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The Self-inspections(Internal Audits)Process as a Part of the Pharmaceutical Quality System:Formation of a Risk-Based Approach to Internal Audits Planning
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作者 Valeriy Nikityuk Tetiana Karamavrova V.Lebedynets 《Journal of Pharmacy and Pharmacology》 2019年第7期385-397,共13页
The quality system of any modern pharmaceutical company is the pharmaceutical quality system(PQS),which extends the GMP standards to all stages of the medicinal productslife cycle,from pharmaceutical development to it... The quality system of any modern pharmaceutical company is the pharmaceutical quality system(PQS),which extends the GMP standards to all stages of the medicinal productslife cycle,from pharmaceutical development to its withdrawal from production.The principal difference between PQS and GxP rules from other quality systems is that the medicinal product,its safety and efficacy is put at the forefront.At the same time,PQS implies a process approach to all components that should be aimed at achieving the main goal—ensuring and guaranteeing the quality of the medicinal product for the end user(patient)—and should be based on the quality risk management system.An integral part of PQS,as well as the GxP rules adopted in the European Union and PIC/S,is a process for self-inspections and/or quality audits,which regularly appraises the effectiveness and applicability of the PQS.This publication is dedicated to the definition of self-inspections(internal audits)as one of the PQS’s processes.The article defines the main standard stages and develops a model of a risk-based approach to the self-inspections’planning in relation to processes of the pharmaceutical quality system. 展开更多
关键词 Medicinal products PQS SELF-INSPECTION internal audit quality RISK management risk-based APPROACH
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国家审计如何促进政府预算执行绩效的提升 被引量:1
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作者 冯均科 梁若浩 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2024年第3期1-10,共10页
以2007—2020年我国省级面板数据为样本,研究国家审计与政府预算执行绩效之间的关系及其作用机理。从实证角度验证了国家审计对政府预算执行绩效的提升作用,发现政府预算执行绩效具有空间自相关特性,同时国家审计对政府预算执行绩效的... 以2007—2020年我国省级面板数据为样本,研究国家审计与政府预算执行绩效之间的关系及其作用机理。从实证角度验证了国家审计对政府预算执行绩效的提升作用,发现政府预算执行绩效具有空间自相关特性,同时国家审计对政府预算执行绩效的影响存在正向空间溢出效应;国家审计通过直接和间接两条路径促进了政府预算执行绩效的提高,政府效率和市场环境在间接路径中发挥了双重中介作用;2013年全国地方政府债务审计对政府预算执行绩效产生了明显的事件冲击效应;地方发展和审计强度差异均会对国家审计提升政府预算执行绩效产生明显的调节作用。 展开更多
