“营改增”对高技术服务业企业投资的影响--基于准自然实验的证据

以中国A股市场高技术服务业企业2009—2016的数据为样本,本文采用多时点DID探究“营改增”这一准自然实验对高技术服务企业投资水平的影响。研究表明,“营改增”的实施对高技术服务企业投资水平具有显著的正向促进效应,这一结论经过PSM-DID以及更换被解释变量的稳健性检验后依然成立。研究结论证实了“营改增”的落地可以激励高技术服务企业投资水平的提升,为后续深入推进税收优惠改革提供了一定的参考。

“营改增”对生活服务业影响的实证分析——基于减税效应的视角

在单一税种层面,以我国一般结构性减税效应为基础,“营改增”对生活服务业“国内增值税+营业税”宏观税负产生了叠加的减税效应。同时,“营改增”对我国生活服务业城市维护建设税税负和印花税税负产生了较强的减税效应。但“营改增”对我国生活服务业土地增值税税负的影响相对较小,且对我国生活服务业企业所得税税负和契税税负未产生显著影响。在税收整体层面,营改增有效地降低了我国生活服务业的行业整体税负。

建筑企业“营改增”后的税负影响与优化思路构建

当前,随着社会的发展,我国对建筑企业提出了相关的要求。对于建筑企业来说,在“营改增”后面临着税负结构变化和相关挑战。尽管增值税税率较低,但企业面临的总体税负增加。因此,为了应对这些挑战,建筑企业需要进行税务规划,合理管理资金流动,确保内部税务合规,并进行定期的税务审查管理。

营改增对施工企业税负及盈利的影响

营改增政策的实施使施工企业的税负得到明显减轻。在过去的营业税制度下,施工企业需要缴纳多项税款,如营业税、城市维护建设税等,这给企业的经营带来了一定负担。而营改增政策的推行,将营业税转变为增值税,企业只需按照销售额的一定比例缴纳增值税,大大减轻了企业的税负。这一政策的实施,为施工企业提供了更为宽松的财务环境,使得企业能够更加专注于自身的业务发展。同时,营改增政策对施工企业的盈利水平也产生了积极影响。在原有的营业税制度下,企业需要按照销售额缴纳一定比例的税款,这直接影响了企业的盈利能力。

现代服务业:“营改增”的影响及应对策略

“营改增”对现代服务业的影响体现在三个方面:一是对现代服务业税负的影响。“营改增”既产生了导致现代服务业税负上升的因素,也产生了导致现代服务业税负下降的因素;二是对现代服务业税务风险的影响。“营改增”会引起现代服务业涉税要素的变化,可能会加大现代服务业的税务风险;三是对现代服务业发展的影响。“营改增”会提高或降低现代服务业的商品税税负,因而可能会对现代服务业的产业升级、技术改造、国内销售和对外出口产生影响。面对“营改增”可能带来的影响,现代服务业的纳税人应有效地降低税负和税务风险,实现技术改造和业务升级,积极开拓国内外市场,以实现自身的稳定发展。

“营改增”前后现代服务业税负成本变化对比分析

本文以几个基本假定为前提,对现代服务业"营改增"前后的流转税税负成本、所得税税负成本及总税负成本分别以小规模纳税人和一般纳税人的身份进行对比分析,找出差异及其原因,并提出"营改增"后现代服务业如何降低税负成本的措施。

“营改增”对广播影视服务业的税负影响

"营改增"新一轮改革试点将广播影视服务业纳入其中,必将对相关企业税负产生影响。本文对广播影视服务业实行"营改增"的相关情况做了简要介绍,分析了"营改增"对该行业税负的影响,并提出了相关建议。

“营改增”对文化创意服务业税负影响分析

2016年5月1日起,我国全面实行"营改增",文化创意服务业属于"营改增"的范畴。对于文化创意服务业小规模纳税人来说,"营改增"显然使其税负明显下降。而对于一般纳税人而言,"营改增"对其税负的影响如何则取决于进项税额的抵扣情况。文化创意服务业人力成本比重大、固定资产更新周期长等特点使进项税额难以抵扣,因此需要采取增值税"即征即退"、"税收减免"等措施来调整。

营改增对抚州现代服务业税负的影响及对策分析

"营改增"对于推动国家社会经济结构的调整和加快经济发展方式转变有着深远的影响。对于中部欠发达地区的抚州市现代服务业处于起步和发展阶段,"营改增"政策一方面可以使得部分企业结构性减税,另外一方面也有可能使部分企业税负增加。本文从企业税负方面来探讨抚州市此类企业在营改增过程中的利弊,进一步分析营改增对企业的经营管理影响,并提出相应的对策与措施。

“营改增”后研发和技术服务业税负变化及对制造业研发外购的激励作用——基于全国税源调查湖北省数据的分析

"营改增"税制改革在理论上的减税效应具有不确定性,一方面增加抵扣可以降低总税负;另一方面,也可能抵扣效应不足以抵消名义税率的提高。本文采用全国税源调查数据分析了湖北省研发和技术服务业"营改增"的减税效应,发现M行业大类的税负出现了降低,但细分行业M73税负出现了上升。"营改增"对于制造业研发外购具有促进作用,并且改善了具有研发外购行为企业的经营绩效。

