“一带一路”和BEPS视角下我国对外直接投资税收政策建议

随着我国发展阶段的转换以及"一带一路"的实施,我国企业走出境外进行直接投资的活动迅速增长,"走出去"与"引进来"并存成为经济新常态下的主要特征之一。积极稳妥执行G20峰会公报和推进BEPS行动计划,充分运用多边工具完善我国与其他国家签署的众多双边税收协议,应完善税收投资抵免政策,实施综合限额抵免;借鉴美国成熟经验,探索建立境外亏损追补机制;实施间接抵免方法,建立海外投资风险准备金制度;完善税收协定,扩大税收饶让覆盖面;加强跨境直接投资税收辅导和服务,尤其是加强国别报告的辅导。

“一带一路”税收政策协调:探索从“倡议”到“方案”之路

通过国际税收政策协调建立良好的税收营商环境,是"一带一路"倡议中"政策沟通"的重要内容。2018年5月《"一带一路"税收合作倡议》的通过,正式拉开了"一带一路"框架内国际税收政策协调的帷幕。接下来的核心任务应是推动"一带一路"税收合作从方向性的倡议落实到更为具体的方案。但这并非易事,原因是"一带一路"发展中面临的种种税收难题仍亟待解决。为了更好地破解税收难题,早日实现倡议中的预期目标,我们可以考虑探索一条"三层次、三步走"路径。

我国商贸流通业发展的税收政策分析——评《“一带一路”大流通背景下中国商贸流通业发展方式转变的理论与政策研究》

作为生产、消费的重要载体,商贸流通业发展对诱导投资与消费结构调整、推动促进经济发展方式转变等具有重要的现实意义。当前,有关商贸流通业的理论研究仍存在诸多不足,实践探索在不断演进的过程中也显现出了诸如发展方式粗放、流通效率低等问题,严重阻碍了我国商贸流通业的迅猛发展。然而,由于税收是调节我国宏观经济的重要杠杆,对维持我国经济平稳运行有着突出价值。同时,合理有效的税收政策不仅是完善我国税收制度的必然要求,也是促进国民经济良好运行并推动我国商贸流通业健康发展的关键。因此,聚焦现阶段我国商贸流通业发展中浮现出的各种制约因素,制定合理的税收政策是促进商贸流通业发展的重要内容。

“一带一路”倡议下促进企业“走出去”的税收政策探讨

"一带一路"作为我国长期发展战略,已成为沿线各国共同发展、合作共赢的重要平台,是为促进世界发展提出的中国方案。在此背景下,探讨税收促进企业"走出去"、助力"一带一路"战略实施具有重要现实意义。为适应新时期发展的需要,本文基于跨境投资税收政策、税收协定、涉外税收服务、国际税收征管合作等四个视角,分析了现阶段企业"走出去"面临的税收问题,并有针对性地提出政策建议。这既为企业减轻税收负担,增加其"走出去"的动力,也为我国深入推进"一带一路"建设保驾护航。

“一带一路”背景下促进我国居民企业“走出去”的税收政策分析与建议

以北京市外贸企业为调查对象实施调查分析,就北京市外贸企业在“走出去”经营过程中遇到的问题与期望未来税务部门为促进企业国际贸易需制定的税收政策和税收优惠等进行了调研,根据调研结果提出了相应的建议,以供参考。

数字经济与碳排放强度:来自“一带一路”国家的经验证据

数字经济依托互联网、云计算等高新技术,已成为引领社会变革的推动力,数字经济的蓬勃发展成为驱动经济增长新引擎。基于“一带一路”沿线47个国家的面板数据,分析数字经济对碳排放强度的影响及其内在机制,并分析数字经济碳减排的空间溢出效应,研究结果表明:数字经济发展对碳排放强度具有显著的负向影响,即随着一国数字经济发展水平的提高,其碳排放强度倾向于降低;数字经济发展水平的提高会通过“技术创新效应”“贸易规模效应”和“贸易结构效应”对一国碳排放强度产生影响;本国数字经济发展对周边国家碳排放强度具有显著的抑制作用,即一国数字经济水平的提高具有空间溢出效应。我国应持续推进数字经济高质量发展,深入挖掘数字贸易发展新动能,并搭建数字化平台,积极推动碳减排技术的国际合作。

“一带一路”背景下我国企业“走出去”的税收挑战

自“一带一路”倡议开展以来,我国以及“一带一路”沿线国家经济贸易已取得诸多成效,然而随着世界经济市场、经济环境的发展变化,“走出去”企业将面临更为复杂的经济环境。通过分析“走出去”企业的营商环境及税收服务环境,以及面临的税收挑战,为企业及相关部门提供了完善纳税人权益保护机制、增强管理层税收风险管控意识、加大对东道国税制差异的了解程度、提升税务风险管理水平、加强企业与外部的沟通效率等建议,以促进我国企业“走出去”步伐。