关键词 国家审计 政府预算执行绩效 预算执行审计 地方政府债务审计 区域协同审计 国家审计现代化
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党委审计委员会成立运行与预算执行偏离研究
3
作者 王兵 吕梦 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2024年第6期1-11,共11页
2018年中央和地方党委审计委员会陆续成立和运行,旨在更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。从预算执行监督角度出发,考察省级党委审计委员会成立运行前后省级预算执行结果的变化。以支出预算偏离作为预算执行结果的代理变量进... 2018年中央和地方党委审计委员会陆续成立和运行,旨在更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。从预算执行监督角度出发,考察省级党委审计委员会成立运行前后省级预算执行结果的变化。以支出预算偏离作为预算执行结果的代理变量进行检验发现,党委审计委员会成立运行后,省级支出预算偏离显著减少;所在省份财政透明度越高,省级支出预算偏离在党委审计委员会成立运行后减少得越多。作用机制检验发现,党委审计委员会的成立运行通过强化地方政府领导对经济监督的参与程度以及提高地方审计的权威性和独立性实现了支出预算管理效率的提升,从而减少了支出预算偏离。利用各省预算执行审计报告进一步研究发现,党委审计委员会成立运行后,支出偏离越多的省份,越容易被审计出更多问题。研究结论为党委审计委员会在预算管理中的治理作用提供了经验证据,有助于深化对审计管理体制改革的理解,对审计助推国家治理现代化有一定启示作用。 展开更多
关键词 党委审计委员会 预算执行 支出偏离 审计监督 审计报告 国家治理现代化
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高质量审计助力大学治理现代化:逻辑必然与功能优化
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作者 魏妮 司晓宏 《西北大学学报(哲学社会科学版)》 CSSCI 北大核心 2024年第2期172-182,共11页
从推进党的自我革命中独特作用的政治高度和推动国家治理体系和治理能力现代化的时代要求出发来谋划审计工作是贯彻落实党的二十大精神,实现审计高质量发展的重要理念。大学治理体系和能力建设是中国式现代化的重要组成部分,深入认识和... 从推进党的自我革命中独特作用的政治高度和推动国家治理体系和治理能力现代化的时代要求出发来谋划审计工作是贯彻落实党的二十大精神,实现审计高质量发展的重要理念。大学治理体系和能力建设是中国式现代化的重要组成部分,深入认识和理解审计在大学治理的逻辑必然,有助于强化审计的政治属性和政治功能,有效释放审计综合效能,提出高质量的审计结论。以审计功能优化促进大学制度和机制的健全、完善,在高质量审计助力中国特色的大学治理建设方面有着重要的理论和现实意义。 展开更多
关键词 中国式现代化 审计 大学治理 治理能力现代化
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高校财务收支审计风险及其防范措施
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作者 张立坤 《市场周刊》 2024年第14期82-85,共4页
随着高校发展规模的扩大,对其财务收支管理提出了更高要求,所以需要高度重视高校财务收支审计工作,对其存在的风险问题予以深度挖掘,提升高校资金运转效率,强化高校办学水平和发展能力。文章从这一视角出发,对财务收支审计的内容进行了... 随着高校发展规模的扩大,对其财务收支管理提出了更高要求,所以需要高度重视高校财务收支审计工作,对其存在的风险问题予以深度挖掘,提升高校资金运转效率,强化高校办学水平和发展能力。文章从这一视角出发,对财务收支审计的内容进行了概括,并就其审计过程中的风险进行了探讨,结合自身思考提出了相对应的防范措施,希望能帮助高校更加科学地管控财务收支审计风险,以推动高校进一步发展。 展开更多
关键词 财务收支审计 现代化 规范化管理 资产管理
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影视文化产业发展与审计研究 被引量:1
6
作者 王璐 《榆林学院学报》 2023年第3期89-92,共4页
随着我国经济的快速发展,我国影视行业也迅速发展壮大。与传统行业有所不同的是,影视行业具有高投入、高收益、高风险、回收期长的热点,这使得影视行业的审计工作存在一定的风险与挑战。本文以实践为论述基础,指出影视文化产业在发展中... 随着我国经济的快速发展,我国影视行业也迅速发展壮大。与传统行业有所不同的是,影视行业具有高投入、高收益、高风险、回收期长的热点,这使得影视行业的审计工作存在一定的风险与挑战。本文以实践为论述基础,指出影视文化产业在发展中存在的审计风险与难点,并分析其中的原因,尝试提出一定的改善建议,旨在将审计风险降低至可接受的低水平,保证审计质量。 展开更多
