企业所得税迭加优惠政策选择对小型微利企业的影响分析

本文先对2021年国家出台的小型微利企业所得税优惠政策进行简要回顾,接着针对小型微利企业本身优惠政策与项目所得减半优惠政策迭加时如何选择这一现实问题,通过案例进行比较和分析,最后经过推理论证得出小型微利企业需结合自身实际情况综合分析选择最优方案,才能享受到最大的税收优惠。

浅述2022年小型微利企业税收优惠政策及企业所得税纳税筹划

近年来,国家制定了一系列优惠政策,鼓励支持小微企业的发展。2022年十三届全国人大五次会议工作报告既提到了去年优化落实助企纾困政策,又提出了今年一系列惠企措施。报告提出,对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分,再减半征收企业所得税,对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还,增量留抵税额足额退还等,为进一步活跃市场经济、推动经济增长等方面具有重大作用。财政部税务总局公告2022年第13号《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》和财政部税务总局公告2022年第10号《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》的内容规定,各项财税优惠政策扶持,为进一步减轻小微企业税收压力,加快小微企业成长和发展具有重要的意义。本文就2022年小微企业最新税收优惠政策并结合实际对小型微利企业的定义、划分标准、相关优惠政策及企业所得税筹划进行相关的浅述。

关于《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》的解读

为落实好小型微利企业所得税优惠政策,税务总局发布《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(以下简称《公告》)。现解读如下:一、制发《公告》的背景是什么?为贯彻落实党中央、国务院决策部署,财政部和税务总局发布《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(2023年第6号)。

关于《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》的解读

为落实好小型微利企业所得税优惠政策,税务总局发布《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(以下简称《公告》)。现解读如下:一、制发《公告》的背景是什么?为贯彻落实党中央、国务院决策部署,财政部和税务总局发布《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(2023年第6号),对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元部分所得税优惠政策进行优化。

关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告(国家税务总局公告2023年第6号)

为支持小微企业发展,落实好小型微利企业所得税优惠政策,现就有关征管问题公告如下:一、符合财政部、税务总局规定的小型微利企业条件的企业(以下简称小型微利企业),按照相关政策规定享受小型微利企业所得税优惠政策。企业设立不具有法人资格分支机构的,应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额,依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。

国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告(国家税务总局公告2023年第6号)

为支持小微企业发展,落实好小型微利企业所得税优惠政策,现就有关征管问题公告如下:一、符合财政部、税务总局规定的小型微利企业条件的企业(以下简称小型微利企业),按照相关政策规定享受小型微利企业所得税优惠政策。企业设立不具有法人资格分支机构的,应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额,依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。

小型微利企业所得税纳税筹划方案及优化措施——以F公司为例

小型微利企业是我国社会主义市场经济的重要参与主体,在促进国民经济发展和就业方面发挥着重要作用。2017-2022年期间,国家税务总局累计修订了五次小型微利企业所得税优惠政策以进一步促进小型微利企业发展,为确保广大小微企业能够及时、准确享受现行最新小型微利企业所得税优惠政策,本文采取理论阐述和案例分析相结合的方式,以F公司为例,结合公司经营特点及充分利用最新关于小型微利企业所得税税收优惠政策,深入探究F公司认定为小型微利企业后的纳税筹划方案,助推自我稳定发展,以期对其他符合条件的小型微利企业所得税纳税筹划提供有益借鉴。

探讨现阶段我国小型微利企业所得税纳税筹划

小型微利企业是中国企业的中坚力量,据统计,在我国,小型微利企业占所有企业总数的比例在90%以上,为我国提供了80%左右的工作岗位,它在扩大就业、满足人民需求、促进国家经济发展等方面发挥着巨大的推动作用。但在当前的市场竞争环境中,小型微利企业与大中型企业相比,其在人力及物力资源等方面都处于弱势地位。2020年初新冠肺炎疫情的暴发,对小型微利企业的生产经营造成了进一步的冲击,近年来国家为了抗击疫情,促进小型微利企业持续健康发展,特别是在减轻税负方面,国家陆续出台了大量的税收优惠政策,在对现行国家税收优惠政策进行解读的基础上,发现小型微利企业在企业所得税上具有一定的纳税筹划空间。由此可见,及时掌握并运用国家税收优惠政策,对小型微利企业来说具有非凡的意义。本文通过解读现行的小型微利企业所得税税收优惠政策,分析小型微利企业如何在现阶段经济增速放缓甚至衰退的背景下有效地进行企业所得税纳税筹划,从而实现小型微利企业经济利益最大化的目标。

基于新企业所得税法下小型微利企业的税收政策环境分析

本文从新企业所得税法关于小型微利企业税法定位和税率知识点出发,对小型微利企业成长中的四大困惑因素进行了简要分析,对新旧企业所得税法下关于税率与应纳税所得额的量化和相关案例进行了论述,并就新企业所得税法下小型微利企业的发展方向提出了建议。

小型微利企业所得税最新优惠政策分析

小型微利企业所得税最新优惠政策扩大了税收优惠的范围。本文通过对"财税〔2015〕34号"内容的解读,并对比近几年来小型微利企业所得税优惠政策的变化,分析了当前税收优惠政策存在的局限性,对未来小型微利企业的发展提出了建议,希望进一步完善优惠政策以促进小型微利企业发展。

财政部 国家税务总局 关于小型微利企业所得税优惠政策的通知

为了进一步支持小型微利企业发展,经国务院批准,现就小型微利企业所得税政策通知如下：一、自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

财政部、税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知

为进一步支持小型微利企业发展，现就小型微利企业所得税政策通知如下：一、自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。

财政部、国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知

（2017年6月6日财税[2017]43号）为进一步支持小型微利企业发展,现就小型微利企业所得税政策通知如下：一、自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。前款所称小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业：

关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知

财税〔2018〕77号为进一步支持小型微利企业发展,现就小型微利企业所得税政策通知如下：一、自2018年1月1日至2020年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元,对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

关于小型微利企业所得税优惠政策的通知

财税[2015]34号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局:为了进一步支持小型微利企业发展,经国务院批准,现就小型微利企业所得税政策通知如下:一、自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知

为了进一步支持小型微利企业发展，经国务院批准，现就小型微利企业所得税政策通知如下：

关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知

财税〔2014〕34号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局:为了进一步支持小型微利企业发展,经国务院批准,现就小型微利企业所得税政策通知如下:一、自2014年1月1日至2016年12月31日,对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知

财税[2017]43号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局：为进一步支持小型微利企业发展,现就小型微利企业所得税政策通知如下：一、自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

财政部、国家税务总局关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知

为巩固和扩大应对国际金融危机冲击的成果．发挥小企业在促进经济发展、增加就业等方面的积极作用，经国务院批准，2011年继续实施小型微利企业所得税优惠政策。现将有关政策通知如下：

财政部、国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知

为有效碰对国际金融危机，扶持中小企业发展，经国务院批准．现就小型微利企业所得税政策通知如下： 一、自2010年1月1日至2010年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业。其所得减按50％计入应纳税所得额．按20％的税率缴纳企业所得税。