Research on the Reform of Real Estate Taxation in the Personal Housing Ownership Link

Housing is related to the well-being of people’s livelihood,but at present,the real estate market is overheated,and the price of commercial housing remains high.The implementation of the reform of real estate tax in Shanghai and Chongqing has aroused heated discussions in the society.A timely promotion of real estate tax reform and legislation can play a role in tax regulation.This study takes the reform of real estate tax in regard to personal housing ownership link as the research theme and discusses the setting of collection scheme,the application of tax evaluation technology,as well as tax collection and management.

各国消费税发展的若干特征与启示

本文根据各国消费税实践,将消费税的征收模式分为“独立综合型”“独立分设型”“嵌入型”和“复合型”四种模式,并从消费税的征收模式、征收范围、税率变化和征收环节四个方面总结了各国消费税发展的基本特征,最后就此提出了五个方面的启示。

关于海南自贸港开征销售税的相关问题研究

实施特殊的税制安排是海南自由贸易港建设的核心和重要支撑,而启动销售税是整个税制改革的重要创新举措。作为一个全新的税种,开征销售税还面临着如何有效界定零售环节、如何设定合理的税率水平、如何降低征管风险等诸多困难和障碍。应借鉴美国销售税的实践经验并结合海南自由贸易港实际,对销售税税制进行初步构建。

消费税改革对地方财力均衡的影响探析

“营改增”后,我国地区间财力不均衡问题愈发凸显。而消费税因其制度基础和稳定的收入规模对于完善地方税体系建设具有独特的优势。目前,消费税改革方向主要为后移征税环节和划分收入。通过数值模拟测算6种消费税下划方案,从横向和纵向两个角度分别对地方财力均衡进行比较分析,研究结果表明消费税全部下划方式有利于缓解地方财政压力,增量分享有利于调节地方财力均衡但一定程度上存在区域间马太效应。基于此,提出消费税改革、均衡地方财力的相应对策。

界定三维教学目标之探讨

教学目标反映的是教学活动结束后学习者内部心理结构变化的不同水平的学习结果。准确阐释教学目标是实施“目标为本”的教学设计和保证教学过程有效性的基本前提。参照当代教育目标新分类的研究，可以将“三维教学”目标界定为：学习者的情意（想要学）、认知（学得懂）和动作（能表现）三者经自我调控统整后得到的学习结果。达成三维目标需要与实施教学策略和落实教学评价相协调一致。

碳税和碳交易环境下的物流网络设计问题研究

随着全球低碳经济的发展,传统的绿色物流概念扩展到以低能耗、低污染、低排放为基础的低碳物流。在传统的物流网络设施选址问题的基础上,与环境因素进行结合,建立了单目标的绿色物流网络模型。在模型中,考虑了物流中心和运输过程中产出的碳排放量、碳税和碳交易等实现减排的有效措施。利用Lingo对算例进行了求解,并对总物流成本与碳税和碳交易之间的关系进行了探讨,研究了碳税和碳交易的变化对总物流成本的影响。

煤炭资源税改革目标实现的困境与对策

在"十二五"以及之后的一段时期,煤炭资源税改革将是资源税改革中的重点内容。煤炭消费占我国能源消费的比重接近70%,因此煤炭资源税改革的推行要十分慎重。本文以煤炭资源税改革目标为切入点,基于税负转嫁的视角分析了我国煤炭资源税改革目标实现的困境。本文利用1993年至2010年的时间序列数据,选取GDP指数、煤炭价格指数、石油价格指数、火电产量指数为解释变量,煤炭需求量为被解释变量进行了回归分析。本文还分析了同一期间煤炭对外贸易变化情况和煤炭市场集中度变化情况。研究结果表明,单纯的以提高税负为手段的煤炭资源税改革在煤炭供需失衡、煤炭替代品缺乏以及煤炭产业市场集中度不断提高的情况下,税负极易向下游转嫁,从而导致税改目标难以实现。建议通过多种政策的引导和配套来有效增强煤炭资源税改革的政策效力,包括:对煤炭价格进行必要的干预,引导煤炭行业进行合理竞争、鼓励开采企业实现技术进步。

