美国《2002年萨班尼斯——奥克斯利法案》对中国注册会计师行业监管的启示

美国《2002年萨班尼斯—奥克斯利法案》对中国注册会计师行业监管的启示:应理顺注册会计师行业的管理体制;加强对违规会计师事务所和注册会计师的惩戒;加强对会计师事务所"混业"经营的管理;完善有关财务舞弊审计准则。

对非审计服务禁止事项的浅析——《2002萨班斯—奥克斯利法案》

本文结合美国《2 0 0 2萨班斯—奥克斯利法案》 ,证券交易委员会现有规则和证券交易委员会针对《2 0 0 2萨班斯—奥克斯利法案》提出的实施细则征求意见稿 ,对《2 0 0 2萨班斯—奥克斯利法案》中非审计服务的规定进行分析并提出一些借鉴意见。

论《2002年萨班斯-奥克斯利法案》与完善我国企业会计内控制度

2002年由于连续发生“安然”、“世界通讯”等财务欺诈事件对国际投资市场造成了重大损害，美国国会通过了《2002年萨班斯——奥克斯利法案》（Sarbanes-Oxley Act of 2002），以下简称《法案》）。2002年7月30日，该《法案》经美国总统布什签署后，正式成为法律并生效。2006年7月15日则是《法案》对海外上市公司的最后执行期限。也正是由于这个原因，在四年后的今天，《法案》又开始吸引全球会计界人士的眼球。

海外融资遭遇《萨班斯-奥克斯利法案》

作为国家的一项法律,《萨班斯法案》的突出特点是强化了企业CEO与CFO的监管责任,其中最为严格且影响最为深远的条款当属第404条款:管理层对公司内部控制的评价。该条款主要包含两方面的要求:第一,内部控制方面的要求;第二,内部控制评价报告,对于中国的海外上市公司,即使企业内部已经建立有较为完善的内部控制体系,且具备各内部控制环节的相互牵制与制衡,然而要达到《萨班斯法案》的要求,且能够让企业的管理者有足够的把握与信心在企业内部评估报告上签字,绝非一朝一夕所能达到,尤其对于机构复杂、规模庞大的上市公司而言更是如此。距离这一要求。

萨班斯法案中的有关规定

《2002萨班斯——奥克斯利法案》涉及注册会计师法律责任的内容主要有审计独立性强化、处罚措施的细化、刑事责任的加重和诉讼时效的延长。审计独立性的强化法案有关审计独立性的规定包括:执业范围之外业务的限制、事前许可、合伙人轮换、向审计委员会报告等内容。其中最能体现独立性限制的是审计师执业范围之外业务的限制,体现为“禁止性规定”和“许可性规定”。

从美国《萨班斯法案》到我国《企业内部控制基本规范》——浅谈企业内部控制

2002年7月30日，美国总统布什签署了《萨班斯-奥克斯利法案》，该法案对渎职和做假账的企业主管实行严厉的制裁．对上市公司实行更为严格的监管。2001年起．我国财政部就逐步制定了《内部会计控制规范》；

《萨班斯法案》及其修订

继世通、安达信财务欺诈事件之后，为了重塑投资者信心、规范美国证券市场秩序，2002年6月18日，美国国会参议院银行委员会通过了由奥克斯利和参议院银行委员会主席萨班斯联合提出的会计改革法案《2002上市公司会计改革与投资者保护法案》，这一议案在美国国会参众两院投票表决通过后，由布什总统在2002年7月30日签署成为正式法律，称作《萨班斯-奥克斯利法案》（简称《萨班斯法案》）。该法案对美国《1933年证券法》、《1934年证券交易法》作了不少修订，在会计职业监督、公司治理、证券市场监管等方面作出了许多新的规定。

萨班斯法案下上市公司如何降低内控成本

2002年7月25日，美国国会通过了《2002年萨班斯-奥克斯利法案》。该法案对1933年证券法和1934年证券交易法进行了大幅修订．被认为是美国自20世纪30年代经济大萧条以来涉及范围最广、处罚措施最严厉、影响力最大的上市公司法案。

必须面对的萨班斯法案

SOA的核心在于促进企业完善内部控制,加强信息向公众披露的质量和透明度。

如何达到萨班斯要求

公司应该成立专门的项目小组进行相关的工作。

重读《萨班斯法案》对内部控制的思考

针对安然公司、世界通讯公司等财务欺诈事件，2002年7月美国国会紧急出台了公司改革法案《萨班斯-奥克斯利法案》（简称《萨班斯法案》）。该法案是1930年以来美国证券立法中最具影响力的法案，《萨班斯法案》不仅对美国《证券法》（1933年）和《证券交易法》（1934年）这两部证券监管的重要法律做了修改和补充，而且还对会计行业的监督、审计独立性、财务信息披露、公司责任、证券师行为、证券交易委员会的权利和责任等诸多方面作了新的规定，

推动企业伦理实践的法律环境:美国经验

美国广泛地使用企业伦理或经济伦理的方式强调企业社会责任,并且为推动企业伦理实践构建了一个较为完善的立法框架,其中《联邦反海外腐败法案》、《联邦组织判罚指南》、《2002年萨班斯-奥克斯利法案》的制定和实施,逐步通过他律的机制将社会责任或道德伦理的企业自律行为上升为企业实践中不可回避的议题,有效地推动众多美国企业的伦理管理行动。

后安然时代董事及高管人员的监管

“安然事件”等一系列财务虚假案暴露了包括董事及高管人员监管制度在内的美国现行法律的诸多不足,从而促使对其进行变革以保护投资者的利益,《2002年萨班斯―奥克斯利法案》就是这场变革的产物。该法案就董事及高管人员监管提出了许多新的举措,这些举措对我国完善相关制度,加强上市公司监管提供了宝贵的启示。

中外财务信息质量监控体系比较

财务信息质量监控体系,是监督公众公司财务信息披露质量的一整套体系的总称,它包括注册会计师的行业监管,对注册会计师独立性的监督,对公司以及公司管理层的责任和内部控制的监督以及对公众公司财务披露的监督。本文将从这几方面出发,结合《萨班斯奥克斯利法案》,提出其对我国财务信息质量监控体系的启发和借鉴意义。

上市公司企业内部控制报告的完善

近年来,无论在资本市场发达的美国、欧洲,还是在市场刚刚起步的我国,都发生了一系列令人触目惊心的财务舞弊案件。有效的内部控制是防范上市公司财务舞弊的首道也可能是最后一道防线。内部控制报告已经成为内部控制是否有效的关注点,因而有必要对上市公司内部控制报告进一步展开研究。通过对内部控制报告的理论分析,本文建议我国上市公司应借鉴萨班斯法案构建较为完善的内部控制报告框架体系,并提出应通过完善注册会计师内部控制审核标准,进而提高内部控制的质量。

中美内控制度监管理念的核心区别与联系

美国《萨班斯-奥克斯利法案》（以下简称《萨班斯法案》）已于2006年7月15日开始对年销售收入在5亿美元以上的海外企业正式生效。如今，诸多在美上市的中国企业正在经受该法案的严厉考验。华能国际、中国网通、中国人寿等在美国上市的中国公司相继获得审计师出具的“零缺陷”内部控制审计报告。为满足《萨班斯法案》的要求．中国网通近三年时间里先后动用了集团十余万员工参加各级内控管理培训。