“一带一路”沿线国家公司所得税政策及税务筹划

"一带一路"战略的实施,促使越来越多的中国企业到海外投资。海外投资虽然利益丰厚,但税务风险也较大。因此,研究"一带一路"沿线国家公司所得税政策及税务筹划方法,具有重要的现实意义。本文在分析了"一带一路"沿线国家公司所得税税率、亏损结转和资本利得等基本规定的基础上,剖析了境外税收抵免、转让定价和资本弱化等涉外税收规定,进而提出了针对"一带一路"沿线各国具体情况的税务筹划建议:了解受资国对税收居民和非税收居民的征税差别,建立低税负的公司组织形式;详细掌握受资国的转让定价规定,运用转让定价规定降低公司所得税税负;详细掌握受资国资本弱化规定,分析不同来源债权融资税负,设计好债权融资架构;投资前设计好股权架构,降低经营期投资收益预提税税负。

“税能量”助力企业在“一带一路”行稳致远

近年来,中欧班列(武汉)为湖北省深度融入“一带一路”、打造对外开放新高地、服务“双循环”新发展格局提供了强力支撑。作为中欧班列(武汉)平台唯一运营商——武汉汉欧国际物流有限公司所在地,国家税务总局武汉市东西湖区税务局积极发挥税收职能作用。

国际税收新规则BEPS与“一带一路”跨国企业在发展中国家税务风险分析

近年来,我国提出的“一带一路”倡议在沿线国家蓬勃开展,与此同时,对跨国企业的税基侵蚀与利益交换(BEPS)现象逐渐加剧,对国际税收规则形成挑战。在此背景下,2021年6月6日七国集团(G7)就经济合作与发展组织(OECD)提出的“全球防止税基侵蚀和利润转移”BEPS框架下“全球最低税率”形成初步共识。

“一带一路”倡议下江苏“走出去”企业税务筹划研究

“一带一路”国家战略的提出与落实,为我国“走出去”企业融入全球价值链提供了新的历史机遇,同时中国企业“走出去”的税收问题,成为我国经济发展战略中的重要问题。文章以江苏“走出去”企业为研究对象,在“一带一路”情境下江苏“走出去”企业的发展现状和可能面临的税收问题,基于全生命周期理论,提出应注重合规性、增强税务筹划观念、真正落实税收优惠等税务筹划策略,为江苏“走出去”企业加强税收风险的把控和管理提供思路。

论“一带一路”走出去与国际税务筹划的重要性

自从国家实施"一带一路"以来,中国与周边国家的经济纽带更加的紧密。通过中国自身的快速发展,也带动了周边国家和地区的发展。同时,在这个过程中,中国的企业也有了更多的机会走出去。但是在这个过程中,中国企业的发展遇到了很多问题。尤其是税务筹划方面,因为国内企业对于国际上税务的不了解以及恶性竞争等方面的影响,企业税收方面的问题十分突出。本文通过对"一带一路"中,中国企业走出去的过程中遇到的税务筹划问题进行了探讨,希望能够为有关企业提供借鉴。

“一带一路”走出去与国际税务筹划的重要性

在我国“一带一路”政策实施之后,和周边国家之间的经济协调发展也变得更加密切。而通过我国在经济上的迅速发展,同样也使周边国家和地区的发展有了明显的加快。与此同时国内的一些企业也得到了更多的机会,许多企业都把握机遇成功地走了出去。但在这一过程当中,也有一些企业的发展遇到了相应的问题,特别是在税务筹划等方面。由于国内的企业对国际税务不够了解,再加上恶性竞争十分严重等方面的影响,进而使一些企业出现了十分严重的税收问题。本文主要针对“一带一路”走出去与国际税务筹划的重要性进行分析探讨了国内企业在走出去的过程当中所出现的税务筹划问题,并提出具体的解决对策,希望能够为相关企业的发展起到一些参考作用。

