投资性房地产后续计量的纳税调整及账务处理——基于会计与税法暂时性差异的理论分析

投资性房地产的后续计量有成本模式和公允价值模式两种,它们的会计核算方法比较特殊。税法将投资性房地产列作固定资产或无形资产处理,从而导致会计准则与税法之间存在较大的差异。因此,在会计期末企业需要将两者之间的差异进行纳税调整,并作出相应的账务处理。

浅谈折旧费用的会计准则与税法的比较及纳税调整

本文分述了税法与会计折旧费用出现差异的原因、法规依据及企业所得税的纳税调整,以使企业正确进行纳税调整。

长期股权投资权益法下会计与税法差异及纳税调整

在整个长期股权投资期间,由于会计和税法差异．造成纳税调整．

固定资产在税法和会计上的差异及纳税调整

资产是企业生存和发展的基础,而固定资产是资产的关键部分,它的计量和核算对于企业的会计利润以及所得税的影响非常大。由于会计准则和税法的制定主体,适用对象,施行目的不同,二者所遵循的原则以及服务目的也不一样,故其差异无法消除。论文针对新颁布的税法以及新会计准则,对于其在固定资产处理上的几点差异以及如何进行纳税调整作了详细的分析阐述。

固定资产减值:新税法与会计准则的差异及纳税调整

固定资产计提减值准备后税务处理与会计处理存在差异,应分别情况进行纳税调整。主要包括:提取减值准备当年的纳税调整、计提减值准备后固定资产折旧额差异的纳税调整以及处置已计提减值准备的固定资产的纳税调整。

金融资产的会计与税务处理差异及纳税调整

金融资产是企业主要的金融资产之一,其在会计和税收方面有一定的差别,这种差别直接关系到企业财务报告的表述,也可能对企业的税收状况造成一定的影响。掌握并解决好企业在纳税方面的不同之处,是企业进行财务管理的关键所在。因此,如何区分不同类型的金融资产,既是一个理论问题,也是一个现实问题。通过分析不同类型的金融资产,分析其对税收调整的作用,以期为企业正确认识并解决有关金融资产的税收问题,使其更好的进行纳税管理。文章对金融资产的会计与税务处理差异及纳税调整做出分析研究。

固定资产界定、初始计量在会计与税法上的差异及纳税调整

一、固定资产的界定与确认 《企业会计准则第4号——固定资产》规定：“固定资产．是指同时具有下列特征 的有形资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的：使用寿命超过一个会计年度。同定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业,

小企业会计准则与税法的差异及纳税调整

《小企业会计准则》大大简化了小企业的会计核算,并进一步增强了与税法的协调,但是《小企业会计准则》和税法的差异仍然存在。本文分析并列举了两者之间仍然存在的主要差异,并且举例说明针对这些差异的纳税调整过程。

基于交易费用理论视角下新小企业会计准则纳税调整差异比较分析

我国会计核算体系和财税体制相分离,所以无论该企业是采用《小企业会计准则》和《企业会计准则》中的哪一个,都需要依据税收规定进行纳税前的调整。那么二者在进行纳税调整上的差异就体现了选择哪种会计制度的交易费用的大小。在上述基础上,把新《小企业会计准则》与《企业会计准则》从纳税调整角度进行分析对比,得出小企业适用新《小企业会计准则》符合交易费用理论原则,同时也是在充分考虑税法要求强化小企业的会计核算这一前提而设计的,符合国家对小企业加强税收征管的需要。

企业所得税加计扣除的会计与税法差异及纳税调整

企业所得税加计扣除主要包括了一些国家鼓励安置就业人员或者残疾人的工资费用、企业自主研制而带来的研制费用等。本文对企业所得税加计扣除的会计、税法差异和纳税调整进行了分析和总结，对于企业财务人员的所得税会计核算、预缴申报等工作有着重要意义。

流动资产所得税业务会计规定与所得税法规定的差异、纳税调整及其账务处理

以《企业会计准则第1号—存货》、《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》和《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》等准则、法规的相关规定作为依据,对企业流动资产所得税业务的会计处理与税法处理的差异、纳税调整及其账务处理进行分析,为会计人员对流动资产所得税业务进行会计核算,税务人员对企业所得税进行有效的征收和管理提供有益的借鉴。

高等财经院校纳税调整会计教材建设研究——基于会计与税法差异的思考

现行的中级财务会计、高级财务会计、税法、税务会计等教材,在知识体系方面,基本上是各自为战,缺乏必要的整体性、统筹性和应用性。本文从现行财税课程教材知识体系的局限性、现行财税课程教材存在各种认识误区和纳税调整会计典型案例展示等方面,提出了高等财经院校纳税调整会计教材建设的必要性,对完善高校教材体系具有重要现实意义。

会计所得与纳税所得之间的差异调整及披露探讨

会计所得与纳税所得分别是依据《企业会计准则》与《企业所得税法》计算确定的收益。由于准则与税法制定的目的、原则和立法程序等不同,导致了依据不同法规计算的会计所得与纳税所得之间存在差异。对此差异产生的原因和纳税调整的计算过程是财务报告使用者非常关注的会计信息,但财务报告中缺乏相应的附注披露,影响了财务报告使用者,特别是上市公司中小投资者的投资决策。本文着重分析了会计所得与纳税所得之间存在差异的原因,旨在说明二者差异的调整计算方法,并提出披露的建议。

纳税调整项目的差异区分及会计处理原则

纳税调整项目按会计处理原则不同,可以分为永久性差异和暂时性差异两种,两差异在纳税调整与会计处理上既有相同点,又有不同点。相同之处是在计算应纳税所得额时均需要进行调整,不同之处是永久性差异只需在所得税申报表中作相应调整,会计上不专门核算;而暂时性差异除了在所得税申报表中进行调整外,会计上还要进行专门核算。本文围绕这一问题进行探讨,以供会计考生及会计人员更好地把握两种差异在纳税调整与会计核算中的异同点。

《小企业会计制度》与税法的差异比较

2005年1月1日，《小企业会计制度》在全国小企业范围内开始实施。由于《小企业会计制度》（以下简称《制度》）在制定原则、依据和目的等方面和现行税收法律法规（以下简称税法）不同，所以二者之间存在一些差异，现比较如下：

财务会计与税务会计的差异分析——以企业所得税纳税调整为例

会计和税法是经济领域中的两大不同分支,体现不同的经济关系。财务会计主要针对企业的会计核算,要求能够提供真实、完整、可靠的财务信息。而税务会计是以税法为导向,目的在于建立国家与纳税人之间合理的分配关系,保障税法的有效执行。因此,随着我国会计制度改革的不断深入,财务会计与税务会计的差异也日渐明显。本文针对企业所得税会计和税法核算的不同规定,分析其中体现出的财务会计与税务会计的差异。

会计准则与税法主要差异比较分析

会计准则与税收法规差异,表现在会计与税法所采取的计量属性不同,会计与税法的"真实性原则"不同,会计"稳健原则"与税法"收支确定"的差异,会计"重要性原则"与税收"法定性原则"的差异以及会计与税法对"实质重于形式"理解与实施的差异。会计与税法的差异存在原因主要是会计的目标与税法的立法宗旨不同,企业会计必须坚持"权责发生制"的基础,企业会计准则必须考虑国际交流以及经济全球化的需要。对此要依据税法规定进行纳税调整。