透视“现金”科目余额

笔者在实际工作中发现,个别单位的"现金"科目余额过大,甚至达到数10万元之多.通过实地盘点发现,余额过大的原因主要有以下几个方面. 第一,科目使用不准确.有的单位将"银行存款"科目混在"现金"科目中核算,这是造成现金科目余额过大的主要原因.如某单位年终报表中"现金"余额为54.5万元,盘点时实际现金仅有400元,银行存款为46.5万元,有价证券为1.5万元,各种借、欠条6.46万元.