我国电子商务税收问题研究

本文通过分析电子商务对我国现行税制的影响,提出了我国电子商务税收制度的若干政策调整和我国电子商务税收的应对措施。

税收征管激励制度设计

分析了我国在税收激励机制方面存在的错位、缺位等问题。借鉴日本的做法,设计了一种税收激励制度,并用博弈论的方法证明这些制度确实可以起到减少逃税的效果。

论信息化税收征管模式的建立与完善

随着社会主义市场经济的发展和我国加入 WTO,特别是新《税收征管法》及其实施细则的颁布施行,税收征管的经济和法律环境都发生了深刻的变化,迫切需要建立一个与之相适应的、统一高效的税收征管机制。实现税收征管的信息化和专业化,建设统一的税收征管信息系统,实现建立在信息化基础上的以专业化为主、综合性为辅的流程化、标准化的分工、联系和制约的征管工作新格局的新一轮征管改革目标。从改革目标可以看出,加速税收征管信息化建设,推进征管改革的核心内容是实现在信息化支持下的税收征管专业化管理。

对我国税务代理业发展的理性思考

由于我国处于社会主义市场经济的初级阶段,各方面的条件还不健全,如政府职能的转换、税收法制环境、居民纳税意识、公司治理结构等,这些严重制约着税务代理业的规范发展。这些方面的完善与发展不是一蹴而就的事情,需要一个长期渐进的过程才能得到根本的解决。

茶税研征——唐代税榷制下的茶政经济思想分析

对于茶叶经济的管理,唐代经历了从课税到禁榷再到恢复征课的反复变迁的历史时期。本文试图通过茶叶经济与各方面因素的变动关系来分析唐代茶业经济兴起和蓬勃发展,并且从现代经济思想的视角剖析唐代理论家对税茶和榷茶制度的发展所作的静态分析。

我国股票期权税收政策存在的问题及对策

股票期权制度是目前盛行于西方的一种比较有效的公司分配激励机制。但目前在我国还处于起步阶段。为促进股票期权这一新生事物在我国的发展,推动国有企业改革的深入,我们应借鉴发达国家的成功经验,尽快规范和完善我国的股票期权政策。

清代雍乾后的赋役催征机制

清初沿明制,通过里甲制度来催征赋役,但这一制度在其运作中很快就出现了现年负担沉重、豪劣包揽和催征系统严重紊乱等弊病。为矫正这些弊病,清廷和各地官府采取各种措施对赋役制度进行改革,但也仍然需要一定形式的催征。有清一代始终没有正式颁行过统一的赋役催征制度,雍乾以后各地自行改革,形成了顺庄催征、乡地催征、里甲催征和义图催征等几种不同的催征机制。这几种催征机制就其基本特征而言,可归结为当时人所谓的"板法"与"活法"。然"板法"与"活法"都存在严重弊病,导致催征效率低下。清政府不去建立常规的行政组织来管理户口、土地和赋役册籍,反映了它只求保证政府税收而不关心国家治理和社会民生的治理理念。这种落后的治理理念是导致赋役催征弊病严重、效率低下的根本原因。

加入WTO后我国税收政策调整展望

加WTO要求我国税收政策对照WTO的原则要求进行适应性调整。在税收立法上，要尽快制定《税收基本法》，提高税收立法层次，抓紧税收程序立法；在税收制度建设上，要对增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税和关税等进行改革或调整；在税收征管上，要强化管理，深化改革。

统一中国城乡税制的几点构想

在现代经济社会中,严重畸形的二元城乡形态已经成为中国现代化进程中一大突出障碍。随着市场经济步伐和中 国城市化的加快,城乡经济融合,客观上要求统一城乡税制,统-税收征管,使农民享有与城镇居民同等的税收待逼,这也是改 革城乡二元经济格局,解决"三农"问题的基本前提。因此,中国应当取消农业税,统一城乡税制,统一税收征管,规范农村税收 征管方式。

