“营改增”背景下公立医院税制改革的制度变迁现状探析

在国家实行"营业税改增值税"试点背景下,以公立医院税制改革为切入点,利用制度变迁理论,研究公立医院税收制度变迁的现状。针对目前我国公立医院税收制度存在的问题,吸收医院税制的合理成分。结合国内外经验,为公立医院进行"营改增"改革提供相关政策建议,以加强医院财务管理,提高医院的社会效益与经济效益。

基于制度变迁的非营利性医疗机构营改增研究

"营业税改征增值税"是我国财税制度的一次重大变革,有利于进一步深化供给侧改革,促进经济社会发展方式转变。为了有效落实医疗卫生行业的营改增,推动解决当下非营利性医疗机构面临的种种税收难题,文章基于制度变迁理论,采用文献研究与比较研究法,对我国非营利性医疗机构的税收制度进行了系统的梳理与分析,发现其现有的税收制度存在税收政策操作难度大、缺乏执行性、税收征收监管漏洞大、非营利性身份难界定等问题,需进一步规范和强化税收制度,实行不同服务间差异化的增值税税率,提高税收制度公平性,强化医疗机构改革后的税收管理,以完善医疗卫生领域内的营改增制度调整。

浅析“营改增”后市政单位设施成本管理

营改增是国家在深化经济改革中作出的重要战略部署,深化营改增政策落实,能加强企业、单位财税体制改革,降低企业单位的税务成本压力。在市政单位运行中,营改增改革还使得企业的设施成本管理受到影响。文章立足市政单位运营实际,阐述营改增对市政单位设施会计核算、造价管理等工作的具体影响,结合单位设施成本管理问题,提出市政单位需要科学开展税务筹划工作,加强工程项目细节管理,严控工程项目的管理流程,并深化信息技术应用,才能提升单位设施成本管理水平,适应营改增大环境要求,推动市政单位的持续、稳步发展。

“营改增”对施工企业成本管理的影响及对策

建筑业实行"营改增",对建筑施工企业成本管理提出了新的要求和挑战。在梳理建筑施工企业营改增后可抵扣列项的基础上,针对其中的材料费、人工费、机械费和企业管理成本,分析营改增对建筑施工企业成本的影响;从建筑施工企业角度,提出强化精细化管理和转变生产方式等应对策略和建议。

对“营改增”后建筑企业成本管理的思考

以陕西省某工程为例,对比"营改增"前后建筑企业的税负,发现人工费所占比重很大,如果人工费可以取得增值税专用发票,则企业税负降低。企业应重视成本管理,建立"优秀分包库",调整投标投价策略,以积极应对"营改增"。

“营改增”对公司债务融资成本的影响研究

“营改增”是供给侧结构性改革的重要内容。本文以2010—2014年为观察期,运用PSM和DID方法分别检验了“营改增”先行试点地区(上海市和其他8个省市)以及全国性试点对公司债务融资成本的影响。研究结果表明,“营改增”对试点公司债务融资成本具有显著的降低效应,其中现代服务业显著降低,而交通运输业并无显著变化。区分产权性质和市场化程度的进一步研究发现,“营改增”对公司债务融资成本的降低效应仅在非国有企业和高市场化程度地区中存在。拓展性分析结果显示,“营改增”也显著降低了制造业等原增值税行业公司的债务融资成本,表明“营改增”对原增值税行业公司具有溢出效应。此外,全面“营改增”也显著降低了试点行业公司的债务融资成本。

“营改增”对中小企业税收遵从成本的影响研究

近年来,我国税收增长速度快于G D P增长较快,过重的税收负担对企业长期发展不利,以减税为初衷的"营改增"全面推行。但由于"营改增"税制设计的问题和执行中出现的新情况,加大了企业的税收遵从成本。本文对"营改增"后中小企业税收遵从成本进行调查,采用统计分析和对比分析法,提出"营改增"后企业税收遵从成本增加的原因和内容,并进行了影响分析,提出加强纳税人遵从成本的理论研究、完善税制、增强纳税服务的建议,以促使"营改增"全面改革起到推动经济改革的综合效应。

“营改增”前后现代服务业税负成本变化对比分析

本文以几个基本假定为前提,对现代服务业"营改增"前后的流转税税负成本、所得税税负成本及总税负成本分别以小规模纳税人和一般纳税人的身份进行对比分析,找出差异及其原因,并提出"营改增"后现代服务业如何降低税负成本的措施。

税法何以推动社会变迁?——以建筑业“营改增”为例

税法推动社会变迁的特点有别于其他法律:其一,"税"是所有交易主体必须考虑的"权利代价",税法具有最为广泛的社会适用性;其二,税法需要与刑法等其他公法统合,以达社会变迁成本的最小化;其三,税法并非直接强制交易主体改变行为模式,而是通过修改税法规则的适用成本,从而改变双方在博弈中的利益期待;其四,税法交易成本的计量需要进行税法的定性分析与定量分析。在这一过程中,税法应严格遵守"税收正义"的伦理要求,形成"税法"与"民法"的双重私人财产权保护体系。

“营改增”后税收征管效率的制度解析

自"营改增"全面推开以来,税制改革所引发的税收征收管问题逐渐显露。本研究立足新制度经济学理论,从税收征管制度的变迁、信息不对称与合法性风险等问题出发,分析了"营改增"后税收征管制度变迁所面临的主要困境,并提出税收征管制度的完善的主要途径,即推动"放管服"改革、利用新型纳税工具、推行税收政策解读辅导常态化机制、并增强与其他部门的协作四个方面入手推动征管制度的完善。

