近年来日本社会保障制度改革述评

2010年以来,日本人口减少、少子化、超老龄化趋势进一步加剧,医疗及护理需求攀升,社会保障支付与个人负担失衡,老年人和年轻人的代际矛盾显现。日本政府推行社会保障与税收一体化改革、社会保障与工作方式改革、“全世代型社会保障”制度改革,主要采取全年龄、全领域改革,即对年金制度、工作方式、医疗制度、预防及护理、少子化问题、贫富差距进行改革。改革的实施在一定程度上稳定了社会保障资金来源,有利于促进老年人及女性的劳动参与以及缓解代际矛盾。全面深入分析日本三项社会保障制度改革,对我国应对人口老龄化挑战、完善社会保障制度有借鉴意义。

食品制造企业税务管理的问题及改进策略

如今税务信息越来越公开透明,企业的税务管理与财务决策紧密关联,做好税务风险防控和加强税务管理已经成为维护企业声誉、确保财务决策科学有效的重要保障。合理的税务管理能够帮助企业减少税务风险问题发生,确保企业经济效益。文章以食品制造企业税务管理为探究对象,进一步探讨食品制造企业在税务管理方面常见的问题,通过分析问题产生的原因,提出相应的改进策略,希望能够为食品制造企业长远发展提供参考。

税收征管数字化升级对企业劳动投资效率的影响

利用中国“金税三期”工程分批实施为准自然实验,运用双重差分法检验税收征管数字化升级对企业劳动投资效率的影响。研究表明,税收征管数字化升级显著提升了企业劳动投资效率,且对劳动投资不足和投资过度均有显著缓解作用。进一步检验发现,税收征管数字化升级对劳动投资效率的作用机制在于缓解代理问题和降低避税行为;该影响在民营、外部融资依赖度高、分析师关注度低、税收优惠地区的企业中更为显著。

注册制背景下我国企业税收筹划问题研究

随着注册制在中国股票市场的全面实施,资本市场的包容性以及市场化程度提升,企业上市门槛降低,大量的新企业涌入股票市场,导致企业融资难度加大。提升营业水平以增强融资竞争力对新企业来说至关重要。税收筹划通过对企业应税项目的提前安排,从而达到降低企业税务费用或递延纳税的目的,提升企业价值,在注册制背景下显得愈发重要。文章通过对中国企业税收筹划存在的问题进行梳理,并提出相应的对策,旨在使现有的各项问题得到改善。

合伙制私募股权基金会计和税务处理中相关问题研究

近年来,私募股权基金已成为发展服务实体经济和居民财富的重要力量,越来越受各方的关注,私募股权基金主要有三种形式:分别为公司制、合伙制及契约制,而其中的合伙制由于其设立、投资和分配的灵活性以及能够避免双重征税的问题,更是受到了私募投资人的青睐,是目前市场上最主要的私募基金形式。我国合伙企业的相关法规主要是在1997年、2000年、2001年及2008年先后颁布的,相关法规内容的设计与制定未考虑到合伙制私募股权基金投资模式的发展以及其特殊的税务处理原则,该类投资经营模式与传统的合伙企业既有相同的地方,又有其特殊性,其会计和税务处理的特殊性引起了从业人员的关注和重视。合伙制私募股权基金与公司制存在着一定的差异。基于此背景,文章深入研究合伙制私募股权基金在会计和税务处理中面临的相关问题,包括与公司制会计处理差异问题、所得税差异分析以及合伙企业其他税种分析,并提出相关解决方案和建议,旨在帮助合伙制私募股权基金更好地开展会计和税务管理工作,在服务私募基金发展的同时,进一步促进经济发展。

环保税对皮革企业的影响及应对策略研究

皮革企业作为典型高污染企业,“三废”的排放对环境有极其恶劣的影响。2015年环保税的出台是顺应我国绿色经济发展需求的重要举措,同时也对我国的皮革企业产生了重要的影响。本文分析了我国皮革企业在环保工作中存在的问题,并针对性探讨环保税对皮革企业的影响,从多角度提出在环保税背景下我国皮革企业的环保路径,希望能够促进我国皮革企业环保责任的落实,推动我国皮革企业绿色现代化建设。

浅析民办高校税务管理现状与对策分析

随着民办高校的快速发展和改革,民办高校已经成为我国教育系统里重要的组织部分,经济活动越来越广泛,收入来源越来越复杂多样。税务管理作为民办高校重要的管理工作,科学有效的税务管理对民办高校持续发展具有重要的意义。文章通过对民办高校当前税务管理存在的问题进行研究和分析,针对现状提出合理对策及建议,以避免税务风险,促进民办高校持续发展,更好地为我国高等教育事业服务。

我国涉农税收政策存在的问题及对策

我国是一个农业大国,农业是整个国民经济的基础,农民是改革建设的主要力量;而同时我国又是一个农业经济十分薄弱的国家。文章列举了涉农税收的主要种类,分析了当前我国涉农税收中存在的问题,并提出相应对策,提出重视涉农税收问题意义重大,对于现行涉农税收政策中仍存在问题,有必要进一步加以改革和完善。