“一带一路”倡议下企业所得税税务风险防范研究--以广东对外承包工程企业为例

对外承包工程项目在不同阶段涉及不同的税务风险。本文研究了广东对外承包工程企业在项目投标、执行和退出三阶段面临的企业所得税税务风险。在投标阶段,面临因缺乏税务风险意识、缺乏对东道国税制理解等导致的税务风险,在执行阶段,面临因管辖权重叠、项目利润核算方法不当等导致的税务风险,在退出阶段,面临因执法准则各异、争议解决困难及注销税务登记等导致的税务风险。在此基础上,结合中国能建广东火电孟加拉国古拉绍电站项目,提出企业所得税税务风险的防范策略。

“一带一路”倡议下企业对外投资税务风险的量化和应用研究

"一带一路"倡议积极引导企业走出去,扩展对外投资业务。企业在走出去的过程中,税务风险也随之产生。尽管目前国内研究中有关对外投资的税务风险研究不少,但"一带一路"沿线的诸多国家和地区的投资环境较以往投资国差异较大,企业应对"一带一路"倡议所面临的税务风险做进一步研究。分析企业在沿线国家投资时面临的主要税务风险,通过风险量化,估测风险预警值,就企业在"一带一路"沿线国家和地区对外投资中的税务风险做具体评估。最后,从信息收集,涉税防控和事后管理等方面提出具体建议,采取有效的风险应对措施。

我国企业在“一带一路”沿线国家面临的税务风险和应对措施

"走出去"发展战略作为对外开放模式中关键途径,是"一带一路"科学规划的重要依托。在境外投资规模逐步扩大过程中,"走出去"作用更为凸显。在中国投资走出国门时,税务风险受到众多企业关注。中资企业可采取做好前期调研、根据企业发展战略和商业目的合理进行税务筹划、加快与相关国家税收协定的签署的措施规避税务风险。

“一带一路”战略下中国海外投资的税务风险及其应对策略

"一带一路"战略的提出,对中国企业的海外投资产生了重大而深远的影响。鉴于"一带一路"战略涉及差异诸多的64个国家,因此中国企业在走出去中面临政治、文化、环境、税务等风险。本文在意识到中国企业海外投资面临的税务风险形势严峻的情况下,分析了中国企业海外投资面临的税务风险并提出相应对策。

“一带一路”战略与税务会计人才培养探讨

随着"一带一路"战略的实施与推进,我国企业对外投资的力度与规模不断加大,面临的税收环境更加复杂,急需既擅长会计业务处理、又熟悉国际国内税收法规且具有各种涉税事务处理能力的高端税务会计人才。本文以南京财经大学为例,分析税务会计人才培养中存在的问题与不足,探讨基于"一带一路"战略的税务会计人才培养模式。

“一带一路”背景下企业跨境所得的税收筹划

适当的跨国投资架构安排和国际税收筹划,可促使"走出去"企业在"一带一路"沿线国投资具有更强的国际竞争力。随着"一带一路"建设的深入推进,企业走出国门,拓展海外业务的步伐加大,越来越多的中国企业"走出去"开展投资、并购等经济活动。企业"走出去"不可避免地要面对海外投资中投资国的投资环境、贸易壁垒等风险,其中了解投资国的税收政策,跨境所得的国际税收筹划就是大部分企业需要面对的问题。

“一带一路”税务学院提高税收征管能力培训的实践和展望

税收征管能力是发展中国家组织国内资源,实现可持续发展的必要前提。促进税收征管能力建设是“一带一路”税收征管合作机制的一项重要内容和务实之举。以“一带一路”税务学院为研究对象,介绍“一带一路”税务学院开展提高税收征管能力培训的实践,就提高税收征管能力培训提出改进建议和前景展望。

“一带一路”战略下税务平台的搭建——针对陕西出口中亚的企业

本文通过阐述对中亚五国有出口业务的陕西企业税务现状,并从此类企业角度分析其对降低税务成本的迫切需求。通过一系列市场分析论证了搭建一个国际税务平台的必要性,系统构建该平台的结构与模式,可以大大增加企业"走出去"到中亚五国地区开展国际业务投资的积极性。

