欧盟税收情报交换及其对我国的启示

本文通过对欧盟税收交换经验和欧盟典型国家做法的介绍,分析了我国税收情报交换中存在的问题,并从欧盟税收情报交换的经验中得出对我国的启示。

加强税收情报交换 打击国际偷逃税

税收情报交换是防止国际偷避税和税收欺诈的一种有效手段。借鉴国际经验，我国的税收情报交换工作应从建立完整的情报搜集体系、建立严密的保密体系、设立专门机构以及在税收协定中明确情报交换的程序、方式、方法与各方的权利和义务几方面进行完善。

反避税视角下国际税收情报交换的欧美模式与借鉴

随着跨国企业数量的不断增加,各国纳税人的涉税活动不再局限于国内。由于各国税制的不一致以及税收管辖权的重叠,跨国纳税人设法逃避税问题日趋严重。美国和欧盟国家运用国际税收情报交换机制进行反避税的国际经验值得借鉴。因此,我国应完善国际税收情报交换法律体系,建立科学规范的情报交换流程和税务人才培养机制,健全保护纳税人权利的制度。

关于国际税收情报交换制度的探讨

一、税收情报的国际交换制度及现状分析税收情报的国际交换是指税收协定或协议的缔约国为本国税法的实施或执行税收协定或协议而开展的、交换所掌握的或通过采取情报收集措施而获得情报的税务合作方式．包括加强税收的跨国征纳和防止税收欺诈及偷漏税所进行的司法协助。

我国税收情报交换工作之探析

随着国际逃避税问题的日益严重,各国纷纷建立起情报交换制度,一些国际组织也在促进各国情报交换方面做着积极的努力。本文从OECD范本第26条的修订入手,并对美国、欧盟等的情报交换规定及其各自特点和不同之处进行分析,从而对我国情报交换工作的完善进行反思。

“一带一路”背景下对我国税收情报交换的审视

自“一带一路”合作倡议提出以来,我国对沿线国家的投资金额逐年增加,与沿线国家经济贸易往来愈加频繁,但是在这个过程中,如何使政府更好的监测本国企业在海外的投资运营情况,实行国家税收主权,是我们需要研究的重大课题之一。国家间的税收情报交换增进了税务当局对跨国纳税人涉税相关活动的了解,降低了经济全球化快速发展对各国税收产生的消极影响,对打击跨国纳税人进行不良税收筹划具有重要意义。所以有必要对当前我国与沿线国家间税收情报交换的现状进行分析,并采取相关措施来完善我国与沿线国家间的税收情报交换工作,吸引未与我国开展合作的国家或地区参与到“一带一路”互惠互利的建设中来。

《多边税收征管互助公约》的生效对我国情报交换制度的影响

情报交换问题是《多边税收征管互助公约》中的重要制度之一。《公约》对我国生效之后,我国将开始承担条约法下的义务,遵循《公约》的规定与他国进行情报交换工作。与此同时,我国也与许多国家缔结了税收双边协定和专项的情报交换协定,国内法层面、税务局也就此出台过规章。面对国际法和国内法层面的双重规定,我国的情报交换制度如何在《公约》对我国生效后作出调整以适应实践的最新发展,将是本文探讨的重点内容。

我国税收情报交换制度的问题及相关建议

随着经济全球化的发展,纳税大众的涉税活动逐渐由一国扩展到多国.二十一世纪以来,跨境交易利润丰厚,恶性税收竞争也日益增多,税收情报交换工作从原来的鲜少有人问津逐渐转变为国际社会关注的焦点.特别是2008年爆发了世界性经济危机以来,各国对国际税收的监管日益严格,同时反避税力度也空前加强.我国在税收情报交换方面起步较晚,也确实有许多不足之处,例如税收情报交换法律体系不完备、相对应机制无法达到高效快速无冗员、从业人员能力素质有待提高等.本文的目的在于模拟出一条适合我国的情报交换工作机制.

