An Alternative Funding Model for Agribusiness Research in Canada

Canadian governments have moved towards a matching funding model for agricultural research. Agricultural organizations can take advantage of this if Canadian Controlled Private Corporations are established to fund research through matching grants, tax credits and investments. A low risk options strategy is presented which uses index options and is a diagonal put spread where an in-the-money put is bought which expires in 1 to 2 years and out-of-the-money puts are sold which expire monthly. In summary, “A small Canadian Controlled Private Corporation can, for a $100,000 up front initial investment, generate at least $100,000 annually in research funding, in perpetuity”.

2023年税法研究综述

2023年税法研究在继续深入推进税法领域重点问题探讨的同时,突出对贯彻落实党的二十大精神的研究。在税法总论领域,相关研究成果主要集中在服务中国式现代化、促进高质量发展、推进共同富裕、税法法典化、税收优惠政策等方面。在税收实体法领域,相关研究成果主要集中在增值税、企业所得税、个人所得税、财产税等主要税种的法律制度完善。在税收程序法领域,相关研究成果主要集中在数字税收征管和新技术在税务领域的应用。此外,还有学者从国际税法完善的视角,对“双支柱”方案和实施“一带一路”倡议中的税法问题进行了研讨。

出口退税的出口激励效应--兼论企业融资情况与创新行为的变化

出口退税是稳定国际循环、推动“双循环”格局发展的重要政策抓手。本文基于2008-2011年全国税收调查数据,运用双重差分法实证研究了2009年部分产品出口退税率提高对企业出口销售的影响。结果表明,此次出口退税率的提高使企业出口销售额提高10.3%,获得的出口退税资金增加4.2%。异质性分析结果表明,随着融资约束程度的提高,企业更有激励增加出口销售,以获得更多的退税资金。并且,随着所获出口退税资金增加,企业获得的外源融资和研发投入均相应提高。因此,可以适当提高对部分重点行业的退税率,从而在外部冲击频发与新发展格局不断深化的背景下切实推动经济高质量发展。

所得税税收优惠与企业研发投入——减税降费政策下的新证据

科技创新是稳固国家发展的经济基础,减税降费政策的落实对经济也产生了积极作用,在面向世界科技前沿与国家重大需求问题面前,如何进一步实现创新驱动与税制改革的有机结合已然成为经济高质量发展的必由之路。文章以2016—2023年全部A股上市企业为研究样本,实证探究企业所得税税收优惠与研发投入的影响效果。研究表明:企业所得税优惠能有效提高企业的研发投入;异质性检验结果显示,民营企业所得税优惠对其研发投入的促进作用比国有企业更为明显。因此,完善企业所得税税收优惠的工作仍然需要逐步且适度地推进,尤其需要加大对民营企业的优惠与帮扶力度。

“营改增”对企业创新的影响研究:理论与实证

本文以“营改增”为准自然实验,运用全国企业税收调查微观数据,使用双重差分法考察了这一税制改革对企业创新的理论影响与作用机制。实证结果表明:首先,“营改增”显著促进了企业的创新投入和创新产出,这一结论在经过替换度量指标和安慰剂检验等稳健性检验后依然成立。其次,机制分析表明,“营改增”通过自主研发效应和分工外包效应两个渠道促进了企业创新。最后,本文从三个维度进行拓展性分析发现:一是“营改增”显著促进了中小企业的研发外包,对研发外包依赖型企业的促进效应更突出;二是“营改增”显著促进了企业的绿色低碳创新,并主要通过促使未开展绿色低碳创新的企业投身绿色低碳创新来实现;三是“营改增”对“专精特新”企业的创新促进效应更大,但对小微企业的影响较小。本文从理论层面探讨了“营改增”对企业不同视角下的创新效应,并全面分析了“营改增”对企业创新的影响。

企业税收筹划与经济效益的关系研究

在复杂的商业环境中,企业的税收筹划工作作为财务管理过程中的重要组成部分有着十分特殊的战略意义。税收筹划不仅能够帮助企业合法减轻赋税,同时也能够进一步优化企业的资源配置,最终提高企业可获得的社会效益和经济效益。在全球一体化进一步深入发展的背景之下,税收政策也在不断地调整,这为企业的税收筹划工作提供了更多的操作空间。通过对企业税收筹划与经济效益之间的关系展开探讨,能够为企业科学决策提供依据,最终推动企业可持续发展。