“营改增”后旅游服务业企业的税负影响及应对措施

营业税改征增值税是我国税制改革的重要举措，本文从营改增之后旅游服务业企业增值税的计算方法入手，分析了税制改革对旅游服务业企业的税负影响，并提出降低税负的策略和应对措施。

“营改增”后现代服务业税负变化影响因素研究——以福建为例

作为全国第一批“营改增”试点地区,自2012年11月至2018年11月,“营改增”政策已在福建实施了整6年。在此期间,福建省现代服务业企业税负是否如期发生变化,结构性减税政策效果是否达到预期值值得研究。以2010—2017年度福建现代服务业上市公司年报数据为样本,构建面板数据模型,对“营改增”前后相关企业税负变化因素进行实证分析。研究表明:“营改增”后福建现代服务业上市公司流转税税负不降反增,所得税税负有显著下降,总税负未见明显变化。

服务业“营改增”与出口贸易高质量发展研究

当前,我国经济水平提升,为出口贸易的高速增长奠定基础。服务业“营改增”政策的提出,不仅能保障出口贸易高质量发展,还可以在降低企业税收负担方面起到积极意义。本文从服务业“营改增”与出口贸易高质量发展的研究背景出发,从理论分析、模型设定与数据处理等方面分析,以异质性为切入点,探究服务业“营改增”,旨在为相关人员提供参考。

“营改增”提高了服务业企业全要素生产率?

研究结果表明,“营改增”试点政策主要通过加大企业研发投入和提高投资水平带动服务业企业全要素生产率的提高,并且政策年度效应逐年扩大。党的十九届六中全会提出,只有创新驱动才能推动经济发展质量变革、效率变革和动力变革,而变革的关键就是提高全要素生产率(totalfactor productivity,以下简称TFP)。

“营改增”对生产性服务业税负及盈利能力影响的实证研究——来自A股上市公司的经验数据

从理论上分析"营改增"对生产性服务业的影响,以A股上市的生产性服务业企业为研究样本,建立面板数据模型,实证"营改增"对生产性服务业税收负担与盈利能力影响程度。实证结论表明"营改增"对生产性服务业减税效应显著,而对其盈利能力的影响呈负相关关系。最后,根据研究结论提出政策含义。

“营改增”对服务业税收负担的影响——基于江苏省投入产出表的分析

本文主要通过实证方法研究"营改增"对江苏省服务业税负的影响。首先对影响税负因素进行分析,发现增值税税率、中间投入比率、能够抵扣的外购商品或服务占比等指标是影响税负的主要构成要素。在此基础上,结合江苏省投入产出表数据,计算各行业税收负担的变化情况。实证结果显示,在试点阶段,租赁和商务服务业税负上升最多,综合技术服务业下降最多;而在增值税全覆盖阶段,各行业税负是否上升取决于适用税率与税负平衡点的比较,高于平衡点时税负上升,低于平衡点时税负下降。

“营改增”对生活服务业的税负影响及应对策略

"营改增"作为增值税改革中的重要里程碑,我们必然要了解八大行业尤其是与民生息息相关的生活服务业在"营改增"前后的变化,从而进一步为国家、企业和个人的日常提供指导,并且最终实现税收取之于民、用之于民的目的。本文将以生活服务业中的旅游业为研究重点,分析其在"营改增"前后的税负变化,并给出税收建议。

谈“营改增”对软件技术服务业的税负影响

1994年我国推行营业税改收增值税来调整国内工商营业税收模式、推动经济结构性减税、转变市场经济发展形式。进行试点区域化税收模式的改革带动国内各行业产业链的转型性发展突破。针对第三产业的崛起趋势具有良好的市场导向性和效益型。可以说"营增改"税收政策的实施正是为了适应第三产业发展需求和经济行业的不断转型和升级。通过平衡和制约产业结构与税收结构来为其打造有利的税收环境。

“营改增”背景下体育服务业税负分析

自从2008年12月中央经济工作会议首次提出"结构性减税",我国便开始积极实行结构性减税政策,其中,营业税改征增值税即"营改增"成为焦点。仅2014年一年,"营改增"就实现减税1918亿元,其有效解决了重复征税的问题,减轻了部分行业和企业的税负。体育服务业作为现代服务业中的重要内容,在营业税改征增值税后使开始执行6%的税率。总体上来说,体育服务业的税负虽有所减轻,但是仍然存在统一税率导致内部不公、与文化服务业税率相同导致外部不公等问题。因此,应当在全国推行"营改增"的有利背景下,继续深化体育服务业税收政策的改革,细化体育服务业营业税改征增值税的实施细则。

“营改增”对我国金融服务业税负的影响研究

税收是国家财政收入的重要形式,金融业实施"营改增"有助于减少重复纳税环节,降低企业的税收负担,提升金融业发展的水平。文章对"营改增"对我国金融服务业税负的影响进行了剖析,从行业角度对"营改增"的积极影响和消极影响进行了举例论证与分析,并且提出了政策实施建议。