政治关联与企业涉诉风险

从政治关联的保护效应出发,采用2011—2015年沪深两市A股非国有上市公司为研究样本,以企业年度涉诉次数和涉诉金额为被解释变量,考察政治关联与企业涉诉风险的关系。结论显示:(1)政治关联能降低企业涉诉风险;(2)相比官员型政治关联,代表型政治关联降低企业涉诉风险的效果更加明显;(3)政治关联对企业涉诉风险的影响受限于当地的法制完善程度,仅当法制完善程度较低时政治关联才能降低企业涉诉风险,而当法制完善程度较高时,政治关联难以发挥作用;(4)政治关联主要降低的是企业被诉的概率而不是企业起诉的概率;(5)政治关联主要降低的是企业借款融资类诉讼发生的概率而不是买卖合同类诉讼的概率。

论诉讼风险起点审计

风险导向审计能够揭示出重大错报从而防范会计报表风险,却不足以有效化解审计风险。文章采用演绎方法,分析基于重大错报的审计模式的缺陷,提出建立以诉讼风险为起点的新审计模式,并以此为基础将被审计单位的经营风险予以尽可能地揭示,从而有效化解会计师事务所的审计风险。

善意取得证明责任分配规则研究

与德国等国家和地区相比,我国《物权法》规定的善意取得制度有明显的优先保护所有权的倾向。由此,我国的善意买受人承担着更多的交易风险,其中包括以善意取得各个要件事实证明责任为主的诉讼风险。其原因是我国的占有制度的性质有别于其他国家和地区;此外,在物权行为有因性和无因性之间做出的不同的政策性选择,以及由此决定的善意取得制度立法精神的不同,也是造成这种差异的重要原因。

含外资股公司股权分置改革诉讼风险分析

含B股、H股、N股公司的股权分置改革涉及比较复杂的法律关系,有可能引发外资股股东提出的国际集团诉讼。本文试对含B股、H股、N股公司的股权分置改革的民事与行政诉讼风险进行了剖析,并提出了积极稳妥推进A+B股、H股、N股公司股权分置改革的相关建议。

基于故障树分析法的涉诉信访预警指标体系构建与仿真分析

涉诉信访风险预警的关键在于建立一个科学的预警模型,而模型的核心就是指标体系。本文将社会风险预警研究聚焦到司法领域,通过分析涉诉信访风险的关联因素,运用故障树分析法构建了涉诉信访风险预警指标体系。该指标体系的信度和效度在使用NetLogo软件进行涉诉信访风险动态预警仿真模拟中得到了验证,能够有效降低涉诉信访风险,克服现有涉诉信访风险评估完全依靠法官个人经验而缺乏定量支持的弱点,增强涉诉信访风险预警的科学性和可操作性,为人民法院在司法过程中加强案件风险前馈控制、有效规避可能产生的风险提供了可能。

风险社会中刑事司法程序若干问题的思考

在风险社会中,科技发展也促进了犯罪形势的变化,刑法理论在某些方面已经作了一定改变。基于刑事一体化的考虑,刑事司法程序也应作出相应变化。"9·11"事件对传统刑事司法程序理念冲击很大,刑事程序中科技证据的运用和刑事公益诉讼的完善,应引起一定的关注。

股东代表诉讼中的费用激励问题探究

构建诉讼成本激励机制能够最直接的解决股东代表诉讼中原告起诉动力不足的问题。在诉讼费用交纳上,对财产性案件,原告可先预交少量受理费,待案件审理完毕后再据判决补足;在费用补偿上,法院据申请判令公司对胜诉原告、善意败诉原告及带来实质利益的部分胜诉原告进行合理补偿较为适宜;在律师费用激励上,应扩大我国风险代理制度的适用范围,促进股份有限公司中小股东起诉。

浅谈NPE的利弊与诉讼风险防范

NPE在美国让很多实体产业鸡犬不宁,那么,NPE会在中国兴风作浪吗?"狼来了"。虽然目前对国外NPE进入中国试水不必惊惶失措,但确需谨慎对待,认真研究,警惕风险发生,尽快构建防范机制。

浅谈高校诉讼风险防范的法律思考——从学生管理的角度

近年来,高校因学生管理引起的诉讼案件不断增加。学术界和高校管理者对此表现了极大的关注,相关著述颇丰,大多是从高校败诉的案例出发,从"事后的角度"分析高校学生诉讼案例对学校管理的启示。文章试图以高校诉讼风险的事先防范为切入点,从学生管理的角度出发,就如何推进高校依法治校,加强高校法律风险防范的问题进行探讨和研究。

