“营改增”背景下企业财务管理亟须完善

“营改增”是指营业税改为增值税,这是国务院实施的一项重要的税制改革。这项改革的目的是为了优化税制结构、减轻企业负担、推动产业升级,同时也是落实减税政策的关键举措。在“营改增”背景下,企业财务管理中的财务核算、成本控制、税率税费等内容发生了变化,这对企业财务管理提出了新的要求。企业需要重新审视财务核算体系,以适应增值税制度的要求,同时还需要通过优化生产流程、提高产品质量、降低原材料成本等方式加强成本控制,增强企业核心竞争力。因此,开展“营改增”背景下企业财务管理研究是必要的。

数字金融背景下“营改增”对企业数字化转型的影响研究

数字化浪潮席卷全球,成为引领全球要素资源重组、全球经济结构重塑以及全球竞争格局变革的重要引擎。“营改增”作为增值税改革的重要内容,其政策效应不仅限于减税,更重要的是促进企业转型升级。基于2011-2021年沪深A股上市公司数据研究发现,“营改增”政策能显著推动企业实现数字化转型,但存在政策滞后性。通过数字金融和“营改增”的叠加效应分析,发现数字金融能够有效缓解政策滞后性,并且两者叠加效应越强,越能促进企业提高数字化转型水平。机制研究显示,缓解融资约束和提高研发投入是数字金融和“营改增”政策共同作用于企业数字化转型的重要渠道。本文验证了数字金融和“营改增”政策对实体经济数字化转型的赋能作用,并为我国企业数字化发展提供了建议。

“营改增”对生活服务业影响的实证分析——基于减税效应的视角

在单一税种层面,以我国一般结构性减税效应为基础,“营改增”对生活服务业“国内增值税+营业税”宏观税负产生了叠加的减税效应。同时,“营改增”对我国生活服务业城市维护建设税税负和印花税税负产生了较强的减税效应。但“营改增”对我国生活服务业土地增值税税负的影响相对较小,且对我国生活服务业企业所得税税负和契税税负未产生显著影响。在税收整体层面,营改增有效地降低了我国生活服务业的行业整体税负。

“营改增”对企业创新的影响研究:理论与实证

本文以“营改增”为准自然实验,运用全国企业税收调查微观数据,使用双重差分法考察了这一税制改革对企业创新的理论影响与作用机制。实证结果表明:首先,“营改增”显著促进了企业的创新投入和创新产出,这一结论在经过替换度量指标和安慰剂检验等稳健性检验后依然成立。其次,机制分析表明,“营改增”通过自主研发效应和分工外包效应两个渠道促进了企业创新。最后,本文从三个维度进行拓展性分析发现:一是“营改增”显著促进了中小企业的研发外包,对研发外包依赖型企业的促进效应更突出;二是“营改增”显著促进了企业的绿色低碳创新,并主要通过促使未开展绿色低碳创新的企业投身绿色低碳创新来实现;三是“营改增”对“专精特新”企业的创新促进效应更大,但对小微企业的影响较小。本文从理论层面探讨了“营改增”对企业不同视角下的创新效应,并全面分析了“营改增”对企业创新的影响。

“营改增”的企业投资效应——兼议间接税减税的作用

自2012年推行的生产性服务业“营改增”改革,会通过完善增值税抵扣链条促进下游企业的服务要素投入和固定资产投资。本文基于大样本微观企业数据,借鉴强度双重差分法的思想,根据产业集聚理论,利用不同地区因改革前生产性服务业规模差异所产生的政策影响程度的差异,识别生产性服务行业“营改增”对下游企业的改革效应及作用机制。结果发现:(1)生产性服务业“营改增”显著促进下游企业的固定资产投资;(2)上述政策效果是通过减少外购服务的重复征税、降低下游企业的经营成本,从而缓解其内部资金约束而产生的。这一机制体现在“营改增”更大地促进了融资约束程度高、留抵税额较少的下游企业的投资。本文的研究有助于我们理解企业的投资行为,进而有助于理解我国近年以增值税为主体的减税改革逻辑。

“营改增”税制改革的效应及其应对

"营改增"是我国"十二五"期间结构性减税的重要举措,其减税效果一直备受各方持续关注。经济下行压力与"洼地效应"一并提速了试点扩围的进程。汲取上海试点中的经验和教训,积极应对与探索"营改增"的税制改革。但是,"营改增"减税力度尚显不足,减税加力仍需另辟蹊径。