缩小居民收入差距的税收对策

征收个人所得税是缓解我国居民收入差距悬殊矛盾的有效办法。但目前我国个人所得税征管制度不够完善,常常出现"管得住工薪阶层,管不住新生贵族"的现象。当前只有加大税收征管力度,增强公民的纳税意识,"锁定"关键纳税人,才能充分发挥个人所得税在缩小居民收入差距方面的独特作用。

关于税收流失问题的几点思考

我国目前税收流失问题相当严重 ,已经成为财税界乃至全社会关注的焦点 ,找出税收流失原因及解决对策是一项十分重要的任务。针对我国税收流失的内、外在原因 ,从税制、法制、征管、监督等方面提出了几点对策。

对税收特征的再认识——兼谈加强税收征管的新思路

税收的无偿性、强制性、固定性的形式特征具有相对性,其与税收实质上的有偿性、自愿性和灵活性相统一。基于对税收特征的这种基本认识,并借鉴西方税收价格观的合理成分,有利于加强税收征管,开创税收征管的新局面。

税收征、管、查协调运行机制研究

我国税收执法主体内部征管改革,对政府收支状况改善的作用有限,税外政府收入对税收形成干扰、挤占之势,必须纠正。财政、税收管理体制应进一步与市场经济体制转轨相适应,形成有中国特色的“三级预算、三分税制”,建立国、市、县税三大系统,为全面小康建设配备财源。建立征、管、查、网四位一体的协调运行机制,逐步实现税收“三高”目标。

个人所得税制改革下征管问题透视——基于综合与分类相结合所得税制

个人所得税作为组织财政收入与调节居民收入分配的重要税种,为了更好地发挥个人所得税调节居民收入分配的作用,中央政治局审议通过《深化财税体制改革总体方案》。《方案》提出,要逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制。本文以综合与分类相结合所得税制改革为起点,通过分析研究目前个人所得税征管方面的主要问题,探讨综合与分类相结合所得税制所要求的征管水平。从税收征管实务角度出发,提出该如何建立健全综合与分类相结合个人所得税征管制度。

完善我国出口退税制度的思考

本文在分析了出口退税政策对我国外贸发展、产品结构等方面影响的基础上,着重阐述了我国现行出口退税政策所存在的主要问题,并提出了加入WTO后建立和完善既符合我国国情又遵循国际惯例的出口退税模式的初步设想。

论我国税收征管质量的制约因素及对策

税收征管是整个税务工作的前沿阵地和关键环节。随着社会主义市场经济体制的不断完善,我国实行了“以纳税申报和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查”的税收征管新体制。经过几年的实践证明,新的税收征管体制的作用与优点是显而易见的,但是,应该看到,我国目前的税收征管工作还存在一些问题,有些问题甚至非常严重,亟待研究、解决。从我国的实际情况出发,分析了我国税收征管质量的现状及其制约因素,研究了提高税收征管质量的具体对策。

论我国税收信息化的建设及其意义

我国税收信息化的建设与发展,特别是金税工程的建设、税收征管软件的推广应用和出口退税管理系统的信息化建设,极大地促进了我国税收管理的现代化进程。

浅议税收征管三个体系的建设

税款征收、税收管理、税务稽查是新税收征管模式中相对独立又互相依存的子系统,只有三者互相配合,才能形成一个有效的征管机制。

浅谈青海省海东地区税收执法中的问题与对策

税收执法工作的好坏 ,直接关系到一个地区税收职能作用能否很好地发挥。当前 ,在我国经济转型时期 ,税收领域中的违法犯罪行为相当严重 ,亟待进行有效的秩序整顿 ,这就需要从基层实际分析税收执法中的问题及成因 ,以便采取切实可行的治理对策 ,保证依法治税、以德治税的顺利实施。

我国开征遗产税的必要性与可行性分析

从我国现阶段国情和历史出发,分析了遗产税在经济生活中的作用,又对财产难以确认、纳税意识不强、税收征管水平不高等实际征收过程中的困难进行了论述,认为我国开征遗产税为时尚早,不具备必要性和可行性,因此解决收入分配等问题还应采取其他政策措施。