“营改增”之后建设项目财务评价中关于增值税的处理和影响分析

建设项目财务评价中关于增值税抵扣的处理先后经历了三个阶段,本文重点分析探讨了2016年营改增前后,项目财务评价建设投资中可抵扣的增值税进项税的处理和对比,固定资产折旧费、无形及其他资产摊销费对比,运营期经营成本中可抵扣的进项税对比,对整个项目财务指标的影响分析。

全面“营改增”后增值税收入划分的政策效应及优化策略

全面"营改增"后,增值税收入划分实行国发[2016]26号和国发[2016]71号过渡方案,基本目标是"保持财力格局不变并兼顾好东中西部利益关系"。但模拟测算结果表明:纵向分配上,可能并不足以维持央地财力格局不变,并且损害了对原营业税依赖程度较高的中西部省份的税收利益;横向分配上,极大地加剧税收与税源背离问题,有可能引发地区间增值税收入的逆向分配,并未能兼顾好东中西部利益关系。从综合体制层面考察,过渡方案无法应对由全面"营改增"及增值税收入中央与地方分享方案调整带来的分税制向分成制退化的风险及弊端。现行增值税收入划分方案过渡期为2~3年,构建正式的增值税收入共享制度和体制相当紧迫。将来的增值税收入划分正式体制的优化,纵向分配上应与事权和支出责任相匹配,兼顾稳定性与灵活性;横向分配上应考虑以居民数量与属地原则等综合因素加权分配,兼顾公平和效率。综合体制改革层面,亟需相关制度甚至倒逼相关制度的联动改革,进一步推动分税制财税体制的完善。

“营改增”后结构性存款利息收入所涉增值税辨析

2016年“营改增”实施以来,纳税人对结构性存款利息取得的收入是否需要缴纳增值税的问题存在一定认识上的模糊和争议,文章从结构性存款的特点及相关税收条文出发进行了研究探讨,对在何种条件下进行纳税进行了辨析,并提出针对2018年以后银行监管机构对银行理财产品和结构性存款进行新的划定情况,建议应做税收条文上的进一步明确。

“营改增”政策下的企业增值税筹划分析

首先从降低纳税风险和税收负担两方面分析了"营改增"企业的增值税筹划需求,然后分别从纳税人身份选择、劳务采购对象选择及兼营、混合销售及结算方式四个方面给出了增值税筹划的策略,最后在此基础上提出了"营改增"企业在实施税收筹划过程中应注意的问题。

全面“营改增”后增值税收入地区间横向分配机制研究

"营改增"既是央地收入的一次纵向调整,也是地区间收入的一次横向重新分配。在考虑"营改增"带来效率提高的同时,应理性估计增值税地区间横向分享调整带来的影响。本文在梳理增值税收入地区间横向分配的运行机理以及横向分配度量方法选择的基础上,对全面"营改增"及随即实施的国发[2016]26号文件增值税收入央地分享过渡方案进行了模拟测算,发现无论是从东中西三大区域还是分省份都存在增值税收入由经济欠发达的中西部地区向经济发达的东部地区转移的大规模逆向流动,全面"营改增"及增值税收入央地分享过渡方案加剧了增值税收入地区间逆向分配,由此引发一系列问题。在借鉴国际上解决增值税收入地区间逆向分配问题的成功经验并结合我国具体实际基础上,提出后"营改增"时代增值税收入逆向地区分配问题的解决策略。

营改增背景下建筑施工企业增值税纳税筹划思路探析

近年来,我国在税务改革的过程中营改增政策的推行和落实,为建筑行业带来机遇的同时,也给建筑施工企业带来了新的挑战,原本的纳税筹划方式已经无法满足营改增政策下的税务管理需求,建筑施工企业合理制定增值税纳税筹划方案势在必行。基于此,本文分析建筑施工企业增值税纳税筹划的重要意义,研究在营改增政策背景下的企业纳税筹划问题,分析资质共享导致增值税抵扣难度增加、劳务分包单位挂靠导致风险问题增加、营改增政策时企业税收负担增加的问题,提出能够有效解决问题的措施,使建筑施工企业能够在营改增背景下科学合理制定完善的增值税纳税筹划计划方案,提升纳税管理的效果,降低成本的支出量,旨在为增强建筑施工企业在营改增背景下的增值税纳税筹划的科学性与有效性提供助力。

