新一轮财税体制改革的战略谋划

作为进一步全面深化改革的重要组成部分,新一轮财税体制改革的谋划宜从如下四个方面展开:第一,以着力破解妨碍中国式现代化顺利推进的体制机制障碍,以为中国式现代化提供强大动力和制度保障为主攻方向。第二,以党的十八届三中全会以来围绕建立现代财政制度和现代税收制度所作出的一系列改革部署和所取得的一系列进展和成果为逻辑起点。第三,首先盯住相关行为主体关切,将着力点和着重点放在稳定相关行为主体预期、激发相关行为主体内在动力和创新活力上。第四,承继历史传统,在进一步全面深化改革中充当“先锋官”和“突击队”。

环境规制影响企业税收规避吗?--基于新《环保法》实施的准自然实验

作为重要的命令控制型环境规制工具,新《环保法》实施对企业经营产生了广泛的影响。以2010-2020年我国A股上市公司为样本,利用新《环保法》这一外生冲击事件,采用双重差分模型检验环境规制对企业税收规避的影响。结果表明,环境规制趋严促使企业提高税收规避程度。机制检验表明,环境规制导致企业融资约束程度和经营风险增加。进一步分析发现,环境规制与税收规避的正相关关系主要存在于融资难度较高和经营压力较大的企业,新《环保法》实施情境下的企业避税行为提升了财务业绩和企业价值。研究结论提供了微观企业如何应对宏观环境规制的经验证据,为政府部门结合税收政策优化环境政策提供了参考。

新一轮财税体制改革的目标:建立健全中国式现代财政制度

谋划新一轮财税体制改革,已经在紧锣密鼓地推进。本文拟在理解新一轮财税体制改革的基础上,围绕财政管理体制、税制和预算制度三个方面阐述新一轮财税体制改革的目标。总体来看,新一轮财税体制改革的目标是建立健全中国式现代财政制度。具体来看,建立健全中国式现代财政制度包括建立健全中国式分税制财政管理体制、建立健全中国式现代税制和建立健全中国式现代预算制度。新一轮财税体制改革应该能够较好地落实“财政是国家治理的基础和重要支柱”的定位要求,推动中国式现代财政制度的建立健全。

我国新能源汽车产业的财税补贴政策现状及其对策研究

随着全球能源危机和环保意识的增强,新能源汽车产业在全球范围内受到广泛关注。财税政策作为政府调控经济的重要手段,对新能源汽车产业的发展具有重要影响。文章将对新能源汽车产业发展的财税政策进行梳理,找出目前新能源汽车产业财税政策的不足之处,进而提出相应的优化建议,以期促进我国新能源汽车产业更好更快发展。

财税政策对新能源汽车产业研发效率的影响分析

新能源汽车产业研发具有正外部性和不确定性,其发展需要财税政策的激励和引导。文章以我国2013—2022年47家新能源汽车上市公司为研究对象,运用数据包络分析法和动态面板模型实证检验财税政策对企业研发效率的影响。结果表明:财税政策对企业研发效率具有正向激励作用;受企业所处产业链位置、地理位置和所有制性质等特征影响,其激励作用具有明显异质性,研发费用加计扣除对产业链上游企业和东部地区企业的激励效应更显著,所得税优惠对国有企业的激励效应更显著,财政补贴对中西部地区企业的激励效应更显著。因此,应优化政策供给,采用差异化策略,加大企业研发费用加计扣除优惠力度,丰富企业所得税税收优惠形式,增强财政补贴的针对性。

支持雄安新区企业科技创新的政策现状、问题与建议

[研究目的]设立河北雄安新区是我国的重大战略部署。研究和推进支持雄安新区高标准建设、高质量发展的政策举措,具有十分重要的战略意义。作为市场经济的基本单元,企业不仅是经济活动的主要参与者,也是技术进步的主要推动者。在新的全球化背景下,企业是科技创新的主体,企业科技创新能力已经成为国家(或区域)竞争力的核心要素之一。因此,分析和研究当前支持雄安新区企业科技创新的有关政策,对于高标准推进雄安新区建设和高质量发展具有十分重要的现实指导价值。[研究方法]基于政策文本,从财政政策、金融政策、税收政策、科技政策和人才政策五个方面对目前支持雄安新区企业科技创新的政策现状和问题进行了系统的分析。[研究结论]概括主要存在的问题包括:财政和金融政策多、税收等长期政策少;对企业基础研究缺乏明确的支持政策;人才政策有待优化。面向未来,提出了进一步支持雄安新区企业科技创新的政策建议:加大科技政策的支持力度,不断完善财政政策,进一步深化税收政策,统筹协调金融政策及大力发展社会研发机构。

