企业所得税的纳税筹划策略

所得税是企业应纳税费中比重较大的一个税种,实施科学的纳税筹划能够帮助企业在合法的前提下减少所得税的缴纳,从而间接的增加了企业的经营效益。文章首先从获取资金时间价值、规避企业涉税风险、提高财务管理水平等方面,概述了企业所得税纳税筹划的重要意义。其次分别选取筹资、投资与经营生产者三个角度,详细分析了企业所得税的纳税筹划策略,如优化筹资结构、选择合理的投资对象,以及选择恰当的收款方式、延缓收入确认时间等。最后结合个人工作经验,提出了增强企业的纳税筹划意识、培养专职纳税筹划人员、保持企业与税务机关的联系等建议,为企业所得税纳税筹划的顺利实施提供了必要的保障。

论外商投资公司治理模式转型升级:董事会中心主义走向股东会中心主义的法律瓶颈及其突破

董事会中心主义治理模式在外企三法的逐步确立有其历史成因,且利弊参半。就规范属性而言,董事会中心主义模式是倡导性规范,而股东会中心主义模式是效力性规范。《外商投资法》的出台意味着外企董事会中心主义的终结与股东会中心主义的复兴。董事会中心主义否定了股东会的最高权力机构地位与资本多数决规则,不利于充分保护控制股东的合法权利与投资信心。而股东会中心主义模式有助于弘扬企业家精神,厚植股权文化,鼓励投资兴业。不过,存量外资公司的董事会中心主义模式在五年过渡期内面临着转型僵局,因此,公司治理模式的转型升级宜细分为四个阶段,并设计相应的规制策略。2024年12月31日是外企确立股东会中心主义模式的最后时点。若董事会逾期未作出修改章程的决议,任何股东均有权启动股东会决策机制、推动公司治理模式变革。此前,股东也有权直接激活外资公司的股东主权与股东会职权。市场会失灵,监管者与裁判权不失灵。

数字化跨境交易对企业所得税制度的挑战与我国的应对

数字经济的快速发展和全球性经济数字化快速推进催生出新的商业模式,显著改变了经济业态。然而传统税制遵循独立交易原则,当跨国企业集团在不具有常设机构物理联结度情形下进行跨国交易时,市场国不享有征税权,无法对其进行征税。这是数字经济的发展和经济数字化对税收制度的根本挑战,进而带来如税基侵蚀、市场竞争公平性难以保障等方面的问题。经济合作与发展组织(OECD)近年来致力于推进“双支柱”方案,并于2021年10月达成了最终共识。文章从“支柱一”方案落地我国国内法出发,运用“支柱一”方案的规则和理念,聚焦我国《企业所得税法》税收管辖权、纳税主体、征税对象、税基等方面,提出我国《企业所得税法》的修订完善对策,为我国企业所得税制度改革提供参考。

两税合并后外商投资企业的企业所得税税收筹划新思路

我国“十一五”规划,明确指出在“十一五”期间,要统一各类企业税收制度。内外资企业所得税的统一在即,外商投资企业和外国企业所得税与内资企业所得税合并后,外商投资企业所得税的税收优惠会减少,所得税税负会上升。针对变化了的情况,外商投资企业进行的所得税的税收筹划思路,应重新定位。

新体制下外商投资企业所得税税收筹划思路

我国已正式实施外商投资企业和外国企业所得税与内资企业所得税合并后新的企业所得税法。两税合并后,外商投资企业所得锐的税收优惠减少,所得税税负上升。针对新的法律体制,外商投资企业进行的所得税税收筹划思路,应重新定位。

新企业所得税法下的外商投资刍议

一、外商直接投资对我国经济的积极影响 我国实行对外开放政策以来，吸收和利用外商直接投资取得了明显的绩效，外商直接投资对我国经济发展产生了积极的促进作用。外商直接投资不仅能带来资金，而且能带来先进的技术，管理以及营销经验。具体来说，表现在以下方面：

基于新企业所得税法背景下的企业税收筹划策略研究

新企业所得税法的颁布与执行在很大程度上推动了企业税收筹划策略的变革,过去企业所实施的税收筹划模式已经难以和新税法中的相关要求相适应,企业必须要紧跟时代发展步伐,深入理解税法标准,制定有针对性的税收筹划策略,进而在国家政策的大框架下实现合理避税,促进自身的持续健康发展。本文结合笔者实际研究,分析了新企业所得税法带来的影响,并在此基础上提出了新形势下企业税收筹划的几点策略。

