从增值税原理谈我国“营改增”的重大意义

按照国家规划,我国"营改增"分三步走,首先在部分行业、地区进行试点,然后选择部分行业在全国范围内进行试点,最后在全国范围内实现"营改增"。本文对增值税含义、纳税原理、"营改增"意义及主要业务会计处理等方面进行解析,以明确"营改增"意义,更好地推进税制改革。

营改增背景下考虑双向期权柔性订购契约的供应链信用融资决策研究

本文针对营改增背景下考虑双向期权柔性订购契约的供应链信用融资决策问题进行研究。首先,本文明晰了考虑双向期权柔性订购契约的供应链两阶段信用融资模式,其次采用逆推法,建立营改增前后供应链各主体在不同信用融资模式下的最优决策模型,并对模型中期权执行价格、税率等决策参数之间的关系进行了探讨,最后通过仿真分析对比研究营改增前后供应链各主体的最优决策变化以及营改增政策对供应链融资均衡的影响。研究发现,双向期权价格、看涨期权执行价格的增加均会使零售商的订购数量减少;看跌期权执行价格对零售商订购数量的影响则相反。增值税进项税额抵扣机制减轻了生产商提供双向期权柔性订购契约的税负压力;营改增后的生产商信用融资模式下,增值税率的变化不会直接影响零售价格及零售商双向期权订购方式下的订购数量;当零售商采用双向期权柔性订购契约时,生产商信用融资模式较银行信用融资模式更具成本优势。

营改增、绿色技术创新与企业价值链参与度

本文以2009—2021年沪深两市A股非金融上市企业为研究样本,运用企业出口中的国外增加值占比刻画价值链参与度,检验绿色技术创新对企业价值链参与度的作用机制与影响路径,并探究营改增在企业价值链参与度层面产生的经济后果。研究表明:绿色技术创新能显著提高企业的价值链参与度,即两者显著正相关;营改增政策的实施显著提高企业的价值链参与度,即两者显著正相关;营改增显著增强绿色技术创新与企业价值链参与度间的正相关程度。

“营改增”对高技术服务业企业投资的影响--基于准自然实验的证据

以中国A股市场高技术服务业企业2009—2016的数据为样本,本文采用多时点DID探究“营改增”这一准自然实验对高技术服务企业投资水平的影响。研究表明,“营改增”的实施对高技术服务企业投资水平具有显著的正向促进效应,这一结论经过PSM-DID以及更换被解释变量的稳健性检验后依然成立。研究结论证实了“营改增”的落地可以激励高技术服务企业投资水平的提升,为后续深入推进税收优惠改革提供了一定的参考。

全面“营改增”对高校财税管理的影响及策略分析

自全面“营改增”实施以来,高校财税管理在获得极大便利的同时,也面临着多重挑战。阐述了“营改增”税制改革的概念和意义,分析了全面“营改增”对高校财税管理的影响,提出了全面“营改增”背景下高校财税管理的策略。

数字金融背景下“营改增”对企业数字化转型的影响研究

数字化浪潮席卷全球,成为引领全球要素资源重组、全球经济结构重塑以及全球竞争格局变革的重要引擎。“营改增”作为增值税改革的重要内容,其政策效应不仅限于减税,更重要的是促进企业转型升级。基于2011-2021年沪深A股上市公司数据研究发现,“营改增”政策能显著推动企业实现数字化转型,但存在政策滞后性。通过数字金融和“营改增”的叠加效应分析,发现数字金融能够有效缓解政策滞后性,并且两者叠加效应越强,越能促进企业提高数字化转型水平。机制研究显示,缓解融资约束和提高研发投入是数字金融和“营改增”政策共同作用于企业数字化转型的重要渠道。本文验证了数字金融和“营改增”政策对实体经济数字化转型的赋能作用,并为我国企业数字化发展提供了建议。

建筑会计核算中营改增的价值研究

在国民经济发展中,建筑业是非常关键的部分,对于建筑工程来说,运用的建筑材料类型非常多,税收环境尤为复杂。对此,有必要开展营改增,要求建筑企业有效利用营改增的价值,防止企业产生税收不降反升的问题。文章围绕会计核算方面,对营改增的价值影响开展了分析,探讨了有关的对策,以期能为相关人士提供参考。

“营改增”背景下企业财务管理亟须完善

“营改增”是指营业税改为增值税,这是国务院实施的一项重要的税制改革。这项改革的目的是为了优化税制结构、减轻企业负担、推动产业升级,同时也是落实减税政策的关键举措。在“营改增”背景下,企业财务管理中的财务核算、成本控制、税率税费等内容发生了变化,这对企业财务管理提出了新的要求。企业需要重新审视财务核算体系,以适应增值税制度的要求,同时还需要通过优化生产流程、提高产品质量、降低原材料成本等方式加强成本控制,增强企业核心竞争力。因此,开展“营改增”背景下企业财务管理研究是必要的。