建立我国水资源保护税制之构想

水资源保护税是对水资源的使用及水资源污染进行的征税,它通过价值机制促使水资源实现价值最大化从而实现水资源的有效配置。水资源保护税的设计取决于它所要达到的目标,即一定能使水资源保护税对企业和消费者的水资源消费行为和污染行为产生影响,从而实现其预定的目标。水资源保护税的设计主要从税基、税收主体、征税对象、征税环节、税率、征税手段、纳税期限等方面来实现其目的。

基于顾客低碳行为偏好的选址-路径-库存集成优化模型与算法

针对自愿减排驱动下的顾客低碳行为偏好对选址-路径-库存决策的影响进行研究。首先推导了顾客低碳行为偏好下的市场需求函数和价格函数,并构建了考虑单位产品碳排放量和经济成本的多目标选址-路径-库存优化模型,通过对多目标优化模型的求解可得碳排放量和经济成本间的Pareto解集。在此基础上,定义了碳配额税的概念,可得顾客低碳行为偏好和碳配额税下的总收益函数。最后通过数值分析给出了自愿减排和监管减排两种机制共同作用下的企业减排方案和灵敏度分析。

中国电子商务税收征管薄弱环节分析

在以往文献对中国电子商务税收征管力进行全面评价的基础上,进一步分析了中国电子商务税收征管薄弱环节的成因.利用鱼骨图和定量分析相结合的方法,计算了薄弱环节的不同成因对中国电子商务税收征管力造成的损失,将这些成因按属性分为继承性问题、放大性问题、特有性问题和策略性问题4类,并提出了相应的解决对策.

土地税费政策参与宏观调控的实践研究

通过分析耕地占用税、城镇土地使用税、土地增值税、新增建设用地有偿使用费(简称新增费)、土地闲置费等土地税费政策参与宏观调控实践效果,反应出我国土地税费政策参与宏观调控过程中存在税制结构不尽合理、土地取得环节税负偏低、保有环节征税范围过窄、流转环节税费政策实施难度大等问题。对策建议:优化土地税制设计,加强调控作用;在土地取得环节实行差别化税额标准;提高土地保有环节的税负;在土地流转环节加强税费征管。

我国房产税试点效果评析与房产税作用探究

目前我国房产税在持有环节的征收处于试点阶段,其推进和改革仍有很多争议。文章在总结国际上发达国家房产税征收及我国房产持有环节税收试点情况的基础上,从三方面分别探讨了在我国房价高启的背景下开征持有环节的房地产税的作用。但是这些作用还不能全面准确地涵盖我国应征收房地产税的所有层面,由此提出了适合我国国情的差别化房地产税收政策的构建思路。

国际税法特征之探析

本文主张广义国际税法学说，认为国际税法是调整涉外税收征纳关系和国际税收分配关系的法律规范的总和；并主要从国际税法的调整对象、客体、主体、法律规范的构成和原则等方面，比较分析了国际税法与邻近法律部门相区别的特征所在。

林木生物质能源产业最优保护力度数量分析

以研究对林木生物质能源产业的最优保护力度为核心,阐述我国为什么要对林木质能源产业制定保护性税收。在描述保护性税收对市场各主体决策影响的基础上,运用运筹学相关原理,分别建立静态博弈模型和多目标规划模型,并以此推导出最优保护性税收的数学表达式。以吉林白城木质煤为例,分析在最优保护性税收水平下产品竞争力指标的变化状况,提出仅仅依靠政府制定的保护性税收是不能完全抵消其竞争力劣势的。