关键词 影视行业 审计风险 现代审计
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治理能力现代化背景下高校内部审计工作研究 被引量:1
7
作者 李红 《江苏经贸职业技术学院学报》 2023年第1期43-46,共4页
内部审计是高校治理机制的重要组成部分,因具有“免疫系统”功能而在高校内部治理体系中占据重要位置,对于高校的健康发展有重要意义。分析高校内部审计工作的现状及存在的问题,指出高校应从审计的经济监督职能出发,健全内部审计工作机... 内部审计是高校治理机制的重要组成部分,因具有“免疫系统”功能而在高校内部治理体系中占据重要位置,对于高校的健康发展有重要意义。分析高校内部审计工作的现状及存在的问题,指出高校应从审计的经济监督职能出发,健全内部审计工作机制,规范内部审计工作流程,扩大内部审计工作范围,转变内部审计工作模式,提升内部审计工作质量。 展开更多
关键词 高校 内部审计 治理能力现代化
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中国式现代化视域下审计事业的现代化发展 被引量:1
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作者 何佳乐 《对外经贸》 2023年第8期72-75,共4页
1983年审计机关成立,至今已近四十年,在探索中创新发展,建立了富有中国特色的审计现代化事业。运用发展观点、系统观念和问题导向总结分析我国审计机关四十年的经验特征,中国式审计现代化的基本内涵。通过运用大数据审计,实现审计技术... 1983年审计机关成立,至今已近四十年,在探索中创新发展,建立了富有中国特色的审计现代化事业。运用发展观点、系统观念和问题导向总结分析我国审计机关四十年的经验特征,中国式审计现代化的基本内涵。通过运用大数据审计,实现审计技术的现代化,建立高素质审计队伍,实现审计事业的高质量发展。 展开更多
关键词 中国式现代化 审计机关 审计事业 审计法
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现代信息技术在财务管理和审计中的应用
9
作者 谭雷 《当代会计》 2023年第21期82-84,共3页
随着现代信息技术的发展,审计已经成为财务管理中不可或缺的组成部分,财务管理和审计之间的关系越来越密切,无论是财务内部审计工作,还是管理工作,两者在目标方面趋于一致,同时也能促进财务工作的顺利开展,所以将现代信息技术应用于财... 随着现代信息技术的发展,审计已经成为财务管理中不可或缺的组成部分,财务管理和审计之间的关系越来越密切,无论是财务内部审计工作,还是管理工作,两者在目标方面趋于一致,同时也能促进财务工作的顺利开展,所以将现代信息技术应用于财务管理和审计工作,能使企业更好地面对市场竞争带来的机遇和挑战。基于此,分析了当前企业财务管理存在的问题,分析了现代信息技术在财务管理和审计中的重要性,探讨了现代信息技术在财务管理和审计中的应用策略。 展开更多
关键词 现代信息技术 财务管理 审计
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基于现代风险导向的审计质量控制研究
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作者 范宇皓 《市场周刊》 2023年第4期154-157,共4页
当前,随着经济的快速发展,单位经济活动的复杂性和审计风险的增加给会计师事务所带来了严峻的挑战。客观经济环境的变化使审计师比以往任何时候都更加关注审计质量控制的改进。我国会计师事务所尚处于起步阶段,机制运行中存在诸多问题,... 当前,随着经济的快速发展,单位经济活动的复杂性和审计风险的增加给会计师事务所带来了严峻的挑战。客观经济环境的变化使审计师比以往任何时候都更加关注审计质量控制的改进。我国会计师事务所尚处于起步阶段,机制运行中存在诸多问题,会计师事务所结合当前运行阶段,提高了审计风险控制的有效性,增强了市场竞争力。文章以风险控制方法为基础,介绍了风险审计的重要性、风险管理方法的应用和审计质量控制。此外,还从风险因素的角度提出了优化审计质量控制的措施。 展开更多
关键词 现代风险导向 审计质量 质量控制
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国家审计推进现代预算管理的路径探讨 被引量:33
11
作者 池国华 陈汉文 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2017年第3期30-35,73,共7页
本文在论述建立现代预算管理制度基本要求的基础上,结合财政审计结果相关的资料,认为我国在财政预算管理过程中尚存在以下问题:预算还不能完全反映国家战略意图、全口径预算尚有缺口、预算调整幅度仍然较大;在预算审批上表现为预算审查... 本文在论述建立现代预算管理制度基本要求的基础上,结合财政审计结果相关的资料,认为我国在财政预算管理过程中尚存在以下问题:预算还不能完全反映国家战略意图、全口径预算尚有缺口、预算调整幅度仍然较大;在预算审批上表现为预算审查时间安排不够合理;在预算执行上规范性不足,预算约束软化,效益性欠佳,执行效率有待提高;在决算考评上预算绩效评价体系尚未建立,绩效考核的落地实施缓慢;在财政审计中,审计覆盖范围较窄,绩效审计占比较低,问责机制有待完善,等等。由此,从强化国家审计监督的角度提出推进现代预算管理的政策建议,即实现审计全覆盖,推进全口径预算管理;加快绩效审计转型,健全预算绩效管理;健全审计公告制度,倒逼预算信息公开。 展开更多