我国征收房产税存在的问题及对策

对房产税概念进行界定,分析了我国征收房产税的前提,对国内外房产税征收现状进行对比分析,指出我国目前房产税制度存在的问题,并提出了有效征收房产税的对策。

完善企业纳税筹划问题探讨

纳税筹划是企业维护自身合法权益和实现税后收益最大化的一个重要途径,在企业的财务管理中扮演着重要角色。而实践中由于各种原因,纳税筹划并未发挥其应有的作用。本文简要分析了当前企业纳税筹划中存在的一些问题,并就如何完善企业纳税筹划提出了几点建议。

我国矿产资源税收存在问题及对策研究

矿产资源税收对保证国家财政收入、实现社会公平等发挥着重要作用。本文从我国资源税收现状、资源税收的作用入手,讨论了我国目前资源税收存在的问题,并研究了解决问题的对策建议,包括开征资源税的同时开征环境保护税、对稀有资源的过度使用加征消费税和给予适当的税收优惠,为改革完善和我国资源税收提供参考依据。

取消农业税后农村的新问题及对策

取消农业税,减轻了农民负担,增加了农民收入,但是没有解决制约农业和农村发展的深层次矛盾。城乡居民收入差距扩大、土地使用效率降低、乡村债务、农村公共产品供给、基本医疗保障等一系列问题凸现出来,通过农村综合改革,采取建立农民收入增长的长效机制、完善土地使用制度、梯度规模移民、对绝对贫困地区人口实行地保等措施,促进西部农村社会经济的全面发展。

个人所得税改革遗留问题探讨

新个人所得税法主要在两个方面进行了重大改动:费用减除标准上,将工资、薪金所得的费用减除额从800元上调至1600元;纳税申报上,对高收入者鼓励其自行申报。这是我国个税改革的一个良好开端,但与理想的个税模式相比,我国个税制度还存在着税制不合理、税基过窄、税率相对复杂、税收征管制度不完善等遗留问题。本文对此进行了探讨,并提出了一些完善建议。

现行资源税设置中存在的问题及对策

对资源征税的意义不仅在于增加财政收入 ,更重要的是促进资源的有效管理 ,为国民经济持续、稳定的发展提供可靠保证。从这个目的出发 ,就资源税设置中存在的一些问题进行了深入探讨 。

我国资源税改革的意义、问题与方向

偏低的资源税单位税额未能有效引导开采企业节约利用资源,是造成我国资源开采效率低下,资源浪费严重的重要原因。2010年6月1日,资源税改革在新疆地区进行试点,将原油、天然气资源税由从量计征改为从价计征。文章首先从提高资源税税负与增加资源地区财政收入两方面阐述资源税改革的意义,对资源税改革的深层次问题进行探讨,提出资源税改革的目标是增加资源开采者和资源使用者的成本,并最终促使企业提升资源开采效率。提出建立权利金制度是未来我国资源税改革的主要方向。

我国矿业税收的绿色化

矿业税收的绿色化是指矿业税收改革时应有利于环境保护和矿业的可持续发展。我国矿业税收中已有一些绿色化的规定,但也还存在一些问题。为促进资源节约利用和环境保护,实现我国矿业税收的绿色化,有必要将绿色化原则作为制定矿业税收的基本原则,对现行矿业所得税、矿产资源税、增值税等进行改革。

我国房地产税收政策存在的问题及对策

房地产是国民经济的重要支柱产业,其发展关系国计民生。现行房地产税收政策中存在各环节税负分布不合理,计税依据不合理,税、费分配不合理问题,对房地产业发展较大影响。国家应出台相应解决办法,充分发挥税收的杠杆效应,在税收政策上应以符合市场规律、可灵活运用的税收政策促进房地产业的健康发展,为建设和谐社会创造条件,使房地产市场体制更加完善。

关于我国个人所得税制度的思考

我国的个人所得税制度自1980年建立以来,在调节收入分配,缩小贫富差距,增加财政收入方面起到了积极的作用。随着我国经济的快速发展,我国个人所得税制度在税制模式、课税标准、税率、起征点方面日益暴露出其存在的问题。文章认为,建立分类和综合相结合的混合税制,依据物价指数和国家经济形势的发展适时调整费用扣除标准和个税起征点,适当降低边际税率、调整级距是当前个人所得税制度改革需要研究的问题。

石油企业增值税存在的问题及建议

国家对石油企业征收增值税 ,在理论和实践中尚存在一些问题。从石油企业增值税的实际运行情况看 ,生产型增值税对石油企业的适用程度低 ,增值税税负高于国内外水平 ,增值税与营业税、所得税重复征收等。建议对石油行业增值税的税率由 1 7%下降至 1 3 % ,对陆上石油行业实行消费型增值税试点 。

我国林业税费体制分析

随着我国农村税费改革的不断深化,作为农村税费改革一个重要组成部分的林业税费改革越来越引起各级政府和社会有关方面的关注。文章针对我国林业税费改革中的突出问题,在客观、准确地描述现行林业税费体系的基础上,用经济学的方法对林业税费进行分析,提出对我国林业税费改革的建议。