Study on the Emission Reduction Effect of Environmental Protection Tax—An Empirical Study Based on the Change of Pollution Charge Standard in China?

This paper reflects the actual effect of China’s environmental protection tax by empirically analyzing the environmental effect of the emission fee, in order to provide reference for China’s environmental tax reform. Based on the traditional environmental “Kuznets” model, the factor of environmental tax is added to verify the effect of environmental governance of environmental tax. The results show that: 1) the improvement of sulfur dioxide emission charge standard can effectively inhibit industrial sulfur dioxide emission, which verifies the existence of environmental effect of pollution levy policies. 2) The improvement of sewage charge standard has better inhibitory effect on sulfur dioxide emission per unit GDP than on sulfur dioxide emission. 3) There is regional heterogeneity in the “emission reduction” effect of sulfur dioxide emission charges in the eastern, central and western regions of China. Pollutants should be taxed differently according to regional differences. 4) Economic growth and sulfur dioxide emission show an inverted “U” shape, China is still in the stage before the inflection point of EKC. Economic growth still takes environmental damage as the cost, and the “emission reduction” effect of technological progress is not ideal, which reveals the urgency of increasing technological development in the field of green environmental protection under the current situation.

Relationship between Environmental Tax and Sustainable Development

[ Objective] The study aimed to discuss the relationship between environmental tax and sustainable development in China. E Method From the aspects of economic growth, development mode, environmental consciousness of national people, equity and efficiency, we analyzed the relationship between environmental tax and sustainable development in China, then studied the current taxation systems aiming at sustainable devel- opment. [ Result] In China, the design idea of present taxation system is not suitable for sustainable development, and a complete and scientific environmental tax system has not been established. Environmental tax indicates fairness principle, promotes equal competition and economic struc- ture adjustment, and enhances the environmental consciousness of national people. [ Conclusion] Environmental tax is not only an important sys- tem guarantee for the implementation of scientific development concept and circular economy, but also an effective method for governments to pro- tect environment and realize sustainable development.

Mixed oligopoly,foreign penetration,and environmental taxes

This paper examines the impact of foreign penetration on the public firm in a mixed oligopolistic market. Through the establishment of a mixed double oligopoly market, this paper analyzes how the share of foreign investment affects the environmental policy, the pollutant emission, and the social welfare under the condition of the state tax. The results show that: first, the introduction of foreign investment has some crowding-out effects on the social level of output. Second, the entry of foreign investment increases the profit of the public firm by a large margin, and the maximum profit of the private firm has been reduced. Third, the increase of foreign investment in public firm does not necessarily improve the environment.

Research on Optimizing the Tax Business Environment - Taking Shunde Taxation Bureau's Innovation Reform as an Example

Since 2013,optimizing the business environment has become China's national strategy.In recent years,the Party and the government have continuously introduced a series of new measures such as the'"streamline administration,delegate power,strengthen regulation,and improve services55 reform to promote the continuous optimization of the business environment.As an important part of the business environment,the tax business environment is of great significance to improve the business environment and promote economic development.By analyzing the current situation of the tax business environment in China,this article discusses the existing problems in the process of optimizing tax business environment in China.Taking Shunde Taxation Bureau's innovative reform of tax business environment optimization as an example,this article introduces the practical innovation and promotion of optimizing tax business environment from four aspects:promoting convenience,digitalization,legalization,and intensive reform,in order to provide relevant experience for the optimization of tax business environment in other areas of China.

环境规制影响企业税收规避吗?--基于新《环保法》实施的准自然实验

作为重要的命令控制型环境规制工具,新《环保法》实施对企业经营产生了广泛的影响。以2010-2020年我国A股上市公司为样本,利用新《环保法》这一外生冲击事件,采用双重差分模型检验环境规制对企业税收规避的影响。结果表明,环境规制趋严促使企业提高税收规避程度。机制检验表明,环境规制导致企业融资约束程度和经营风险增加。进一步分析发现,环境规制与税收规避的正相关关系主要存在于融资难度较高和经营压力较大的企业,新《环保法》实施情境下的企业避税行为提升了财务业绩和企业价值。研究结论提供了微观企业如何应对宏观环境规制的经验证据,为政府部门结合税收政策优化环境政策提供了参考。

中国环境保护税促进经济绿色转型模式创新

该研究基于中国省际面板数据,对环境保护税促进经济绿色转型模式创新进行了研究。结果表明:环境保护税对绿色全要素生产率促进作用显著,对于绿色技术创新,市场激励型环境保护税影响系数由负转正,转换速度为12.0153;对于绿色经济,命令控制型环境保护税和市场激励型环境保护税影响系数由负转正。在市场激励型规制强度低于门限值低区制,随环境保护税强度增加,影响绿色技术创新表现为显著抑制作用。建议要将环境保护税强度适度提高,推行市场激励型环境保护税政策。在短期内,提高环境保护税强度会对企业盈利有不利影响,需政府将政策扶持力度加大,推行绿色技术研发补贴、返还排污费、对环境税等激励性政策。以此为基础,对公司进行产品的生产技术创新,从而达到降低污染的目的,推动经济增长方式绿色转型。