“一带一路”背景下采矿业对外投资的纳税筹划风险研究

“一带一路”沿线国家矿产资源丰富,成为我国采矿业向外发展的好去处。我国采矿业在“一带一路”沿线国家投资存量较高,相关企业在国外的发展中不可避免的遇到很多税务上的问题。文章着重分析采矿业在“一带一路”沿线国家投资时遇到的纳税筹划问题,包括纳税筹划意识低下、政策解读及应用能力缺乏、忽视和税务机关的交流以及在制定纳税筹划方案时制定和执行不当,提出提高人员素质、加强企业内部协作、注重外部环境变化、加强和税务机构沟通以及合理利用税务代理机构的改进措施。

“一带一路”和“互联网+”背景下境外投资企业税务合规管理

随着“一带一路”合作的逐步深化,境外投资企业税务合规问题受到充分关注。以境外投资企业税务合规管理为研究对象,基于涵盖企业集团、境内税务机关、东道国税务部门、商业合作伙伴、税务中介机构五个主体的互动框架,从企业集团和境内税务机关两个层面构建境外投资企业税务合规管理体系,探索其“互联网+”实现路径,并对其推进建设和实施提出建议。

“一带一路”倡议下中国涉外税务问题研究

随着“一带一路”倡议的深入,税收问题日益成为我国企业“走出去”的重要考量因素。本文基于“一带一路”倡议的大背景,分析我国涉外税务的发展现状,指出我国涉外税务发展存在企业所得税税率偏高、避免双重征税制度较为单一、间接抵免限制较多等问题。通过降低企业所得税税率,将现行避免双重征税制度由抵免法转为免税法,充分利用现有合作平台加强反避税监管等途径,为我国对外直接投资企业降税减负,助力企业“走出去”。

“一带一路”倡议下中国企业“走出去”税收筹划问题研究

"一带一路"倡议的实施加快了中国企业"走出去"的步伐,广阔的海外市场给中国企业带来了巨大的发展空间,但这也给企业造成了很多财务管理方面的问题,其中最为突出的是税收问题。因此,研究"一带一路"沿线国家的税收政策和税收筹划非常必要。通过分析"一带一路"沿线各国的税收优惠政策,以华为投资控股有限公司为例,分析其海外投资情况以及税收筹划现状,研究该类"走出去"企业的税收筹划策略,以期为中国企业"走出去"提供税收筹划建议。

施工企业境外工程项目税务风险识别及应对策略研究

在“一带一路”倡议以及减税降费等政策的支持下,施工企业开始与国际接轨,在境外开展工程项目的过程中由于国内外环境、政策等方面的差异,境外施工项目受到的影响因素较多,海外市场环境整体表现出复杂、多变的特点。基于此,本文针对施工企业境外工程项目税务风险识别有关内容进行详细分析,提出应对策略。

“‘一带一路’税收议题和海关监管国际研讨会”会议综述

2021年5月27-28日,法国艾克斯-马赛大学、中国国家税务总局税收科学研究所、上海海关学院联合举办“‘一带一路’税收议题和海关监管国际研讨会——当前与未来的挑战与机遇”。本次研讨会分为“‘一带一路’历史、经济和法律视角的观察:提出问题的尝试”“‘一带一路’税收和海关视角的观察”和“展望”三个单元,在马赛、北京和上海三地采用视频会议的方式举行。法国艾克斯-马赛大学会场有该校政法学院、管理学院和财税研究中心的教授和博士生,共计30人现场参会;国家税务总局税收科学研究所设有主会场,连同其下属研究机构合计100余人连线参会;上海海关学院会场有海关法律系、研究生处、党校工作部的老师,以及来自海关总署研究中心、广州海关、黄埔海关等在校培训学员合计20余人参会。