推迟是审计主客体双方确定审计业务关系时都会考虑的一项重要因素，这一因素的发生会显著削弱原有审计契约的持续性。

我国信息系统审计师培养策略的探讨

探讨了信息系统审计师应具备的理论知识和实践技能,提出了我国培养信息系统审计师的若干措施。

信息系统审计问题研究

简要介绍了信息系统审计的发展概况,分析了信息系统审计过程中的主要问题,并预测了信息系统审计未来的发展趋势。

构建宁波内部审计人才培养体系

文章在研究了宁波市现有的内部审计人才状况及国外先进经验的基础上,提出以建立内部审计人才培养基地为重心,同时培养和配备内部审计人才培养师资、规范内部审计教材和进行内部审计人才后续教育的的完整的内部审计人才培养体系。

Power Auditor数据库审计系统在宁夏电力的应用

随着信息化建设的快速发展,数据库作为信息系统的核心和基础发挥着越来越重要的作用,数据库安全对信息系统的影响越来越大,数据的防篡改及防盗窃问题越来越引起人们的关注。文章根据电力信息化系统数据库审计的特点及实现方式,深入研究基于Power Auditor技术的数据库审计系统,介绍了Power Auditor数据库审计技术在宁夏电力信息系统中的应用,通过应用表明该技术能够有效地与电力信息化系统紧密融合,确保各业务系统数据库的安全可靠;最后,总结了宁夏电力信息系统数据库审计的运维特点。

中国审计市场制度安排与研究思考——兼评审计意见购买的内在机理

审计市场在发展中,逐渐形成一些主要制度安排,如会计师事务所体制形式变迁、上市公司可以同时发行A股、B股和H股等、责权利失衡的上市审批和监管以及设定配股和退市底线。这些安排导致国际所在审计市场的主导地位,并产生股权融资偏好、IPO包装上市、上市公司"保壳"和控股股东"圈钱"等奇怪的现象,同时也决定着审计服务的基本特征。结合这些特有的制度背景,才能深刻把握审计意见购买的内在机理,从而揭示审计意见购买的基本规律和主要特征,并推动审计理论的发展。本文对此进行了探讨。