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董事会断裂带、内部控制与审计质量——基于制造业上市公司的数据 被引量:2
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作者 梁毕明 郭振雄 《南京审计大学学报》 CSSCI 北大核心 2024年第1期1-11,共11页
断裂带的存在极容易使董事会形成不同的子群体,而子群体间的相互作用又会反向牵制和干扰董事会的监督能力,进而影响审计质量。以2013—2021年中国沪深A股制造业上市公司为样本,探究董事会断裂带对审计质量的影响。研究发现:首先,董事会... 断裂带的存在极容易使董事会形成不同的子群体,而子群体间的相互作用又会反向牵制和干扰董事会的监督能力,进而影响审计质量。以2013—2021年中国沪深A股制造业上市公司为样本,探究董事会断裂带对审计质量的影响。研究发现:首先,董事会断裂带与审计质量呈倒U形关系,断裂带异常会干扰公司董事会监督职能的正常发挥,从而影响审计质量;其次,董事会断裂带与审计质量的倒U形关系主要源于任务导向断裂带的作用,在企业成熟期更为显著;最后,内部控制能够削弱董事会断裂带对审计质量的影响,而良好的内部控制有助于缓解股东与管理层的代理成本,弥补董事会子群体间冲突带来的负面影响,在合理范围内有效地提升审计质量。 展开更多
关键词 董事会断裂带 审计质量 内部控制 监督能力 任务导向断裂带 企业生命周期 公司治理
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对外担保会影响审计费用与审计意见吗? 被引量:33
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作者 李嘉明 杨帆 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2016年第1期27-37,共11页
以2007—2013年间沪深A股上市公司为样本,考察公司对外担保的情况,并分析了上市公司当年对外担保对其审计费用和审计意见的影响。结果表明:存在对外担保的公司会被收取更高的审计费用,且对外担保的规模越大,审计费用也越高;存在高风险... 以2007—2013年间沪深A股上市公司为样本,考察公司对外担保的情况,并分析了上市公司当年对外担保对其审计费用和审计意见的影响。结果表明:存在对外担保的公司会被收取更高的审计费用,且对外担保的规模越大,审计费用也越高;存在高风险担保的上市公司被出具非标准审计意见的概率相对较高。进一步研究发现,当上市公司为国有时,其对外担保事项影响审计费用的程度较之非国有企业更大;东部沿海地区上市公司相对于其他地区上市公司,其对外担保事项对审计费用的影响更大。 展开更多
关键词 对外担保 审计费用 审计意见 产权性质 公司治理 盈余管理 审计师变更 内部控制 风险导向审计
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财务报表重大错报风险形成路径研究 被引量:13
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作者 王丽 冯玉婷 +1 位作者 刘红芬 卜伟国 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2015年第5期76-84,共9页
重大错报风险评估是现代风险导向审计的核心程序。受理论与实务的制约,我国大部分会计师事务所对现代风险导向审计模式未能有效运用,主要原因是重大错报风险影响因素众多且关系错综复杂。本研究旨在运用结构方程模型将这一复杂的风险形... 重大错报风险评估是现代风险导向审计的核心程序。受理论与实务的制约,我国大部分会计师事务所对现代风险导向审计模式未能有效运用,主要原因是重大错报风险影响因素众多且关系错综复杂。本研究旨在运用结构方程模型将这一复杂的风险形成过程加以描述,并对其传导效应进行分析。 展开更多
关键词 财务报表重大错报风险 结构方程模型 风险导向审计 全面风险评估 风险因素 风险事件 公司治理 注册会
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论我国商业银行内部审计制度和模式的创新 被引量:16
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作者 万静芳 《金融论坛》 CSSCI 2004年第11期32-37,共6页
内部审计是公司治理的重要控制和监督环节,在公司治理结构中发挥着越来越重要的作用。当前,加强银行公司治理是我国商业银行改革的关键环节,如何更好地发挥内部审计在银行治理结构中的作用,从而为银行机构增加价值并促使其高效率、高质... 内部审计是公司治理的重要控制和监督环节,在公司治理结构中发挥着越来越重要的作用。当前,加强银行公司治理是我国商业银行改革的关键环节,如何更好地发挥内部审计在银行治理结构中的作用,从而为银行机构增加价值并促使其高效率、高质量地运转,是一个具有重要现实意义的课题。本文从既有的研究成果出发,通过考察银行治理结构和内部审计的关系及西方国家商业银行内审理念的演变趋势,针对巴塞尔新资本协议等对商业银行内审工作提出的新要求,指出我国商业银行内部审计应从财务型审计转向增值型审计,在内审理念、内审体制及方法手段等方面进行创新。 展开更多
关键词 商业银行 内部审计 银行治理结构 公司治理 内审 中国 银行机构 审理 理念 现实意义
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证券分析师关注、产权性质与审计费用 被引量:7
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作者 赵保卿 陈润东 《南京审计学院学报》 2016年第1期59-67,共9页
