金融工具减值模型之演变——从预期损失模型到三组别法

2008年以来I,ASB和FASB致力于探讨统一的金融资产减值模型,直至2011年5月提出并讨论至今的三组别法,金融工具减值准则的修订经历了从无组别到两组别再到三组别的重要变迁。本文将对金融工具减值准则的修订进行持续追踪,对预期损失模型和实际损失模型进行对比,对三组别模型进行分析,最后对我国运用减值模型提出建议。

对IASB/FASB贷款减值确认模型的探讨

近年来,IASB和FASB一直致力于改进贷款减值的会计处理方法,并于2011年1月联合发布了《金融工具:减值(增补意见稿)》(SD),将银行贷款分为"好账户"与"坏账户"两类;2011年6月又提出了预期损失模型"三组别法"。本文对贷款减值预期损失法的最新进展情况进行了系统分析,以推动贷款减值方法的改善进程。

金融资产减值模型的最新发展——对IASB和FASB的比较与趋同

针对金融危机过程中金融资产减值现有模型暴露出来的缺陷,国际会计准则理事会(IASB)和美国会计准则理事会(FASB)以联合的方式对该问题进行了分析和讨论。本文主要针对其提出的金融资产减值模型进行回顾,并对IASB和FASB预期损失法的冲突与趋同以及最新发展情况进行了系统分析。