1977年,美国颁布了《反海外腐败法案》(Foreign Corruption Practice Act,简称FCPA)最初主要是禁止美国企业或个人向外国官员行贿以获取不正当利益;1998年美国对该法案进行了修订,将其适用范围扩展到直接或通过代理人间接造成在美国境...1977年,美国颁布了《反海外腐败法案》(Foreign Corruption Practice Act,简称FCPA)最初主要是禁止美国企业或个人向外国官员行贿以获取不正当利益;1998年美国对该法案进行了修订,将其适用范围扩展到直接或通过代理人间接造成在美国境内发生腐败性支付行为的外国企业和个人,从而使该法案具有域外效力,即长臂管辖权;特别是2008年以来,美国不断强化该法案的执法力度,多家非美国企业被处以数亿美元的巨额罚款,企业涉美经营风险凸显。文章通过对2018年以来监管执法情况进行统计分析,总结执法特点和趋势,并对中资企业在涉美经营中如何规避此类风险,提出管理建议。展开更多
美国《反海外腐败法案》(Foreign Corruption Practice Act,简称FCPA)规定,在美国证券交易所上市的企业应建立并保持能够准确并适当反映该企业交易和资产处置的内容合理详尽的账簿、记录和账户,同时还应建立并保持一项充分的内部会计控...美国《反海外腐败法案》(Foreign Corruption Practice Act,简称FCPA)规定,在美国证券交易所上市的企业应建立并保持能够准确并适当反映该企业交易和资产处置的内容合理详尽的账簿、记录和账户,同时还应建立并保持一项充分的内部会计控制系统,以确保管理层对公司资产的控制、权力和责任,从而达到禁止账外账的作用,控制腐败行为发生。近年来,一方面美国不断加大FCPA执法力度,在美上市企业因违反该法案中的会计条款而被监管处罚的情况激增;另一方面,中国企业赴美上市数量大幅增加,目前已有514家中国企业在美国证券交易所上市,另外还有103家通过美国存托凭证在美国证券市场挂牌上市,这些中国企业都受FCPA管辖,面临风险凸显。本文通过对2008年以来因违反FCPA会计控制条款而被监管执法的案例进行统计分析,总结规律趋势,并结合典型案例,就在美上市的中国企业如何规避此类风险,提出管理建议。展开更多
文摘1977年,美国颁布了《反海外腐败法案》(Foreign Corruption Practice Act,简称FCPA)最初主要是禁止美国企业或个人向外国官员行贿以获取不正当利益;1998年美国对该法案进行了修订,将其适用范围扩展到直接或通过代理人间接造成在美国境内发生腐败性支付行为的外国企业和个人,从而使该法案具有域外效力,即长臂管辖权;特别是2008年以来,美国不断强化该法案的执法力度,多家非美国企业被处以数亿美元的巨额罚款,企业涉美经营风险凸显。文章通过对2018年以来监管执法情况进行统计分析,总结执法特点和趋势,并对中资企业在涉美经营中如何规避此类风险,提出管理建议。
文摘美国《反海外腐败法案》(Foreign Corruption Practice Act,简称FCPA)规定,在美国证券交易所上市的企业应建立并保持能够准确并适当反映该企业交易和资产处置的内容合理详尽的账簿、记录和账户,同时还应建立并保持一项充分的内部会计控制系统,以确保管理层对公司资产的控制、权力和责任,从而达到禁止账外账的作用,控制腐败行为发生。近年来,一方面美国不断加大FCPA执法力度,在美上市企业因违反该法案中的会计条款而被监管处罚的情况激增;另一方面,中国企业赴美上市数量大幅增加,目前已有514家中国企业在美国证券交易所上市,另外还有103家通过美国存托凭证在美国证券市场挂牌上市,这些中国企业都受FCPA管辖,面临风险凸显。本文通过对2008年以来因违反FCPA会计控制条款而被监管执法的案例进行统计分析,总结规律趋势,并结合典型案例,就在美上市的中国企业如何规避此类风险,提出管理建议。