基于黄河流域生态保护视角的绿色税制优化研究

为推动黄河流域生态保护和高质量发展,基于绿色税制对生态环境保护和绿色发展的作用机制,从黄河流域生态保护视角重点分析了绿色税制主体税种、税收优惠和征收管理现状及面临的挑战。结果表明:当前绿色税制面临主体税种生态调控作用有限、税收优惠政策激励不足与征收管理效率不高等挑战,必须围绕生态保护和绿色发展目标,同时紧密结合黄河流域生态保护核心内容的要求优化绿色税制;应该注重完善主体税种的征收范围、税率水平与税收优惠政策,注重税种间相互配合,注重绿色税制建设与黄河保护法和生态保护相关政策的衔接,并发挥法律合力;建立黄河流域跨部门跨区域的征收管理执法合作机制,并推进税收征收管理现代化。

环境保护费改税对企业ESG表现的持续作用研究

选取2015-2021年沪深两市A股重污染行业上市公司为处理组,非重污染行业上市公司为对照组,采用双重差分法研究环境保护费改税对企业ESG表现的影响。研究发现,环境保护费改税显著且持续提升企业ESG表现。异质性分析结果表明环境保护费改税政策效应显著存在于资产规模较大企业分组,不受省际税额标准差异影响。进一步分析发现,环境保护费改税通过加大技术创新进而提升企业ESG表现。

涉税环境信息新增如何影响企业实际税负和税费成本?——基于环境保护税改革的实证研究

中国税制改革日益重视纳税人涉税信息的完整性和准确性。随着税务机关掌握更多的纳税人涉税环境信息,企业实际税负和税费成本将会受到什么影响?本文以2014—2020年上市公司为样本,以2018年环境保护税改革为政策冲击,研究涉税环境信息新增对企业实际税负和税费成本的影响。研究发现,涉税环境信息新增显著降低了企业实际税负和税费成本。异质性分析发现,涉税环境信息新增对国有企业实际税负和非国有企业税费成本具有显著的负向影响;涉税环境信息新增显著提高了企业的所得税和流转税成本,降低了环境保护税成本。机制分析发现,企业研发投入是涉税环境信息新增影响企业实际税负和税费成本的机制变量,该机制变量从减少企业实际缴纳税费和扩大生产规模两方面降低企业实际税负和税费成本。本文的研究结论为持续推进环境保护税改革提供了实证依据。

环境保护税对企业数字化转型的影响研究——基于《环境保护税法》的准自然实验

环境保护税作为中国推进生态文明建设的重要内容,对于企业转型升级具有重要意义。本文将《环境保护税法》的施行视为准自然实验,基于2012~2021年中国沪深A股上市公司数据,利用双重差分模型研究了环境保护税对企业数字化转型的影响及其内在机制。研究发现:环境保护税使得重污染企业的数字化转型程度平均提升9.51%,且这种促进效果大致呈上升趋势,在经过一系列稳健性检验后,该结论依然成立。异质性分析表明,环境保护税对企业数字化转型的影响具有区域和企业异质性,对东部地区企业、衰退期企业、国有企业及强环境规制企业数字化转型的促进作用更显著。机制检验表明,环境保护税通过促进企业研发投入和缓解企业融资约束推动企业数字化转型,并且ESG表现发挥着正向调节作用。以上研究结论既完善了环境保护税在经济红利方面的评估研究,又为中国进一步构建绿色税收体系,助推企业数字化转型提供了有益参考。

环境保护税的开征能提高企业绩效吗——基于中国排污费改环保税视角

2018年中国税制进行了重要改革,由征收传统排污费转变为征收环境保护税。为探究该项改革的实施效果,以2014—2020年沪深A股工业类上市公司为研究样本,运用双重差分法实证检验排污费改环境保护税政策对工业企业的绩效影响以及影响机制。研究发现:排污费改环境保护税对企业绩效有提升作用;环境保护税的征收对企业绩效的影响通过促进技术创新以及降低代理成本两种路径实现;排污费改环境保护税的政策效应存在异质性,在低融资约束水平企业、三大经济区企业、大规模企业以及国有企业中政策效应更为明显。