《多边税收征管互助公约边税收征管互助公约》生效对我国情报交换制度的影响

2013年8月27日我国政府代表在巴黎签署了《多边税收征管互助公约》(以下简称《公约》),《公约》于2016年2月1日对我国生效,我国将于2017年1月1日正式执行。这也是我国到目前为止签订的首个多边税收协定。《公约》规定了情报交换、税款追缴和文书送达三种税收征管协助形式,但允许缔约方对税款追缴和文书送达作出保留。考虑到我国现有法律制度及税收征管实际,我国在《公约》

中国税收协定新趋势

税收协定,从广义上讲是国与国之间签订的有关税收问题的具有法律效力的书面协议。截至2017年10月,我国已正式签订103个税收协定(99个已经生效),并且和港澳台都分别签署税收安排和税收协议,形成比较稳定的税收协定格局。就目前国际发展大环境来看,中国的税收协定在"一带一路"倡议的实施、BEPS行动计划的发布以及《OECD税收协定范本》第26条修订的影响下发生了很多新趋势。

税收情报交换协定减少了企业跨境避税吗?—来自中国的实践

随着“一带一路”倡议的推进,中国“走出去”企业的数量和对外投资金额快速增长,企业利用境外避税地实施跨境避税问题也日益引起关注。本文基于CSMAR数据库,利用2008—2019年间在避税地设立子公司的中国上市公司相关数据构建面板模型,采用双重差分的方法,分析了税收情报交换协定的反避税效应。研究发现,税收情报交换协定的签署在短期内能显著遏制企业的跨境避税行为;进一步的机制分析发现,税收情报交换协定的签署有助于抑制企业通过关联交易渠道进行跨境避税。本文的研究有助于了解当前中国税收情报交换反避税效应,对税务部门完善税收情报交换、打击企业跨境避税提供理论支持。

东北亚经济一体化中反避税及税收协调问题研究

随着东北亚区域经济一体化的不断深化,国际避税也出现了更多的新方法和途径,各国之间的双边和多边的协调合作机制的构建将是至关重要的。本文以经济学和法学为理论基础,运用理论分析和实证分析相结合的方法,对区域经济一体化进程中的反避税制度,以及协调合作机制进行较为全面和系统的分析,并借鉴了OECD和欧盟的实践经验,提出了东北亚经济一体化中区域反避税协调合作的递进模式,以及构建此机制的多层面策略。

税收协定中的情报交换条款与国际逃、避税的防止

在绝大多数国际税收协定中,一般都会有情报交换条款(the provision on exchangeof inform ation),它被认为是各国税务当局对付国际逃、避税的有效方法。本文拟从国际逃、避税防止的角度对该条款加以论述。一、情报交换条款的来历早在1925年,一些财政事务专家在向国联财政委员会提交的一份报告中就指出,“情报交换”这一新概念应在从事税收事务中考虑到,因为大量的调查(在欧洲国家之间)表明该种交换对于国际逃税的防止是极为有利的。

交换税收情报 防止逃税避税——兼介税收协定情报交换条款

随着各国经济交往关系的日益密切,跨国公司的不断壮大,再加上各国税收制度和税收负担水平的差异,纳税人利用税收法律的某些漏洞或利用关联公司之间的特殊关系采取高价购入原材料低价出售其产品,转让定价等方法进行逃税、避税的情况日趋严重。而且其偷漏税的方法不断翻新,越发诡秘。由于这种情况的存在,严重损害了各国的税收权益,给各国的财政收入带来的损失越来越大。已经引起世界各国税务行政当局的广泛重视。为了解决这个问题,各国竞相采取防范措施,为进一步完善税法,在税法中做出反避税的规定。

国际税收情报交换:最新动态和中国对策

OECD反有害税收竞争计划的失败,致使OECD将工作重点放在更为务实的加强国际税收情报交换方面。近年来,OECD围绕情报交换频频修订其税收协定范本中的第26条,并出台了一系列新的报告。分析这些条款与报告的特点,我国在今后的国际税收情报交换工作中,应更多地从被请求国的立场维护自身权益,没必要盲目追循OECD的激进做法,并应特别注意保护纳税人的权利。

我国税收情报交换中存在的主要问题及建议

税收情报交换是目前跨国税收征管合作中最重要和最有效的手段之一,对发现和查处跨国偷避税行为具有不可替代的作用。本文首先介绍了我国税收情报交换工作的特点,然后对存在的问题提出了有针对性的解决方法。

欧盟税收情报交换制度及启示

欧盟建立的税收情报交换法律制度基本上和OECD税收协定范本保持一致,而且更加细化和具可操作性。其特点是建立了丰富的情报交换方式,并实现了税收情报交换的电子化。它对在我国内地与香港、澳门地区间构建完善的税收情报交换制度提供了参考。