高校管理中的法律风险与防范——以人事与学生管理纠纷案件为分析中心

自1998年《高等教育法》颁布以来,高校作为面向社会依法自主办学的法人实体的地位逐步明确,与此相伴而生的是高校管理中法律风险的增加。通过具体分析高校人事与学生管理纠纷的案件,供高校借鉴,以期高校能更好地防范高校管理中的法律风险,保护师生权益。对部分高校败诉典型案件的分析发现,双方争议的焦点包括:服务期约定和违约金数额的设定与教师择业自由之间的冲突、认定事实是否清楚以及证据是否确凿、校纪校规的合法性与高校适用法律是否正确、高校管理行为的程序正当及其合比例性等。应通过外部驱动机制与内部治理机制之间的协同合作与优势互补,建立健全高校自主办学法律风险的防范机制,提升高校依法自主办学能力,促进高校办学自主权的法治化运行。

法律诉讼、政治关联与股价崩盘风险

股价崩盘无疑是对资本市场良性发展的严重威胁,文章以我国民营上市公司为研究对象,考察法律诉讼、政治关联如何影响股价崩盘风险,以及政治关联又如何调节法律诉讼和股价崩盘风险之间的相关关系。研究发现:法律诉讼会降低股价崩盘风险,法律诉讼强度越大,股价崩盘风险越低;与之相反,政治关联会增强股价崩盘风险,政治关联强度越大,股价崩盘风险越高;政治关联会削弱法律诉讼对股价崩盘风险的负向影响,即政治关联越强,法律诉讼降低股价崩盘风险的效应越弱。这些研究发现表明法律诉讼对股价崩盘风险有一定的抑制作用,而政治关联不但会削弱这一抑制作用并且自身还会加剧股价崩盘风险。因此,在实践中不但要强化法律对市场的监管作用,还应该重视并防范市场中政治关联活动带来的负面影响。

证券集体诉讼制度下的审计师职业风险与对策

证券集体诉讼是美国证券市场惩治违规市场参与方、保护投资者利益的重要机制。站在中概股审计师的视角,并结合美国证券集体诉讼的构成要件和典型判例,剖析证券集体诉讼制度下审计师职业风险上升的内在机理,从而有针对性地提出合理确定重要性水平、严格执行审计程序、保持应有的关注和职业怀疑态度、恪守职业道德以及开拓管理咨询业务等应对策略,可为中概股审计师有效避免证券集体诉讼、降低职业风险提供经验借鉴。

债务诉讼与股价崩盘风险

促进资本市场的健康发展一直是各方努力的目标。研究债务契约在新兴市场国家中的公司治理作用具有重要意义。由此，本文研究了债务诉讼是否影响股价崩盘风险和债务诉讼影响股价崩盘风险的具体路径，并深入考察了法律环境和债权人相对谈判力对债务诉讼与股价崩盘风险关系的影响。本文利用2001-2011年中国A股非金融行业上市公司的相关数据，经过一系列实证检验发现：（1）债务诉讼可以显著降低股价崩盘风险；（2）盈余管理和会计稳健性是债务诉讼降低股价崩盘风险的重要路径；（3）法律环境的改善有利于债务诉讼降低股价崩盘风险；（4）债务诉讼显著降低股价崩盘风险只在债权人拥有强的相对谈判力时成立。以上结论经过延长股价崩盘风险预测期间、采用Difference-in-Difference回归方法等稳健性检验，依然成立。本文的研究丰富了股价崩盘风险影响因素的学术文献，并为新兴市场国家债务契约的公司治理作用提供了更直接可靠的经验证据，同时对如何从债务契约视角来降低股价崩盘风险提供了重要的政策启示。

中国上市银行法律风险案件披露的市场反应

本文以2000～2010年公开披露的中国上市商业银行法律诉讼案件为样本,分析了我国上市商业银行法律诉讼案件信息披露对上市银行股价造成的影响。研究发现,法律风险事件的披露对上市银行股价产生了显著的负影响,且市值损失巨大,同时证券市场的反应存在一定的"超前性",这说明存在消息的提前泄露。无论银行在法律诉讼中是充当原告还是被告,股价变动的负面影响都是显著的。降低法律风险对商业银行造成的损失,一方面有赖于相关法律法规的进一步完善;另一方面银行自身应开发管理法律风险的技术和方法,并建立完善的内控机制。

激励因素、模糊情境与审计判断

审计判断是影响审计质量的重要因素,新会计准则和新审计准则的实施进一步加大了审计判断的空间。任何审计判断都是在一定的环境下做出的,激励是重要的环境因素,因此激励因素不可避免地会对审计判断产生影响。本文以我国为被试,以我国注册会计师个体判断模型为基础,检验客户重要性、诉讼风险与预期复核意见三个激励因素对审计判断的影响。实验结果表明,客户重要性、诉讼风险对审计人员判断产生明显影响。客户越为重要,审计人员接受客户提出的会计处理意见的可能性就越大;面临的诉讼风险越高,审计人员接受客户提出的会计处理意见的可能性就越小。预期复核意见与诉讼风险产生了交互影响,诉讼风险高且预期复核意见不一致时,审计人员的判断会变得更加保守。此外,在高诉讼风险的情况下,签字注册会计师比非签字的注册会计师表现的更加保守。