环境保护税感知度对畜禽养殖粪污资源化利用行为的影响

在绿色可持续发展的宏观背景下,探讨畜禽养殖主体对环境保护税的感知度,对促进畜禽粪污资源化利用具有重要且迫切的现实意义。本研究以2023年1—3月对湖南省910份畜禽养殖主体进行调查后的数据为研究样本,对环境保护税感知度与畜禽养殖粪污资源化利用行为之间存在的关系进行研究。结果表明:环境保护税感知度及其细分维度对规模场及养殖户畜禽粪污资源化利用行为有显著的正向影响,但影响程度存在差异。年龄、养殖收入占总收入的比例均对畜禽养殖主体资源化利用行为有显著的正向影响。据此提出以下建议:政府和相关组织要充分履行宣传职能,拓宽宣传渠道;提高产品的经济价值,扩大资源化产品市场,从而推动畜禽粪污资源化利用。

环境保护费改税政策对企业ESG表现的影响研究

ESG表现是由环境、社会责任和治理组成的综合指标,企业ESG表现是当下企业可持续发展能力研究的全新理念也是热点。文章以企业ESG表现视角,运用双重差分的固定效应模型,通过2015—2022年A股上市企业数据研究探讨环境保护费改税对企业ESG表现的影响及作用机制。研究发现:环境保护费改税对企业ESG表现起到显著的促进作用;环境保护费改税政策通过企业绿色治理绩效和绿色技术创新路径加强企业ESG表现;环境保护费改税背景下,在成长期、淘汰期、非国有企业、高法治化水平的样本中,企业ESG表现提升更为显著。为政府、企业、外部投资者提供重要信息。

环保税制改革对审计收费的溢出效应——基于环境风险治理和生产结构优化的双重视角

选取2013—2021年沪深A股上市企业作为样本数据,研究环保税制改革对审计收费的影响。研究发现,环保税制改革能够显著降低审计收费,上述结论在经过一系列稳健性检验后依旧成立。机制检验表明,环保税制改革通过发挥“环境风险治理效应”和“生产结构优化效应”降低审计收费。异质性分析显示,环保税制改革对审计收费的影响随着审计供给方和需求方特征的不同而发生变化,同样随着宏观外部环境的不同而发生变化。研究结论不仅丰富了环保税制改革在微观层面的政策效应研究,而且有助于审计师强化对环保税制改革的风险认知,为促进资本市场高质量发展提供有益借鉴。

环境税能否抑制企业“漂绿”行为?

选取重污染企业为样本,探讨了环保费改税对企业漂绿的影响。结果显示:环保费改税对企业漂绿具有显著的抑制效应;这一影响仅在市场制度环境差、行业竞争程度高以及民营企业中显著;环保费改税主要通过强化执法规范性以及改变漂绿的收益与风险发挥作用。研究结果对全面认识环境税的价值效应,推进政策优化具有重要理论意义。

环境税对企业绿色技术创新的影响研究——基于专精特新企业的数据分析

选取专精特新企业2013—2022年相关数据并构建双向固定效应模型进行实证分析,对环境保护税与绿色技术创新的关系进行深入探讨。回归分析结果显示,环境保护税对专精特性企业的绿色技术创新具有显著促进作用。异质性分析结果显示,环境保护税更能促进承受税收负担适中的专精特新企业绿色技术创新。研究结论有助于提高企业绿色创新水平,并为政府制定更具针对性的环境税政策提供依据。

增负还是减负:环境保护税与企业税收负担

文章采用2015—2022年上市公司面板数据,构建三重差分模型探讨环境保护税对重污染企业税收负担的影响。研究发现:环境保护税对重污染企业减负具有积极作用,推动企业致力于绿色研发创新和向下盈余管理来降低税收负担。环境保护税显著降低了非国有企业以及地方环保监管严、税收征管强地区重污染企业的税收负担。据此,提出积极落实《环境保护税法》、优化环境保护税污染排放的税收减免和优惠政策、制定差别化征收的环境保护税税率等政策建议。

环境保护税与高耗能上市企业财务绩效研究

环境保护税(EPT)作为引导高耗能企业改善生态环境的关键政策工具,备受社会关注,分析环境保护税实施的效果及作用,对贯彻国家绿色发展战略,实现高耗能产业高质量发展具有重要意义。利用2013—2022年中国A股3个高耗能行业(包括采矿业,制造业,电力、热力、燃气及水生产和供应业)的上市企业数据,采用双重差分模型评估分析环境保护税对高耗能企业财务绩效的影响,通过回归分析、调节效应分析和异质性分析得出研究结论:第一,环境保护税实施对高耗能上市企业绩效具有积极作用;第二,研发支出对环保税政策和高耗能上市企业的财务绩效的调节作用有限;第三,当考虑企业规模、控制性质和行业差异时,环境保护税政策显著提升了大型企业、非国有企业、采矿业和制造行业企业的财务绩效。研究进一步建议:通过建立实施分级税制系统、差异化的税收策略,对小企业的财务激励和搭建信息共享与合作平台等措施,鼓励高耗能企业践行绿色发展理念,加快绿色转型,在绿色发展和环境保护之间实现协同发展。