“营改增”对劳动力个体就业的影响研究

以2010—2017年中国综合社会调查数据中劳动力个体为研究对象,基于“营改增”政策的准自然实验,采用双重差分法分析了其对劳动力个体就业的影响,以评估减税降费政策的社会福利效应,并考察其影响就业的具体机制。研究结果表明:“营改增”政策会提升试点地区劳动力个体的就业概率,机制在于优化产业结构;“营改增”政策对就业的影响在政策实施的第二年达到峰值,之后随着试点范围的扩大而逐渐减弱。异质性分析显示,“营改增”政策对劳动力个体就业的影响在不同受教育水平、性别和户籍群体间存在差异,表明精准的政策实施更有利于促进就业,优化就业结构。研究结论有助于在理论上甄别“营改增”影响就业的机理,在实践中为就业促进政策的制定与调整提供有益借鉴。

“营改增”对企业创新的影响研究:理论与实证

本文以“营改增”为准自然实验,运用全国企业税收调查微观数据,使用双重差分法考察了这一税制改革对企业创新的理论影响与作用机制。实证结果表明:首先,“营改增”显著促进了企业的创新投入和创新产出,这一结论在经过替换度量指标和安慰剂检验等稳健性检验后依然成立。其次,机制分析表明,“营改增”通过自主研发效应和分工外包效应两个渠道促进了企业创新。最后,本文从三个维度进行拓展性分析发现:一是“营改增”显著促进了中小企业的研发外包,对研发外包依赖型企业的促进效应更突出;二是“营改增”显著促进了企业的绿色低碳创新,并主要通过促使未开展绿色低碳创新的企业投身绿色低碳创新来实现;三是“营改增”对“专精特新”企业的创新促进效应更大,但对小微企业的影响较小。本文从理论层面探讨了“营改增”对企业不同视角下的创新效应,并全面分析了“营改增”对企业创新的影响。

税收激励与企业资本结构——基于“营改增”政策的证据

税收激励是影响企业资本结构的关键因素。基于中国A股上市公司数据,分析考察“营改增”政策如何影响企业杠杆率,结果表明:该项政策显著提升了非金融企业的总体杠杆率,相比于交通运输业,政策效应在现代服务业中更为明显。机制分析表明,“营改增”政策通过增加企业经营现金流量促进企业进行资本结构调整、提高杠杆率,符合资本结构权衡理论。异质性分析发现,这一影响效果主要表现在强研发能力、高盈利水平、轻资产和负债不足的企业中,相较于不受“营改增”政策影响的企业,实施“营改增”政策的企业的资本结构调整速度明显加快。研究为税收优化资源配置提供了一定经验证据,也为未来减税政策的优化调整提供了政策思考。

“营改增”对建筑企业债务融资的影响研究

文章选取了2011—2021年A股上市公司数据为研究样本,运用PSM-DID模型实证检验建筑业企业“营改增”对债务融资的影响。研究结果表明,建筑企业“营改增”后债务融资水平显著提高。进一步根据产权性质、企业规模和市场势力进行分组检验,发现“营改增”对于不同类型建筑企业的政策效果存在差异,非国有建筑企业的债务融资变化更为显著;小型企业由于其灵活性的优势,对政策的反应更为迅速;拥有较高市场势力的建筑企业更倾向于增加债务融资。进一步分析发现,“营改增”后建筑企业短期有息负债显著上升,改善了建筑企业杠杆水平,降低了建筑企业债务融资成本,优化了建筑企业的资本结构。根据研究结果,企业应及时调整自身业务结构,政府应当进一步加强市场化建设,推进供给侧结构性改革。

营改增后建筑工程企业税务风险管理研究

营改增对建筑企业提出新的要求,建筑工程企业要想可持续发展 , 应做好税务风险管理工作。但是,建筑工程企业的税务风险管理过程中仍旧存在着不足,比如,缺少素质过硬的财会人才、财务核算管理体系不够完善等;鉴于问题的存在,难以实现提高税务风险管理水平的目的。因此,本文针对营改增后的建筑工程企业税务风险展开分析,并提出完善策略,包括组建素质过硬的财会人才队伍、从战略层面做好纳税筹划、优化财务核算管理体系、建立风险管理的信息与沟通制度、加强增值税发票管理等,希望能够帮助相关企业进行有效的风险控制,帮助企业在日渐激烈的市场竞争环境下更好地发展,并为企业自身带来更大的社会收入。