新《企业所得税法》下外商投资企业纳税筹划

2007年3月16日，全国人民代表大会第五次会议表决通过了《中华人民共和国企业所得税法》，并将于2008年1月1日起实施。该法的颁布是贯彻和落实科学发展观、建设创新型国家、促进国民经济可持续发展战略的配套措施，必将为我国经济持续健康发展起到积极推动作用。

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业所得税法若干执行问题的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局,广东、海南省地方税务局,深圳市地方税务局: 根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》(以下简称税法)及其实施细则的有关规定,现就外商投资企业和外国企业所得税法若干执行问题,通知如下: 一。

浅议“外商投资企业和外国企业所得税法”的有关问题

《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》业经第七届全国人民代表大会第四次会议于1991年4月9日审议通过并从今年7月1日起施行。这是进一步完善涉外税收法制，改善外商投资环境所采取的一项实际的、有效的步骤。对于为什么要制定这一新的企业所得税法，新税法如何环持政策上的连续性和税收负担的稳定性，有哪些主要的具有积极意义的调整，我们现就大家普遍关注和需要了解的问题作一简要介绍。

浅析《企业所得税法》对中国外商直接投资的影响

本文从《企业所得税法》的政策导向入手,从总量和结构两方面分析了我国税收优惠政策对外商直接投资(FDI)的导向作用。结果表明:《企业所得税法》出台后,外商对我国的投资信心并没有改变,外资投资总量稳步上升,但投资的区域和行业结构都有所改变,中、西部地区和第一、第三产业吸引的外资比重逐渐上升,而东部地区和第二产业吸引的外资比重逐渐下降。

国家税务总局关于印发《外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税管理办法》的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:为贯彻落实外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税的政策规定,规范和加强具体审核管理工作,根据财政部、国家税务总局《关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》(财税字[2000]49号)的规定,国家税务总局制定了《外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税管理办法》,现印发给你们,请贯彻执行:执行中有何问题,请及时向总局反映。

新企业所得税审计管理要点分析

在新形式背景下,新企业所得税法是税收征管的重要依据。新企业所得税法的修改与完善,需要对涉及所得税审计的内容进行适时的调整,以达到提高税务审计工作的精度与质量的目的。文章通过对当前税务审计工作中出现的问题的综合分析,提出了一些对策与建议,税务审计工作要紧密结合自身的实际情况,确定有明确的审计目的,尽可能地降低审计风险,在明确审计职责的前提下,根据相关政策,持续完善配套技术,适时调整税务审计工作重心。

新企业所得税法中外商投资企业的税收政策变动及其影响

随着2008年1月1日《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称新企业所得税法)的施行,"两税合并"、"四个统一"给中国的内外资企业建立了统一、规范、公平的市场环境,使中国的市场更加国际化,同时也使得人们对新税法中外商投资企业税收政策的变动越来越关注。

关于《外商投资企业和外国企业所得税法》的介绍和说明——国家税务局局长金鑫在新闻发布会上的讲话摘要

《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》业经第七届全国人民代表大会第四次会议于一九九一年四月九日审议通过,并于四月九日公布从今年七月一日起施行。这是中国在总结实践经验的基础上:进一步完善涉外税收法制的重大发展,也是在税收上为改善外商投资环境所采取的一项实际的、有效的步骤。

外商投资法律实务(五)——外商投资企业和外国企业所得税

在1991年7月1日前,有关外商投资企业所得税的法律是1980年和1981年第五届人大第3次会议和第4次会议先后通过的《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》和《中华人民共和国外国企业所得税法》。中外合资经营企业适用于前者,中外合作经营企业、外商独资企业和外国企业则适用后者。而且根据《外国企业所得税法》的规定,中外合作经营企业和外商独资企业不是中国企业法人。而根据后来的《中华人民共和国中外合作经营企业法》和《中华人民共和国外资企业法》及《中华人民共和国民法通则》的有关规定,外资企业和符全法人条件的中外合作经营企业是中国企业法人。为解决这种法律上的冲突,解决外商投资企业在税负和优惠待遇上存在的差别。

外商投资法律实务(九) 外商投资企业和外国企业所得税

七、税额扣除: 所谓税额扣除,是指国家为避免对外商投资企业的国际双重征税,对外商投资企业来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税税款,准予在汇总纳税时,从其应纳税所得额中扣除。但我国《外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则规定。