“营改增”税制改革的效应及其应对措施——以事业单位为例

2016年5月1日全面实施营改增,不同性质的市场主体对于营改增税制改革的反应程度也有一定的差别。该文以事业单位为例,具体分析了营改增税制改革所带来的发展机遇和挑战,同时分析了在改革过程中事业单位可能受到的影响以及相应的解决措施。

“营改增”税制改革的效应及其应对举措

"营改增"是我国"十二五"期间结构性减税的重头戏,其减税效果一直被各方持续关注。经济下行压力与"洼地效应"一并提速了试点扩围的进程。汲取上海试点中的经验和教训,积极应对与探索"营改增"的税制改革。但是,"营改增"减税力度尚显不足,减税加力仍需另辟蹊径。

营改增后不动产转让的税负分析与税制完善

营改增后不动产转让业务增值税的计税较为复杂,且直接影响土地增值税等税种的计征。通过对改革前后不动产转让业务中的税负进行对比分析,营改增后不动产转让采用简易计税方法计算增值税,总体税负与未实施营改增相比基本持平;采用一般计税方法计算增值税,总体税负与未实施营改增相比有一定程度上升。针对税负上升的情况,可考虑将增值税率降至9%,或将增值税率提高至17%并取消土地增值税。

营改增税制改革对企业成本加成率的影响研究

企业成本加成率是以成本为基础衡量盈利能力的重要指标,是企业竞争力的综合体现。以2009—2020年沪深A股上市公司为研究对象,运用双重差分模型及中介效应模型,分析营改增税制改革对企业成本加成率提升的政策效应及作用路径,研究发现:营改增税制改革对企业成本加成率具有显著促进作用;企业研发投入在营改增税制改革对企业成本加成率的提升作用中发挥了中介效应,即营改增税制改革通过增加企业研发投入能够显著提高企业成本加成率;进一步基于企业异质性研究发现,与国有、大规模和成熟企业相比,非国有、小规模和年轻企业的营改增税制改革通过增加企业研发投入提高企业成本加成率的提升效应更加显著。研究结论为进一步完善增值税抵扣链条,规范税收征管行为,促使不同性质企业及时把握政策红利、提升创新能力、增加企业价值等提供理论依据。

“营改增”税制改革对建筑装饰业的影响分析

随着我国国民经济快速发展,适应经济和产业形势变迁的税收政策也在不断调整过程中,自2016年开始的“营改增”试点工作仍处于不断完善和创新过程中,建筑装饰行业作为新纳入“营改增”试点的重要行业,受税制改革政策以及行业未来发展方向的变化综合影响,该行业如何适应新税制的变化成为时下研究亟需关注的重点。论文从我国建筑装饰业税制分析入手,分析“营改增”后企业税负变化,并尝试从产业链视角出发探讨“营改增”税制改革对建筑装饰业的影响,为我国建筑装饰业在新税制环境下实现高质量发展提供相应指引。研究结论显示,“营改增”税制改革对建筑装饰业的影响主要体现在产业链形态和价值链构成两方面,受此影响,建筑装饰业需要提高制度保障、加强人员培训、做好供应商管理,以应对税制改革过程中出现的问题与风险,实现行业整体发展水平提升。

“营改增”税制改革对基层事业单位的影响与对策

“营改增”是我国总体税制改革中的重要内容,同时是接轨国际化税制的重要举措,其对于当前各类企业以及事业单位的影响非常重大。在此税收制度实施期间,能避免单位或企业重复交税,使我国税收制度完善,助益经济发展。本文将简要概述“营改增”税制改革基本内容,重点分析“营改增”税制改革对基层事业单位的影响,并针对当前环境,提出基层事业单位的应对策略,希望对相关工作人员提供参考,助益基层事业单位平稳发展。

“营改增”对我国旅游业的效应分析

“营改增”对于我国旅游业发展的影响是多种多样的。旅游企业有必要从“营改增”制度、旅游产业结构、试点税负效应及旅游业的经济效应等方面认识“营改增”对旅游行业的影响。与此同时,旅游企业需要认识“营改增”的相关内涵、我国旅游业的特征、营业税对旅游业的限制性、旅游业“营改增”开展的必要性等内容,旨在提出针对性的策略,促进我国旅游业的健康发展。