经济新形势下税务会计在企业财务管理中的运用

税务会计是会计学当中不可或缺的重要组成部分,对提高财务管理工作的效率具有重要意义。尤其是在经济新形势下,要想真正契合社会发展趋势,促进财务管理工作创新,就必须重视税务会计的价值,切实将税务会计应用于财务管理工作的各个环节。在税务会计工作开展的过程中,可以通过强化核算监督等工作方式,有效提高财务管理工作的水平。为此,文章从税务会计与财务管理的关系入手,深入分析经济新形势下税务会计的工作现状,全面阐述税务会计在企业财务管理中的应用措施,旨在为提升企业财务管理水平提供参考依据。

税收优惠、财政补贴与企业人才知识结构——基于新能源汽车产业的研究

基于2011—2020年沪深A股新能源汽车上市企业的数据,运用固定效应模型检验了税收优惠、财政补贴对新能源汽车企业人才知识结构的影响及其作用机制,研究了融资约束、企业规模、股权性质等因素对政策激励效果的影响。研究结果表明:税收优惠和财政补贴均能显著促进企业提升人才知识结构,融资约束增强了税收优惠和财政补贴对企业人才知识结构的促进作用;相比于财政补贴,税收优惠对企业人才知识结构的促进作用更为明显;随着企业规模的扩大,税收优惠和财政补贴对企业人才知识结构的促进作用增强;税收优惠和财政补贴对国有企业人才知识结构的促进作用大于民营企业。

财税政策对新能源汽车企业的影响——以上汽集团为例

本文选取国内新能源汽车发展较好的上市公司之一上汽集团作为案例,结合2018—2020年的财务报表数据并结合现行的财税政策,通过具体的财务指标和税负数据研究财税政策对上汽集团的影响。发现新能源汽车企业容易出现政府政策方向不明确引起企业过度依赖政府扶持政策、缺乏研发投入的信心甚至骗取优惠政策等问题。在此基础上,文章总结了案例启示,并从政府和公司两个角度提出建议。政府应该根据市场情况提高财税政策的适应性、针对性与合理性,不断完善相关政策;汽车企业要增强自身的技术创新能力,不能过度依赖政府支持。

国际金融中心建设中的财税政策：纽约的启示

作为美国和世界的金融中心,纽约除了具备人才、语言及商业环境等有利因素外,优惠的税收政策也是其中非常关键的因素。对于任何金融中心来说,税收政策都是其核心竞争力的一个重要方面。本文以纽约为例分析了国际金融中心的相关财税政策,并对上海建设国际金融中心提出三点启示:降低金融业营业税负担,扩大征收范围;降低个人和公司所得税税负,取消不合理的税前扣除限制;给予金融行业特殊的税收优惠。

财政补贴和税收优惠对新能源汽车产业R&D投入的影响

采用倾向得分匹配法,实证对比分析财政补贴和税收优惠对新能源汽车上市公司R&D投入的激励作用。结果表明:财政补贴能够有效促进新能源汽车产业的R&D投入,而税收优惠效果不佳。据此,可采取财政补贴为主,税收优惠为辅的财税政策,并逐渐完善财政补贴形式和补贴监管方式,从而最大限度地发挥财税政策对新能源汽车产业R&D投入的促进作用。

经济新常态下社会保险改革的关键点及对策研究

经济新常态背景下,与企业用工成本密切相关的社会保险制度也应进行适应性调整。目前社会保险最突出的问题主要集中在养老保险项目上,养老保险的主要问题体现为费率过高、征缴松懈,收支缺口不断拉大,以致财政负担和财政风险增加等。要从根本上有效解决这些问题主要依赖于养老保险筹资模式的改革。研究认为,现阶段社会保险改革的关键是对养老保险项目进行费税改革,其余几项社会保险维持现行制度和征管模式即可,同时对养老保险税改方案作了严密的论证和设计。

新企业会计准则体系的特征及其对银行业的影响

财政部于2006年初发布的新企业会计准则是对我国会计制度的重大改革,它将对我国银行业的财务状况及经营管理产生影响。就总体而言,新准则的实施有利于企业披露信息质量的提高。从银行业角度看,新准则使银行的资产负债分类方式发生改变,有助于银行进行风险管理;新准则引入公允价值,使银行金融工具的价值变化得以及时反映,同时增大了银行经营成果的波动;新准则理念先进,预示着管理模式的变迁,对银行业的经营理念提出新的挑战,要求银行管理者与从业人员加快转变经营理念,转变业务增长方式。新准则增加了银行进行资本管理的难度,并对从业人员的执业能力提出了更高要求。