威胁认知、相互依赖与美国盟国对“一带一路”的政策差异

随着世界政治极化的加剧,经济问题安全化与政治化趋势显著增强。“一带一路”倡议对恢复全球经济增长、扭转逆全球化趋势意义重大。“一带一路”倡议提出十余年来,国际社会积极响应,其中包括美国的部分盟国。然而,美国盟国对“一带一路”倡议的回应存在较大差异。结合“一带一路”的推进状况,美国盟国的政策选择大体分为积极响应、明显反对、谨慎中立和左右摇摆四种类型。为解释美国盟国对“一带一路”共建呈现的差异化回应,本文构建起一个以安全层面的威胁认知和经济层面的相互依赖为自变量的分析框架,并选取泰国、日本、澳大利亚和以色列作为案例检验对象。当前世界变乱交织,国际失序风险持续增加。美国不断强化“泛安全化”认知,鼓动盟国放弃“安全靠美国、经济靠中国”的二元平衡战略,逐步转向经济与安全都依赖美国,国际合作严重倒退。为确保“一带一路”倡议的深入推进,中国须平衡“一带一路”共建国家尤其是周边国家对中国的经济依赖和安全诉求,最大限度地增信释疑,增强中国崛起的认同度。

基于江西内陆开放型经济试验区背景下的农业企业融入“一带一路”建设的政策研究

一、前言随着经济全球化深入推进和科技不断进步,农业作为国民经济基础产业,正面临着前所未有的发展机遇与挑战。江西作为我国重要农业省份,肩负着推动农业现代化、提高农产品质量和市场竞争力的重任,要实现该目标,关键在于强化人才培养与交流[1]。本文从建立农业人才培训机构和项目、推动农业专业人才交流和合作、加强与“一带一路”沿线国家人才交流等方面入手,探讨为江西农业发展注入新活力的办法。

“一带一路”视角下菲律宾税收制度研究

菲律宾是东盟(ASEAN)主要成员国,亚太经合组织(APEC)的24成员国之一,菲律宾作为我国南海的邻居,其气候宜人,物产丰富,尤其是菲律宾新生人口众多,菲律宾未来的市场前景相当广阔。2022年作为发展中国家的菲律宾取得了7.6%的经济增长率,菲律宾正快速成为新兴工业国家及世界的新兴市场。菲律宾是“一带一路”的倡议者和建设者,中国企业进军菲律宾,了解菲律宾当地的税收制度是非常有意义的。

“一带一路”背景下近十年外语教育政策改革的回顾及前瞻

语言是“一带一路”倡议硬联通、软联通和心联通的沟通桥梁,在共建“一带一路”中具有先行性、基础性作用。“一带一路”倡议提出十余年来,语言研究空间得到了拓展,不同文化之间的沟通交流也得以加深。在此背景下,我国外语教育迎来提质升级的契机,外语教育政策完成了一轮系统性的升级与重构。经教育部统一组织,我国构建了涵盖从中小学到高等学校全学段的以国家外语课程标准、专业类标准和教学指南为核心的新外语教育政策体系。文章认为,我国外语教育政策改革背后的价值逻辑集中体现于立德树人、核心素养和民心相通等三大重要理念在外语教育领域的综合作用。在“一带一路”建设进入第二个十年的背景下,必须密切关注外语教育政策改革的落地实施,以促进国家外语教育水平的不断提升。

论“一带一路”背景下我国税收政策的调整与优化

"一带一路"是高举着和平发展的大旗,沿用着古代丝绸之路和郑和下西洋的历史轨迹,积极发展与沿线国家之间的睦邻友好、经济合作的伙伴关系,共同打造政治互信、经济合作、文化互融的利益、命运以及责任共同体。将我国现行的税收政策进行调整和优化,是发展好"一带一路"倡议的关键之一。只有税收政策有相应的调整,才能使我国的企业在"走出去"时避免所面临的投资方面风险。不断完善我国与沿线国家的税收协定,才能处理好各种税收争议,从而推进"一带一路"倡议的实施。

论“一带一路”视角下税收优惠政策优化

"一带一路"战略是促进我国经济发展的重要平台,对内有利于调整产业结构和提升产业发展水平,对外有利于扩大对外开放。税收优惠政策作为调节经济发展的手段之一,具有导向性和激励性。然而,我国现行税收优惠政策对实施"一带一路"战略仍存在一些不利的规定,因此,我国应增加对特色旅游业的税收优惠、丰富和加强对西部地区的税收优惠、改善对高新技术产业的税收优惠和提高出口贸易税收优惠的管理效率,以利于实现"一带一路"促进经济发展之目标。