关键词 国家审计 现代预算管理 财政审计 国家治理
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内部控制与现代审计的关系 被引量:20
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作者 马珩 刘益平 《审计与经济研究》 北大核心 2004年第2期16-18,共3页
内部控制是现代审计的评审对象,内部控制评审则是现代审计方法的基础,而实行内部控制又是现代审计的重要发展。
关键词 内部控制制度 审计工作 审计方法 直接检验法 内部控制评审 合法性控制 实物安全性控制 内部控制系统
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现代风险导向审计的基本理念与决策模型——基于信任缺失下审计证据驱动视角 被引量:12
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作者 聂新军 吴益兵 张阳 《江西财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2013年第1期24-31,共8页
现代风险导向审计的一切业务流程再造都是为了提高审计质量。在对客户管理层信任缺失下,现代风险导向审计超越财务报告系统,获得基于经营状况(EBS)、管理信息桥梁(MII)和管理层经营陈述(MBR)的"三方印证"证据,从而有效地控制... 现代风险导向审计的一切业务流程再造都是为了提高审计质量。在对客户管理层信任缺失下,现代风险导向审计超越财务报告系统,获得基于经营状况(EBS)、管理信息桥梁(MII)和管理层经营陈述(MBR)的"三方印证"证据,从而有效地控制了一直被忽视的非抽样审计风险。本文在厘定现代风险导向审计基本理念的基础上,运用具体案例阐述了风险评估程序的运行机制,从而构建现代风险导向审计二层次证据决策模型。模型Ⅰ决策审计程序组合安排,即证据类型,以控制非抽样风险;模型Ⅱ决策审计样本量,即证据数量,以控制抽样风险。 展开更多
关键词 现代风险导向审计 信任缺失 非抽样风险 三方印证 审计风险模型
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制度移植视角下的近代政府审计制度检讨 被引量:6
14
作者 夏寒 蒋大鸣 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2011年第4期13-20,共8页
中国近代审计制度并不是本土文明发展的结果,而是西方审计制度的影响与移植的产物。近代审计制度的建立使中国审计初步走上了法制化、专业化的道路,对保障财政的正常运转也起到了积极的作用,但是在整个民国时期,移植来的审计制度由于受... 中国近代审计制度并不是本土文明发展的结果,而是西方审计制度的影响与移植的产物。近代审计制度的建立使中国审计初步走上了法制化、专业化的道路,对保障财政的正常运转也起到了积极的作用,但是在整个民国时期,移植来的审计制度由于受到民主基础薄弱、军阀强权以及配套和投入不足等诸多因素的影响,并未充分发挥效用。这段历史对当前中国政府审计的发展不失借鉴作用。 展开更多
关键词 近代文明 政府审计 制度移植 近代审计制度 国家审计
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财政审计与现代财政制度构建--基于国家治理视角的分析 被引量:21
15
作者 张军 孙永军 余应敏 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2015年第4期11-15,共5页
现代财政制度在国家治理体系转型中发挥着基础作用,现代财政制度的构建对财政审计提出了新的要求。我国财税体制还存在不足:预算管理制度不完善、财政支出效益不高、税收征管水平不高、转移支付制度不能有效解决政府间事权与支出责任划... 现代财政制度在国家治理体系转型中发挥着基础作用,现代财政制度的构建对财政审计提出了新的要求。我国财税体制还存在不足:预算管理制度不完善、财政支出效益不高、税收征管水平不高、转移支付制度不能有效解决政府间事权与支出责任划分不合理。财政审计虽然在我国财税体制完善过程中发挥了积极作用,但是仍然不能适应构建现代财政制度的要求。推动现代财政制度的构建,是财政审计发挥国家治理"免疫系统"功能的主要途径之一。首先,财政审计应该构建财政审计大格局,推动绩效预算制度的建立和完善;其次,加快税收征管审计发展,促进税务机关提高征管水平;再次,转移支付资金审计要聚焦资金使用效益,促进转移支付制度改革。财政审计要采取针对性的保障措施服务于财税体制改革,包括提升审计管理水平、加速推进审计信息化、吸引更多专业人才等。 展开更多
关键词 财政审计 现代财政制度 国家治理
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基于国家治理现代化视角的自然资源资产离任审计研究 被引量:10
16