营改增新形式下我国商业银行税务筹划管理策略

“营改增”政策是我国税制改革的重要举措,其目的是消除重复征税,促进产业结构调整和经济转型。对于商业银行而言,这一政策带来了深远的影响,尤其是在税务筹划管理方面。增值税的引入改变了银行的税收成本计量、会计核算和财务合规性管理方式。本文从税收成本、会计核算与信息质量以及财务合规性管理三个方面探讨了“营改增”对我国商业银行税务筹划管理的影响,分析了商业银行在“营改增”形势下面临的税务问题,并针对存在的问题,提出商业银行需要积极营造良好的税务管理环境,持续优化进项和销项税务筹划,大力培养专业管理人员,并加强客户分类定价管理。通过这些策略,商业银行可以有效应对“营改增”带来的挑战,优化税务管理,提高整体经济效益。

营改增后建筑施工企业财务管理的应对策略

建筑施工企业在中国国民经济中占据重要地位,其涉及范围广泛,包括基础设施建设、房地产开发、公共工程等多个领域。随着“营改增”政策的推行,这些企业的财务管理体系面临前所未有的变化。本文深入探讨“营改增”政策对建筑施工企业财务管理的多方面影响,并提出了一系列应对策略,同时概述了“营改增”政策的实施背景和目的,分析了该政策对建筑施工企业财务结构的影响。本文旨在为建筑施工企业提供全面的财务管理策略,以在“营改增”政策下实现健康的企业财务管理。

“营改增”对市政工程材料费对工程造价的敏感性影响研究

随着营业税改征增值税(营改增)政策的实施,市政工程材料费用的管理与控制对于施工企业的成本控制和经济效益具有重要影响。本文旨在分析营改增政策对市政工程材料预算单价、供应方式以及工程造价的影响,并通过构建敏感性模型,探讨材料费用占比及综合除税率对工程造价的影响幅度。研究结果表明,材料费用占比与材料综合除税率与工程造价呈负相关,且营改增后工程造价的总体下降幅度主要取决于各部分占工程造价的比重及相应的综合除税率。

“营改增”的意义、面临的问题及应对措施

税收作为重要的财政政策工具,对其进行改革调整有助于国家宏观调控目标的实现,有助于缓和经济社会发展中的主要矛盾。我国增值税经历了初步建立、生产型增值税、消费型增值税三个过程,目前又进入了"营改增"的改革阶段。本文厘清了增值税的历史发展脉络,简约回顾了增值税的发展历程,分析了"营改增"的背景与意义,并归纳了"营改增"所面临的主要挑战,同时提出了针对性的措施。

营改增后不动产在建工程转固定资产问题

新时期,营业税改增值税政策深入推进,对企业资金管理提出了更高的要求。为了提高企业发展质量,要科学合理落实不动产在建工程的成本归集与核算,将其及时转变为固定资产,为企业资产运行营造良好的氛围。基于此,本文针对营改增后不动产在建工程转为固定资产的问题以及策略进行探究。

“营改增”对国企会计核算的影响

随着社会不断发展,我国经济体系产生了巨大的变革,在此环境中我国针对当前市场经济环境出具了对应措施,提出了营改增税收制度,营改增这一税收制度的实施与推行,改变了传统税收制度的不合理之处,减少了企业税负,提升了企业经营利润,为企业发展提供了公平的市场环境,以上是对企业发展利好的表现。但是,凡事均有两面性,营改增税收制度的实施,对会计核算工作提出了新的要求,导致会计核算中增值税科目增加,增加了会计核算工作量,如果会计人员及企业内部工作人员不能基于营改增税收制度开展各项工作将对企业发展造成影响,这是营改增税收制度对企业造成的负面影响。基于此本文专门针对“营改增”对国企会计核算的影响进行研究,以供各界同仁参考。

浅析“营改增”后市政单位设施成本管理

营改增是国家在深化经济改革中作出的重要战略部署,深化营改增政策落实,能加强企业、单位财税体制改革,降低企业单位的税务成本压力。在市政单位运行中,营改增改革还使得企业的设施成本管理受到影响。文章立足市政单位运营实际,阐述营改增对市政单位设施会计核算、造价管理等工作的具体影响,结合单位设施成本管理问题,提出市政单位需要科学开展税务筹划工作,加强工程项目细节管理,严控工程项目的管理流程,并深化信息技术应用,才能提升单位设施成本管理水平,适应营改增大环境要求,推动市政单位的持续、稳步发展。