“营改增”对房地产企业土地增值税的影响

“营改增”是我国一项重大的税制改革,推动了我国税制结构进一步完善,对房地产企业的税负问题也产生了重大影响。本文以“营改增”政策实施后的土地增值税变动作为研究导向,分析扣除项目金额与土地增值额两因素的变化情况,并且结合具体案例探究“营改增”对土地增值税的影响。研究结果表明,对于在“营改增”前就已立项、建设的房地产企业,由于土地增值额增加而扣除项目金额减少,销售房地产所缴纳的土地增值税税负在一定程度上会增加。

“营改增”背景下建筑业增值税的税收筹划

“营改增”是税改工作的重要举措,能够避免重复征税问题的出现,建筑企业需要思考如何实现对税收支出的控制,并通过税收风险预防来防止不良问题的发生。对此,“营改增”后的建筑企业在增值税纳税筹划工作中要认清风险,并采取相应的对策满足自身运营需求,从而保障企业的健康发展。

营改增后建筑企业的增值税筹划与管理分析

营改增政策实施对建筑企业产生巨大影响,不仅帮助建筑行业降低施工成本,也促使建筑行业面临的税收风险因素增多。该情况要求建筑行业具备正确识别风险的能力并采取积极应对措施。本文讨论营改增之后建筑行业增值税的筹划与管理,在明确营改增的具体内涵以及税收筹划的概念以后,探讨营改增对建筑企业纳税筹划带来的影响并提出增值税筹划应对措施,以期加强建筑企业对政策调整的适应性,提高经营绩效。

上海市人民政府关于印发全面推开营改增试点后完善市与区县增值税收入划分方案的通知

(2016年7月5日)沪府发[2016]44号各区、县人民政府,市政府各委、办、局:经市政府同意,现将《全面推开营改增试点后完善市与区县增值税收入划分方案》印发给你们,请认真执行.全面推开营改增试点后完善市与区县增值税收入划分方案为贯彻落实党的十八届三中全会有关深化财税体制改革的要求,根据《国务院关于印发全面推开营改增试点后调整中央与地方增值税收入划分过渡方案的通知》(国发[2016]26号),结合本市实际。

自治区人民政府关于印发全面推开营改增试点后调整自治区与市县增值税收入划分过渡方案的通知

宁政发[2016]68号各市、县(区)人民政府,自治区政府各部门、各直属机构:现将《全面推开营改增试点后调整自治区与市县增值税收入划分过渡方案》印发给你们,请认真遵照执行。

广西壮族自治区人民政府关于印发全面推开营改增试点后调整自治区与市县增值税收入划分过渡方案的通知

桂政发[2016]33号各市、县人民政府,自治区人民政府各组成部门、各直属机构:现将《全面推开营改增试点后调整自治区与市县增值税收入划分过渡方案》印发给你们,请遵照执行。2016年7月7日全面推开营改增试点后调整自治区与市县增值税收入划分过渡方案根据《国务院关于印发全面推开营改增试点后调整中央与地方增值税收人划分过渡方案的通知》(国发[2016]26号)。

济南市人民政府关于印发全面推开营改增试点后调整市以下增值税收入划分过渡方案的通知

济政发[2016]26号各县(市)、区人民政府,市政府各部门:现将《全面推开营改增试点后调整市以下增值税收入划分过渡方案》印发给你们,请认真遵照执行。2016年11月28日全面推开营改增试点后调整市以下增值税收入划分过渡方案为理顺全面推开营改增试点后市与县(市)区(含济南高新区,下同)