营改增对交通运输企业的税负成本影响及应对措施研究

通过对比六家上市交通运输企业实行营改增税改后的税负变化案例对比来初步了解"营改增"对企业的影响,有针对性地提出交通运输企业应对"营改增"的策略建议,帮助交通运输企业进行有效的企业内部管理控制,以降低企业的纳税风险,在一定程度上为规范交通运输企业内部财务制度提供借鉴,更好地促进交通运输企业的改革和发展。

营改增对物流企业财务成本的影响

首先介绍了营业税改征增值税的具体内容及其对物流企业的现实意义,然后分析了营业税改征增值税对物流企业财务成本的影响,最后主要从政府和企业两个方面入手探讨了如何应对和解决营改增试点中出现的问题。

“营改增”的减税效应、政策缺陷与制度重构

"营改增"有着缜密的制度变迁逻辑,引领我国税制走向公平与效率,堪称是一场深刻的制度变革。"营改增"对建筑业、房地产业、金融业、保险业、生活服务业都产生了极为深远的影响,使我国税制真正向消费型增值税转型。此外,"营改增"的制度转换成本、政策缺陷也是不容忽视的。文章从顶层设计、报价模式、金融利息抵扣、简易计税方法等角度探讨"营改增",并对增值税立法和制度重构提出若干政策建议。

营改增对企业成本控制的影响分析

自2012年1月"营改增"首次在上海试点以来,全国各省开始陆续推行营改增试点工作,至2013年下半年,"营改增"已经在全国范围内推广开来。"营改增"能逐渐消除产业链内重复征税的问题,明确产业分工,促进产业的飞速发展;同时,营改增还能减少企业的结构性纳税,增加企业的经济效益。本文从营改增对企业基本影响出发,分析了营改增引起的企业财务数据变化及税负变化,并提出了营改增背景下企业持续发展的建议。

刍议“营改增”时代下建筑企业成本管理的问题及策略

近年来,社会经济的快速发展让企业面临着内外艰难的生存环境,企业开始运用科学的手段来加强对自身实力的提升,其中建筑工程成本管理作为建筑企业加强自身内部控制的重要手段,在今后的管理中扮演着越来越重要的作用。当前我国进入"营改增"时代,其对建筑企业成本管理中的税收筹划管理产生了重要影响,本文将简要论述"营改增"对建筑企业成本管理的影响和企业应该如何应对"营改增"造成的影响,并提出有效的税收筹划措施。

“营改增”与我国税收制度改进

本文从新制度经济学中的租值消散角度解读自2012年开始的"营改增"试点改革。增值税就是政府在与企业的分成合约中所获得的土地租金的组成部分,与营业税相比,权利界定更为清晰,租值消散更少。"营改增"会使租值消散下降,有利于经济继续快速发展。根据这一思路笔者提出了改进建议。

后“营改增”时期酒店成本控制策略刍议

作为供给侧改革重要内容之一的“营改增”税制改革,对各行各业成本控制影响较为明显,文章通过“营改增”对酒店业成本控制影响进行分析,提出后“营改增”时期酒店成本控制原则及针对于“营改增”政策的若干具体酒店成本控制策略,望借以提升酒店成本控制水平。

“营改增”前后建筑业流转税税负成本对比分析

自2016年5月1日起,我国全面推开营改增试点,这是推动结构性改革尤其是供给侧结构性改革的重要内容。我国的建筑业纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。营改增后,小规模纳税人及大部分一般纳税人流转税税负成本降低,小部分的一般纳税人实际负担的流转税税负提高。但随着政策的完善,流转税税负成本会逐渐下降。建筑企业抓住营改增的机遇,树立纳税筹划意识,加强自身管理,降低成本,调整工程预算计价模式,提高企业效益,推动企业持续健康发展。

“营改增”对财产保险公司成本管理的影响

营改增作为1994年分税制改革以来我国最重要、影响最深远的税制改革,对财产保险行业产品定价、销售策略、渠道管理、理赔管理、采购管理、资产投资、会计核算、预算管控、税务管理等全业务条线和经营管理全过程产生重大影响,有些影响甚至是颠覆性的。从财产保险行业营改增推进实施情况入手,对营改增前后财产保险行业赔付成本、代理成本、资产采购、税金及费用成本的影响因素及结果进行深入分析,结合行业经营特点,进行全方位成本管理制度改进与流程再造,通过税收筹划降低经营成本都是十分必要的。

营改增对交通运输业税负影响研究——基于成本视角

不论在任何国家,发展交通运输业都是经济发展必不可少的前提条件,是社会运行所需的根本基础设施。作为联系各个国家和地区的重要纽带,交通运输业历来是各国政府都很重视的一大行业。近年来,随着我国经济的不断发展,交通运输业的规模不断扩大,运量也有大大提高。然而,尽管交通运输业发展很快,但是仍然难以满足我国经济发展的需求。从2012年1月1日起,我国将交通运输业划为增值税纳税范畴,主要目的就是要减轻行业税负,促进行业发展。本文以深市、沪市的运输仓储行业企业作为样本,利用成本分析法,通过研究企业在改革前后流转税税负变化,探讨本次改革对不同经营水平企业的税负所产生的不同影响,并提出相关建议。