“营改增”背景下我国地方税制调整与完善问题研究

我国在2016年5月1日起全面推开营业税改征增值税,这是"十三五"开局之年的一项重要财税体制改革,更是我国税制改革的重要一步。自分税制实施以来,营业税一直在地方税收体系的地方税收收入构成中占据最重要地位,伴随着全面推行营改增,营业税这一税种在我国地方税收体系中消失,必然对我国地方税制在地方税权、地方税种、地方收入、收入征管等方面产生深远影响,为了有效解决营改增后地方税制面临的各种问题,就要做好科学划分税收管理权限、建立健全地方税制体系、规范地方税收征管体系等工作。

“营改增”企业税制改革的效应及其应对举措

我国"营改增"税制改革的顺利实施规范了我国税收管理体系,全面而有效地推进了我国经济结构的进一步调整,有效激发了社会活力,彻底消除了在营业税中存在的重复征税的现象;实现了社会分工的专业化;全面降低了企业的税负和税收成本;优化了我国市场行业结构,为促进我国国民经济的健康、稳定、可持续协调发展奠定了基础。一直以来,金融业在我国国民经济中的地位举足轻重,并且在我国税制改革中扮演着牵一发而动全身的重要角色,由此可见,金融业发展的稳定性将直接关系到其他行业的稳定发展,而金融资产管理公司的稳定运行直接关系到金融业的运作情况。金融行业的特殊性,导致其成为"营改增"税制改革中的一个难点问题,而金融资产管理公司拥有金融全部牌照,经营模式将伴随顾客的需要发生各种灵活的变化,随着金融创新的不断变化和持续,要求金融资产管理公司在"营改增"实施的大环境下,必须尽快寻找应对策略。本文将以A企业作为研究对象,对"营改增"税制改革后对企业产生的效应进行分析,有针对性的探讨应对策略,为促进我国金融资产管理公司的全面发展提供有价值的参考。

营改增试点效应分析及完善策略探讨

随着我国社会经济的快速发展，我国的税收政策对社会经济的调控作用更加明显，为了有效的刺激第三产业和中小企业的发展，营业税改征增值税（以下简称“营改增”）的税制改革应运而生，本文将从营改增的试点效应分析以及完善策略的角度出发，结合上海市营改增试点的实际，对营改增试点效应分析及完善策略进行简要探讨。

“营改增”税制改革的效应及其应对策略分析

在市场经济高速发展的环境下,我国长时间运行的营业税和增值税并行的制度已经严重影响到市场主体的正常发展,对于两种税制的认识和争论也越来越多,可以说这次我国政府报告提出的在全国范围内实行"营改增"是国家根据市场经济发展提出的要求所进行的新变化,更是促进和完善我国市场经济的重要举措。本文将针对"营改增"税制改革对我国所带来的影响进行分析,并指出应对这一变化的具体策略。

“营改增”税制改革的效应及其应对举措

对于大多数企业来讲,营改增税制改革既是挑战也是机遇,因此在企业中进行营改增税制改革,就必须根据两者的特点,深入研究营改增的影响,并制定相对应的措施,保证营改增税制改革能顺利实施。

浅谈“营改增”税制改革的效应及其应对举措

市场经济体制的不断完善和发展推动了经济发展模式的转变,在这种情况下,通过税制改革来增加社会福利就成为进一步推动社会发展的重要措施。本文基于"营改增"税制改革这一大前提,首先探讨了"营改增"税制改革的影响效应,继而分析企业应当如何应对"营改增"税制改革带来的变化。

“营改增”后对完善地方税制的探讨

地方税制的完善,是新一轮财税体制改革的重点.为了贯彻十八届三中全会的精神,2016年营业税改增值税(以下简称"营改增")全面铺开,营业税彻底退出历史舞台,随之而来的是地方税面临群龙无首的局面,地方税收收入处在急剧下降的困境.营改增后的地方税收占比最大的无疑是增值税,且我国当前是以间接税为主的特殊情况.为此,提出了以增值税为共同主体税地位的观点,配合以房产税为主的财产税作为次地方主体税.另外,优化资源税、城市建设维护税和印花税等辅助税种制度,或新征地方税相关税种,简并和优化职能重叠的税种,重建地方税制体系.