消费税征税环节后移品目的选择研究--基于数值模拟分析

以国发〔2019〕21号文件提出的“后移消费税征收环节并稳步下划地方”总体规划为基准方案,通过数值模拟来评估消费税征税环节后移品目的具体选择。研究发现:卷烟、成品油、小汽车适合后移消费税征税环节,能增加多数省份的财政收入、促进区域财力均衡、改善各省份的税收税源背离度,并都能征管可控;白酒不适合后移征税环节,原因是增收省份较少且恶化了区域财力均衡及征管不易管控。卷烟、成品油、小汽车三大税目同时后移征税环节并下划地方,各省份财力增收将更为显著,省际财力更加均衡,各省份税收税源背离度进一步减小。因此,应在相关制度完善的前提下,将卷烟、成品油、小汽车消费税的征税环节同时后移且收入稳步下划地方,以充分发挥消费税在地方税体系构建中“领头雁”作用。

澳大利亚矿产资源租赁税政策对中国的启示

征收租赁型资源税是世界各国资源税改革新的趋势,澳大利亚政府的矿产资源租赁税改革伴随着各种利益博弈获得了成功推行。其中一条重要经验就是视自然资源为全体澳大利亚人民的共同财富,政府有权对私人企业在开采这些公共资源时所获得的超额利润征税,因征收资源使用费稳定不变,不能有效反映企业的盈利能力,且矿业主支付的特许使用费呈下降趋势,政府并未从矿产业的繁荣中分享到更多的收入,这就增强了澳政府出台矿产资源租赁税的信心。但是,改革的阻力来自反对党派、来自矿业巨头及其他资源开发企业,如何协调各方利益赢得公众支持,关键在于制定矿产资源租赁税的政策目标、制度框架及其政策导向,有效发挥税收政策功效,其改革中的许多经验与教训值得中国政府借鉴。

西方典型发达国家物业税发展情况比较研究

物业税是当今中国税制改革的一个热点问题,也是各国税收制度的一项重要内容,由于历史、文化、国情以及经济调控目标各异,各国物业税在征收主体、征税对象、计税方法等方面存在较大差异。比较美、加、日等西方典型发达国家物业税收制度,分析国外物业税的政策趋向,试图将其一些先进方法思想运用到中国的物业税改革中,从而为中国顺利的推行物业税提供借鉴。

资源税应调节级差收入吗？

在我国30多年的资源开发和利用中,资源税发挥的实际作用主要在于调节级差收入,而非解决外部性。资源地也普遍难逃资源过度开发、生态环境恶化和经济发展落后的"资源诅咒"。资源税的功能定位究竟是什么,从资源税诞生起就争论颇多。资源税究竟应该是调节级差收入还是解决外部性,抑或两者兼顾,这一根本问题的厘清是我们走出资源税困局的关键。本文运用福利经济学分析方法对资源税的功能定位进行判断,以资源供需的福利最大化为着眼点,比较了不同的资源税功能定位下资源供需总福利的大小。分析发现,不同功能定位下总福利从大到小顺序依次为:政府只对外部性征收资源税但不征收调节级差收入的资源税的社会总福利、政府不征收资源类税收的社会总福利、政府既征收调节级差收入的资源税又对外部性征收资源税、政府只征收调节级差收入的资源税但不对外部性征收资源税。结果表明,有关资源税功能定位的最优选择为矫正外部性而非调节级差收入。

电子商务增值税的征管问题研究

电子商务在促进全球经济贸易发展的同时,由于其具有交易虚拟化、产品数字化、凭证无纸化、流通无界化等特点,与传统的贸易方式截然不同,对现行增值税的纳税主体、课税对象、专用发票管理、进出口政策均提出了新的挑战,使增值税征收管理面临新的难题。建议通过完善现行税制,建立电子商务税务登记备案制度,扩大电子商务增值税征税范围,推进增值税征管电子化进程,普遍提高税务人员素质等措施,制订适应电子商务发展需要的增值税征管新体系。

房产税实体要素设计的基本思路与构建

阐述了我国房产税制的现状,对现行房产税要素存在的问题进行了剖析。房产税的改革应以税收公平原则为宗旨,明确房产税收作用为核心的基本设计思路。在房产税法实体要素构建上,明确纳税义务人;以房产为征税对象、以居住性房屋实际使用面积为计税依据;税率选择应以富有弹性的超率累进税率。