建筑会计核算中营改增的价值研究

在国民经济发展中,建筑业是非常关键的部分,对于建筑工程来说,运用的建筑材料类型非常多,税收环境尤为复杂。对此,有必要开展营改增,要求建筑企业有效利用营改增的价值,防止企业产生税收不降反升的问题。文章围绕会计核算方面,对营改增的价值影响开展了分析,探讨了有关的对策,以期能为相关人士提供参考。

营业税改征增值税对地方财政收入影响的探讨

由于营业税与增值税并存存在着诸多的问题,在当前的经济环境中,这些问题越来越明显地被凸显了出来,所以我国不断地在探索着营业税改增值税的途径,因此也在全国各地开展了营业税改增值税试点,营业税改增值税对于完善我国税务系统有着非常重要的意义。国家对营业税进行增值税改革是建立在促进地方经济发展和地方产业结构优化升级的基础上的,我们必须认清这一基本决策的基础。在分析营业税改增值税的利弊得失上,一定要综合营业税和增值税的常识,理清营业税和增值税的特点,在这样认识的基础上,充分分析和探讨营业税改增值税对地方的影响是比较全面的分析思路。

营改增后不动产在建工程转固定资产问题

新时期,营业税改增值税政策深入推进,对企业资金管理提出了更高的要求。为了提高企业发展质量,要科学合理落实不动产在建工程的成本归集与核算,将其及时转变为固定资产,为企业资产运行营造良好的氛围。基于此,本文针对营改增后不动产在建工程转为固定资产的问题以及策略进行探究。

增值税视角下的交通运输企业税务筹划

本文主要探讨了在增值税视角下,交通运输业的税务筹划问题及策略。首先,分析了“营改增”政策对交通运输业的影响,以及增值税视角下交通运输业税务筹划存在的问题,如税收筹划空间较小、增值税抵扣链条不完善等。其次,提出了相应的解决策略,包括精细化管理、优化资源配置、强化内部控制等。最后,展望了交通运输业税务筹划在增值税视角下的发展前景,强调了企业应关注税收政策动态,加强内部管理,实现持续健康发展。

“营改增”对企业劳动收入份额的影响——基于企业投资行为的视角

本文首先从企业投资行为的视角构建了营业税改征增值税这一税制改革影响企业劳动收入份额的理论模型,然后借助服务业上市公司数据,采用双重差分法实证发现“营改增”显著促进了企业劳动收入份额增加。基于因果中介分析框架的结果与理论模型高度一致:样本期间“营改增”对企业机器设备类等生产性投资产生有效的正向激励,同时抑制企业对房地产等非生产性资本的“脱实向虚”投资动机,进而提高了企业劳动收入份额。异质性研究证实,“营改增”的劳动收入份额提升效应在非国有企业、高融资约束企业和位于地区要素市场发育程度较低的企业中表现更为明显。本文的研究从企业投资视角为理解劳动收入份额变动提供了新的启示。

建筑行业增值税管理方案设计与应用研究

随着我国税务管理水平的不断提升,企业必须不断加强内部税务管理才能够满足国家的要求、保证依法纳税。建筑行业由于纳税需求较为复杂,因此在实际纳税过程中出现税务风险的风险相对较高。对建筑行业而言,采用增值税管理系统能够帮助建筑企业加强税务管理,提高税务管理能力的同时降低纳税风险。文章通过实际的案例,对如何搭建增值税管理系统以及如何对系统进行二次设计进行了分析,并根据系统上线后运行的情况,判断搭建的增值税管理系统是否能够满足建筑企业的使用需求。

营改增对施工企业税负及盈利的影响

营改增政策的实施使施工企业的税负得到明显减轻。在过去的营业税制度下,施工企业需要缴纳多项税款,如营业税、城市维护建设税等,这给企业的经营带来了一定负担。而营改增政策的推行,将营业税转变为增值税,企业只需按照销售额的一定比例缴纳增值税,大大减轻了企业的税负。这一政策的实施,为施工企业提供了更为宽松的财务环境,使得企业能够更加专注于自身的业务发展。同时,营改增政策对施工企业的盈利水平也产生了积极影响。在原有的营业税制度下,企业需要按照销售额缴纳一定比例的税款,这直接影响了企业的盈利能力。