建筑企业研发费用加计扣除纳税规划研究

在市场经济发展背景下,建筑企业之间的竞争加剧,如何提升自身市场竞争实力是重点,而科技创新是建筑企业增强核心竞争力的重要举措。国家为了鼓励建筑业开展技术研发,相继出台研发费用加计扣除优惠政策,减小企业纳税成本压力,推动建筑行业健康稳定发展。基于此,文章以建筑企业为研究对象、研发费用加计扣除政策发展为研究背景,分析建筑企业开展科技研发的重要性,以及从税务申报资料管理、研发成本核算、施工成本加计扣除风险、研发项目过程管控等方面分析建筑企业研发费用管理现状,制定针对性的研发费用加计扣除纳税规划策略,完善相关保障措施。

应对气候变化的中国碳税政策研究

征收碳税是积极应对气候变化和促进节能减排的有效政策工具.利用可计算一般均衡模型,模拟了碳税征收对中国宏观经济、节约能源和抑制CO2排放的影响.模拟结果显示,征收低税率的国家碳税是一种可行的选择.低税率的碳税方案对中国的经济影响极为有限,但对减缓CO2排放增长具有明显的刺激效果.为逐步形成中国的碳税税制,利用经济手段促进节能减排目标的落实和减缓温室气体的排放,设计出中国碳税征收的实施方案.

高校进口科教用品免税工作研究与实践

结合高校进口科教用品实践,对我国《科学研究和教学用品免征进口税收规定》进行解读,对科教用品免税的申报和后续监管作出分析和说明。提出进口科教用品的管理者应提高政策水平、服务意识和专业知识水平,做好进口科教用品的免税工作。

激励企业研发创新的税制研究:国际经验借鉴

科技创新的重要性不言而喻,但其所具有的公共物品特性往往导致研发投入不足,存在"市场失灵"等问题。为激励企业研发创新,越来越多的国家采用税收手段。近年来,中国企业研发相关税制发展十分迅速,但在深化改革的过程中仍存在一些问题,因此,有必要借鉴典型国家的最新经验。本文选取有代表性的发达国家、转型国家等进行重点分析,总结经验,认为中国激励企业研发创新的税制改革,应重点突出税收优惠的精准,增加中小企业、研发人员直接税收优惠力度等。

中国税收增长的理论分析和实证研究——中国1992—2002年税收增长个案分析

本文尝试从税收来源和使用角度分析税收增长的动因,指出税收增长是供给约束和需求刺激两类因素共同作用相互平衡的结果,并在此基础上提出了税收增长的供求模型。运用该模型,论文对于中国1992—2002年税收增长的主要因素,以及这些因素变动与税收增长之间的动态关系进行了初步的理论探讨和实证分析。研究结论表明,1994年税制改革在税收高增长中发挥主要作用。1998年以来实施的积极财政政策成为拉动我国税收收入高速增长的直接动因,并形成增长的拐点。同时,本文针对近年来税收增长数倍于GDP增长的现象以及不断攀升的税收弹性系数进行了较为深入的剖析,指出税收增长应同时具备适度弹性和长期稳定性两个特征,既要保证税收增长与经济增长的联系和互动,又要能满足长期的财政需求。

矿产资源补偿费征收研究述评及其对管理的启示

矿产资源补偿费的征收有利于维护矿产资源国家所有的财产权益,创建矿山企业公平竞争环境,实现矿产资源的集约与高效利用。国内研究主要聚焦于矿产资源税费关系优化、矿产资源补偿费征收设计、矿产资源补偿费征收管理等。我国矿产资源补偿费的征收研究还需进一步明确界定税费关系、规范计征对象、丰富细化计征方式及注重保护资源环境。

现行资源税设置中存在的问题及对策

对资源征税的意义不仅在于增加财政收入 ,更重要的是促进资源的有效管理 ,为国民经济持续、稳定的发展提供可靠保证。从这个目的出发 ,就资源税设置中存在的一些问题进行了深入探讨 。

