美国《2002年萨班尼斯——奥克斯利法案》对中国注册会计师行业监管的启示

美国《2002年萨班尼斯—奥克斯利法案》对中国注册会计师行业监管的启示:应理顺注册会计师行业的管理体制;加强对违规会计师事务所和注册会计师的惩戒;加强对会计师事务所"混业"经营的管理;完善有关财务舞弊审计准则。

论《2002年萨班斯-奥克斯利法案》与完善我国企业会计内控制度

2002年由于连续发生“安然”、“世界通讯”等财务欺诈事件对国际投资市场造成了重大损害，美国国会通过了《2002年萨班斯——奥克斯利法案》（Sarbanes-Oxley Act of 2002），以下简称《法案》）。2002年7月30日，该《法案》经美国总统布什签署后，正式成为法律并生效。2006年7月15日则是《法案》对海外上市公司的最后执行期限。也正是由于这个原因，在四年后的今天，《法案》又开始吸引全球会计界人士的眼球。

对非审计服务禁止事项的浅析——《2002萨班斯—奥克斯利法案》

本文结合美国《2 0 0 2萨班斯—奥克斯利法案》 ,证券交易委员会现有规则和证券交易委员会针对《2 0 0 2萨班斯—奥克斯利法案》提出的实施细则征求意见稿 ,对《2 0 0 2萨班斯—奥克斯利法案》中非审计服务的规定进行分析并提出一些借鉴意见。

萨班斯法案下上市公司如何降低内控成本

2002年7月25日，美国国会通过了《2002年萨班斯-奥克斯利法案》。该法案对1933年证券法和1934年证券交易法进行了大幅修订．被认为是美国自20世纪30年代经济大萧条以来涉及范围最广、处罚措施最严厉、影响力最大的上市公司法案。

必须面对的萨班斯法案

SOA的核心在于促进企业完善内部控制,加强信息向公众披露的质量和透明度。

萨班斯法案中的有关规定

《2002萨班斯——奥克斯利法案》涉及注册会计师法律责任的内容主要有审计独立性强化、处罚措施的细化、刑事责任的加重和诉讼时效的延长。审计独立性的强化法案有关审计独立性的规定包括:执业范围之外业务的限制、事前许可、合伙人轮换、向审计委员会报告等内容。其中最能体现独立性限制的是审计师执业范围之外业务的限制,体现为“禁止性规定”和“许可性规定”。

如何达到萨班斯要求

公司应该成立专门的项目小组进行相关的工作。

推动企业伦理实践的法律环境:美国经验

美国广泛地使用企业伦理或经济伦理的方式强调企业社会责任,并且为推动企业伦理实践构建了一个较为完善的立法框架,其中《联邦反海外腐败法案》、《联邦组织判罚指南》、《2002年萨班斯-奥克斯利法案》的制定和实施,逐步通过他律的机制将社会责任或道德伦理的企业自律行为上升为企业实践中不可回避的议题,有效地推动众多美国企业的伦理管理行动。

后安然时代董事及高管人员的监管

“安然事件”等一系列财务虚假案暴露了包括董事及高管人员监管制度在内的美国现行法律的诸多不足,从而促使对其进行变革以保护投资者的利益,《2002年萨班斯―奥克斯利法案》就是这场变革的产物。该法案就董事及高管人员监管提出了许多新的举措,这些举措对我国完善相关制度,加强上市公司监管提供了宝贵的启示。

中美内控制度监管理念的核心区别与联系

美国《萨班斯-奥克斯利法案》（以下简称《萨班斯法案》）已于2006年7月15日开始对年销售收入在5亿美元以上的海外企业正式生效。如今，诸多在美上市的中国企业正在经受该法案的严厉考验。华能国际、中国网通、中国人寿等在美国上市的中国公司相继获得审计师出具的“零缺陷”内部控制审计报告。为满足《萨班斯法案》的要求．中国网通近三年时间里先后动用了集团十余万员工参加各级内控管理培训。