税收优惠和税收协调视域下“一带一路”建设与安徽省税收政策调整分析

当遇到税收领域知识不足,或者是缺乏完整性时,是可运用税收优惠和税收协调方法进行数据挖掘工作的。在这种方法中,基于税收优惠和税收协调视域下得以实现的税收政策调整分析,能够利用税收领域知识实现对“一带一路”连续特征值的建设,并提出了税收政策调整分析算法(Analysis Algorithm of Tax Policy Adjustment,AATPA),适用于混合税收类型的数据描述问题。利用该算法调整分析是可自动进行确定的,而且通过其内部特征值对应的频繁程度是可实现对税收政策调整中心的有效修正的,同时在“一带一路”建设下,概念的整合可以表达和解释税收政策调整的结果。最后通过对安徽省税收真实数据的研究结果表明,本文所提出的AATPA算法是有效的。

＂一带一路＂战略与税收政策关系初探

以助推海外基础设施建设为重要内容的＂一带一路＂战略,是引领中国经济破解经济发展瓶颈,争夺国际经济发展话语权的重大举措.而在经济全球化和数字化趋势显著加快的同时,传统国际税收体系正面临着严峻挑战,新的国际税收规则亟待重塑,国际税收已然进入＂税基侵蚀和利润转移（BEPS）＂时代.因此,中国应当把握历史机遇,构建更加完善的税收法治环境,努力开创国际税收合作新格局.在做好税收优惠扶持力度的同时,不断完善税收管理与服务,构建新常态下的国际税收风险应对机制,使之更好地服务于＂一带一路＂战略，

“一带一路”背景下陕西战略性新兴产业税收优惠政策研究

"十二五"期间陕西战略性新兴产业取得了丰硕的成果,"一带一路"战略的实施使陕西战略性新兴产业发展再遇新契机。文章对陕西战略性新兴产业税收优惠政策进行了分析研究,结果发现存在以下不足:对科技人才资源激励不足;企业资质认定过多,缺乏创新导向机制;税收优惠政策覆盖范围小;企业风险投资税收优惠缺失。为此提出了相关建议:优化个人所得税制度,完善科技人才激励措施;完善自主创新优惠政策实施细则,提高可操作性;扩大税收优惠覆盖范围,实现政策普惠性;健全风险投资税收优惠政策。

“一带一路”税收法律与政策共商协调机制建构研究

为促进“一带一路”建设迈向更高的合作水平与高质量发展道路,中国与“一带一路”国家需要在税收法律与政策方面形成有效的“软联通”。为此,应逐步建立完善与充分运用“一带一路”税收法律与政策的共商协调机制。在共商协调机制的建构路径与组织化建设方面,应当在已有的“一带一路”税收征管合作机制中,渐进地嵌入建构税收法律与政策共商协调机制。同时,逐步加强与完善机制内部的组织架构,并根据“竞合协同”的要求与相关的其他机制建立联系机制。在共商协调机制的运作要素与方式方面,应当着力形成和运用多边共识政策及遵从义务,以及“软法治理”的路径和方法,使它们逐渐成为“一带一路”税收共商协调机制运作的特色与优势。

“一带一路”建设中的税收支持政策研究

"一带一路"战略的提出,是加强区域合作和推动世界经济发展的重要动力。基于我国目前所处的国际税务环境及现有的税收政策,在理论与实践相结合的基础上,为了更好地服务"一带一路"建设,提出优化纳税服务的具体对策:加大税收优惠力度,加强税收管理和国际间的相互协商。

“一带一路”倡议对外话语传播体系的进展、挑战及对策

“一带一路”倡议对外话语传播体系建设是这一倡议全局中重要的组成部分,也是中国特色外交话语体系建设的关键一环。当前,“一带一路”话语对外传播所面临的挑战愈发凸显。文章以国际话语事实为依据,详细考察“一带一路”倡议对外话语传播现实情形,综合分析“一带一路”倡议所面临的话语挑战,就相关话语传播的内容、主体、手段、方法、技术等问题提出一系列对策性主张与方略,积极推动“一带一路”倡议对外话语传播体系的整体建设。

服务于“一带一路”政策的国际物流创新型人才培养模式研究

在“一带一路”倡议带动下,我国跨境物流业务取得了突破性发展,但当前国际物流创新型人才短缺的问题日益显著。在此背景下,为了深化湖南省对“一带一路”的参与,省内高校亟需培养一批国际物流创新型人才。文中总结了有关国际物流创新型人才培养的现状与共性问题,并在此基础上,围绕“人才培养体系建设、理论与实践课程设置、‘双师型’师资团队建设”三方面提出了建议,为相关人才的培养模式带来新思路。