加快建立我国税法体系框架研究

党的十五大报告指出,要确保到2010年形成中国特色社会主义法律体系。税收立法是建设中国特色社会主义法律体系的重要内容,对于经济社会发展、依法治国的意义重大。但是,由于经济改革开放速度快、形势复杂,我国目前的税收立法工作进展较慢。因此,尽快完善我国的税法体系框架,成为建立中国特色社会主义法律体系的当务之急。为此,需要抓住增值税立法这一关键,本着"成熟一个、立法一个"的原则,推进我国税法体系框架的建设进程,促进中国特色社会主义法律体系的形成。

论领域法学作为法学研究的新思维——兼论财税法学研究范式转型

伴随现代经济社会的快速发展,法律现象的类型化、复合化和领域化趋势愈加明显,这些法律现象的调整方式和手段也开始出现因应性变化,并由此产生领域法的范畴和领域法学的概念。领域法学以问题为中心,建构在传统部门法基础上并进一步拓展并深化其研究对象,吸收和创新式整合传统部门法学现有要素和研究范式,具有相对独特的研究视野和体现自身规律性的研究方法。财税法学具有综合领域、交叉研究和新兴学科的现代特征,并在功能上引领财税改革和促进法治建设,是领域法学的典型例证和重要组成。加快重点领域立法,加强领域法学学科建设,推动新兴领域法学研究,实现全面深化改革与公共决策法治化相衔接,是未来法学研究的客观趋势和必然选择。

我国增值税与研发投入关系的实证与理论分析

本文运用面板数据模型(Panel Data),对我国增值税与研发(R&D)投入关系进行了实证分析,结果表明我国增值税与R&D投入存在明显的负相关关系。在此基础上,对增值税转型影响企业收益及R&D投入进行了理论分析,结果表明与生产型增值税相比,消费型增值税能够增加企业收益,提高企业R&D投入能力。

会计—税收差异及其制度因素分析——来自中国上市公司的经验证据

近年来,财政部和国家税务总局积极采取措施以实现会计制度与税收法规的协调。文章的研究目的在于分析会计—税收差异①的制度层面原因,以及已有协调措施的实施效果,从而为会计制度制定机构与税务机关之间的协作提供经验证据。

国外负所得税理论研究的十大启示

本文在梳理有关文献的基础上提出国外负所得税理论研究的十大启示,即:纯粹形式,还是不同变体;局部试验,还是全国计划;短期试验,还是永久性计划;运用静态分析,还是动态分析;理性决策的主体是个人,还是家庭;倚重利己行为假设,还是利他行为假设;暂时收入假说,还是持久收入假说;偏好工作,还是偏好闲暇;评价应遵循单维度,还是多维度;要公平,还是要效率。作者认为,这十大启示为我们设计适合中国国情的负所得税方案提供了重要借鉴。

研发补贴、税收优惠及其组合对企业研发投入的影响——基于融资约束的视角

利用2008~2019年中国上市公司数据,借助倾向得分匹配模型,通过研究设计剔除混杂因素,从融资约束视角探讨研发补贴、税收优惠及其组合对企业研发投入的影响。研究显示,剔除混杂因素与不剔除混杂因素的结果之间存在显著差异,表明混杂因素的存在会导致研究结果有偏。剔除混杂因素后发现:当企业没有面临融资约束时,研发补贴或税收优惠对企业研发投入有显著促进作用;当企业面临融资约束时,研发补贴或税收优惠的创新促进作用难以有效发挥。但是当两种政策组合使用时,无论企业是否面临融资约束,政策组合均能显著促进企业提高研发投入。因此,政策组合相比单项政策对企业研发投入的影响更显著、稳定。研究结论不仅丰富了该领域的理论研究,而且对于中国相关政策组合的制定有重要借鉴意义。

我国体育赞助税收政策研究

随着我国体育赞助市场的发展,体育赞助的税收政策受到各方关注,但我国现行税法对于赞助的定位加大了企业体育赞助的成本,有关体育赞助的税收政策多以临时性的特别规定为依据,税收优惠力度有限,在一定程度上制约了企业体育赞助的积极性。为促进我国体育赞助市场的发展,需要根据我国体育赞助市场的实际情况,完善赞助的税收政策,选择适当的体育赞助税收政策措施,鼓励和引导企业投身于体育赞助,推进我国体育向市场化的转型。