财税优惠政策对新能源企业经营绩效的影响研究

能源战略是国家发展战略的重要支柱,构建清洁低碳、安全高效的能源体系,是建设社会主义生态文明和绿色发展的战略选择。本文选取166家在沪深上市的新能源企业2016—2020年数据作为研究样本,建立双向固定效应模型,运用因子分析法测算企业经营绩效,探究税收优惠政策与财政补贴对新能源企业经营绩效的影响效果,并进一步考虑了财税政策滞后性对新能源企业经营绩效的影响。研究发现:(1)财政补贴与税收优惠政策都能对新能源企业产生显著性的影响,相比较而言,财政补贴的激励作用更为显著;(2)税收优惠政策具有滞后性。随着滞后期的增加,税收优惠和企业经营绩效之间呈现由负转正的滞后影响,滞后两期的效果更加显著,而财税政策滞后效应不显著,并基于以上结论为我国新能源企业发展提出了政策建议。

积极财政政策与高新技术产业发展

有效的财税政策是高新技术产业发展的重要动力。我国扶持高新技术发展的财税政策在广度、深度上尚显不足。应在准确界定高新技术产业内涵的基础上 ,进一步强化税收优惠政策 ,加大财政的支持力度。

新农村建设中几个重要财政问题的思考

现阶段建设新农村面临公共品供给不足、城乡税制不统一、县乡债务负担过重、乡镇财政体制改革滞后的问题,需要从投资多元化、统一城乡税制、改革乡镇财政体制等方面给予解决。

网络通达、金融发展与企业融资费用研究

鉴于“新基建”和“降成本”的现实背景,选取2000—2018年中国31个省级数据实证分析区域网络通达、金融发展与企业融资费用的影响关系。研究发现,区域交通网络通达与金融发展呈正相关,通信网络通达与金融发展呈负相关且通信网络硬件建设与金融发展存在倒U型关系,区域金融发展与企业融资费用呈负相关。在金融发展约束下,区域交通网络通达与企业融资费用呈负相关,通信网络通达对企业融资费用影响具有长短期不一致性,通信网络硬件建设短期内对企业融资具有挤出效应,通信网络软性使用长期对企业融资具有间接竞争加剧效应。网络通达下技术创新与企业融资费用呈负相关且存在倒U型关系。各地区推进新型基础建设投资和降成本中需注意“挤出效应”和“拐点效应”的长短期影响。

经济新常态下地方政府“土地财政”转型路径探析

为了提高经济发展质量,适应经济新常态下经济增速放缓,逐步降低地方政府对土地财政的依赖程度,研究探索新的土地财政方式。运用数据分析法、实证分析法等方法,对中国土地财政的产生及影响、经济新常态下地方政府对土地财政的依赖性进行分析。探索出适合现实情况的土地出让金制度、为中国现行城市化评定标准引入更多的参考依据以及加快开征房地产税等渐进性的土地财政转型路径。以期在土地财政转型期间地方政府有较为充足的财政收入,为发展实体经济提供一定的保障,助推中国经济发展质量提升。

新政府会计制度对高校税务风险的影响研究

随着新政府会计制度的出台以及会计准则的不断修订,“财务会计”和“预算会计”双轨并行,这些变化给高校的财务管理带来了挑战,同时也影响了税务业务的处理。从会计核算业务角度、内控管理角度分析了高校在新政府会计制度以及新的会计政策变化下面临的税务风险,并从财务人员业务能力、高校内控管理以及信息化建设等方面提出了合理化建议,希望切实提高高校财务工作效率和准确度,科学统筹涉税业务,防范相关风险。

钟摆效应:税法的新历史学法学解释

前朝之弊,往往成为新朝前车之鉴、力矫之政。明朝灭亡的原因固然很多,但税收问题可谓其中病灶之一。清朝从明朝的覆亡中吸取教训,遵循原额主义,使税赋收入被勒为定额,造成刚性财政,引发诸多问题。清朝衰亡的根源也在于"永不加赋"作为刚性约束导致的这种僵化的财政经制。民国时期,苛捐杂税多如牛毛,所谓民国"万税"绝非夸大之词。新中国惩于民国税制之失,在税收方面采用尽量隐蔽的方式,呈现出严重依赖间接税的结构性特征,对民众产生乐观的财政幻觉,不利于国民意识的发育。