作者 李胜 阳立高 《财经理论与实践》 CSSCI 北大核心 2016年第6期85-89,135,共6页
在领导干部自然资源资产离任审计现代化过程中,存在审计汲取能力不足、缺乏审计共识、制度建构不健全、公民参与不足和组织体制内部权责不明等问题。推进自然资源资产离任审计现代化,关键是要结合现存问题与风险,从制度化、民主化、高... 在领导干部自然资源资产离任审计现代化过程中,存在审计汲取能力不足、缺乏审计共识、制度建构不健全、公民参与不足和组织体制内部权责不明等问题。推进自然资源资产离任审计现代化,关键是要结合现存问题与风险,从制度化、民主化、高效化和协调化等方面完善审计体系和提高审计能力。 展开更多
关键词 自然资源资产 离任审计 国家治理 现代化
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审计的异化与整合:基于国家治理的视角 被引量:20
17
作者 冯均科 《西北大学学报(哲学社会科学版)》 CSSCI 北大核心 2020年第3期5-13,共9页
审计是国家治理的产物,是治理者的一种政治工具。产权的隔膜将审计异化到三个不同的区域,使其服务于治理者各自不同的需求,而且随着这些需求的进一步发展和延伸,发生了一次又一次的改变;国家审计、民间审计与内部审计渐行渐远,貌似无规... 审计是国家治理的产物,是治理者的一种政治工具。产权的隔膜将审计异化到三个不同的区域,使其服务于治理者各自不同的需求,而且随着这些需求的进一步发展和延伸,发生了一次又一次的改变;国家审计、民间审计与内部审计渐行渐远,貌似无规律可循,但是,不能忽略它们本质上息息相通。审计在中国新时代特殊的环境下具有一定的整合基础。因此,以国家审计为主导的、服务于国家治理现代化的新的审计模式可以形成,并且能够更好地发挥作用。 展开更多
关键词 国家治理 审计异化 审计整合 国家治理现代化
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灰色关联分析法在重大错报风险评估中的应用研究 被引量:9
18
作者 顾晓安 李毅 《南京审计学院学报》 2014年第5期105-112,共8页
重大错报风险的形成原因错综复杂,如何评价风险可能存在的业务领域、风险相对高低以及被审单位整体重大错报风险大小是实施现代风险导向审计的三大核心和难点。首先构建重大错报风险综合评价指标体系,进而引入灰色关联分析评估模型,以... 重大错报风险的形成原因错综复杂,如何评价风险可能存在的业务领域、风险相对高低以及被审单位整体重大错报风险大小是实施现代风险导向审计的三大核心和难点。首先构建重大错报风险综合评价指标体系,进而引入灰色关联分析评估模型,以更加客观准确地确定各错报风险因素的权重及排序,最终得出各业务领域评估值及综合评估值大小,这样可以为会计师事务所进行单项及不同审计业务之间的资源配置提供依据。 展开更多
关键词 现代风险导向审计 重大错报风险评估 灰色关联分析法 审计风险评估 注册会计师审计 审计资源配置
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国家审计参与国家治理的信号传递机制研究 被引量:33
19
作者 魏明 邱钰茹 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2015年第3期79-87,共9页
基于公共受托理论与信号传递理论,结合善治理论内涵及我国经济环境的现实分析结果,将国家治理的目标分为基础性目标和深层次目标,且对国家审计应发挥的治理功能进行分析;针对目前我国国家审计参与国家治理的瓶颈,利用博弈理论分析国家... 基于公共受托理论与信号传递理论,结合善治理论内涵及我国经济环境的现实分析结果,将国家治理的目标分为基础性目标和深层次目标,且对国家审计应发挥的治理功能进行分析;针对目前我国国家审计参与国家治理的瓶颈,利用博弈理论分析国家审计、政府与社会公众之间的信号传递,并建立国家审计参与国家治理的信号传递机制,以期提升国家治理效率。 展开更多
关键词 国家审计 国家治理体系 善治 审计信号传递 政府审计 博弈分析 信息不对称 治理能力现代化
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审计本质特征的理论解析 被引量:2
20
作者 伍中信 周红霞 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2012年第6期3-11,共9页
从持零嵌入性与嵌入性的立场分析,审计不仅是对非完备性委托代理契约进行弥补的产物,也是审计方通过供给来满足委托方、受托方共同需求的商品。从委托代理理论视角解析单向传统三方审计关系可得出以下结论,即只有具有边际收益递减性的... 从持零嵌入性与嵌入性的立场分析,审计不仅是对非完备性委托代理契约进行弥补的产物,也是审计方通过供给来满足委托方、受托方共同需求的商品。从委托代理理论视角解析单向传统三方审计关系可得出以下结论,即只有具有边际收益递减性的审计契约制度才能维护与实现审计本质特征,并可基于审计契约制度特征构建双向现代四方审计关系的审计模式,从博弈论视角解析确保审计本质特征得以展现的审计费用测算与其均衡结果。 展开更多
关键词 审计本质特征 单向传统三方审计关系 双向现代四方审计关系 审计制衡 审计委托人 审计受托人
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