证券分析师作为外部监督者作用于公司外部治理,从而对注册会计师的审计业务产生一定影响。基于2010—2013年沪深两市A股上市公司数据,根据修正的Simunic模型实证分析证券分析师关注与审计费用的关系,并根据产权性质将样本分为国有企业... 证券分析师作为外部监督者作用于公司外部治理,从而对注册会计师的审计业务产生一定影响。基于2010—2013年沪深两市A股上市公司数据,根据修正的Simunic模型实证分析证券分析师关注与审计费用的关系,并根据产权性质将样本分为国有企业与非国有企业样本分别进行研究,结果表明:证券分析师关注与审计费用之间存在显著的负相关关系;与非国有企业相比,国有企业的证券分析师关注与审计费用之间的负相关关系更显著。 展开更多
关键词 证券分析师关注 产权性质 审计费用 财务信息 审计报告 盈余管理 审计质量 审计风险 公司外部治理 风险导向审计 盈余预测 注册会计师
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风险导向内部审计相关理论问题 被引量:5
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作者 耿慧敏 《大连海事大学学报(社会科学版)》 2009年第2期71-74,共4页
对风险导向审计理论及其应用的研究已成为国内外审计界广为关注的前沿课题。探讨风险导向内部审计的本质,指出风险导向内部审计理论研究的起点应是审计环境,审计目标是为组织增加价值,职能是监督与服务并举,审计领域拓展到内部控制、风... 对风险导向审计理论及其应用的研究已成为国内外审计界广为关注的前沿课题。探讨风险导向内部审计的本质,指出风险导向内部审计理论研究的起点应是审计环境,审计目标是为组织增加价值,职能是监督与服务并举,审计领域拓展到内部控制、风险管理与公司治理。 展开更多
关键词 风险导向 内部审计 内部控制 风险管理 公司治理
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审计的发展方向——公司治理导向审计 被引量:1
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作者 任立涛 《湖南财经高等专科学校学报》 2008年第3期95-97,共3页
通过分析审计发展的过程,始终抓住其作为受托经济责任发展的实质,以图解的方式直观的反映出审计的发展方向——公司治理导向审计的合理性。公司治理导向审计是结合公司治理框架(包括内部控制,内部审计等)进行的外部审计,是对"行为&... 通过分析审计发展的过程,始终抓住其作为受托经济责任发展的实质,以图解的方式直观的反映出审计的发展方向——公司治理导向审计的合理性。公司治理导向审计是结合公司治理框架(包括内部控制,内部审计等)进行的外部审计,是对"行为"的审计。审计的发展印证了从"对行为的审计"到"对会计信息的审计"再到"行为的审计"的回归,即公司治理导向审计是审计的回归。 展开更多
关键词 受托经济责任 公司治理导向审计 行为审计
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公司内部治理、外部审计需求与财务报告质量
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作者 潘克勤 《郑州航空工业管理学院学报》 2008年第6期96-100,共5页
由于市场环境不同于发达国家,我国上市公司外部审计的内在动力主要在于弥补内部治理不足,而不是利用审计师声誉向市场传递信号;在风险导向审计模式驱动下,大型审计师对于内部治理较好、审计风险较小的公司采取了"低风险—低投入&qu... 由于市场环境不同于发达国家,我国上市公司外部审计的内在动力主要在于弥补内部治理不足,而不是利用审计师声誉向市场传递信号;在风险导向审计模式驱动下,大型审计师对于内部治理较好、审计风险较小的公司采取了"低风险—低投入"策略,对优质公司的财务报告质量改善程度较低,但是对于公司治理较差客户的财务报告质量改善程度较高。 展开更多
关键词 公司治理 审计师规模 风险导向审计 财务报告质量 盈余管理
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公司治理视角下的风险导向内部审计研究
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作者 陈燊 《华北水利水电学院学报(社会科学版)》 2014年第4期68-71,共4页
20世纪90年代后,舞弊案件陆续发生,利益相关者越来越重视了解整个组织运行的窗口。风险导向内部审计以其"风险监控"和"控制确认"职能,通过评价企业治理活动中的风险和内部控制,成为公司治理的"四大基石"... 20世纪90年代后,舞弊案件陆续发生,利益相关者越来越重视了解整个组织运行的窗口。风险导向内部审计以其"风险监控"和"控制确认"职能,通过评价企业治理活动中的风险和内部控制,成为公司治理的"四大基石"之一,促进了组织增值目标的实现。对我国公司治理与风险导向内部审计的融合与发展进行探讨,以期对推动我国实务发展有所帮助。 展开更多
关键词 公司治理 风险导向 内部审计 研究
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公司治理对风险导向内部审计的影响
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作者 林晶 《安徽商贸职业技术学院学报》 2008年第4期41-44,18,共5页
国内有关内部审计对公司治理的意义和作用进行探讨的较多,而有关公司治理对内部审计影响的系统研究较少。在简要分析了公司治理状况对开展内部审计的影响后,阐述了公司治理变迁对内部审计发展的影响及在新的公司治理环境下风险导向内部... 国内有关内部审计对公司治理的意义和作用进行探讨的较多,而有关公司治理对内部审计影响的系统研究较少。在简要分析了公司治理状况对开展内部审计的影响后,阐述了公司治理变迁对内部审计发展的影响及在新的公司治理环境下风险导向内部审计的特点,最后对在我国基于公司治理实施风险导向内部审计应注意的问题,提出了一些建议。 展开更多
关键词 公司治理 风险导向 内部审计 问题
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