三维立体内部控制制度设计方式浅探

一、三维立体内部控制制度系统的设计。1、组织维度的内部控制设计。现代企业是一个具有若干层级的组织，由股东大会、董事会、监事会、经理层及下属员工组成，构成了一个纵向框架，它是现代企业内部控制框架的硬件基础。硬件框架建设问题其实就是公司治理结构的建设问题。因此在组织维度的内部控制设计中应对公司治理的各个层次进行分层目标设计。

现代企业内部控制三维立体框架设计研究

COSO委员会发布的内部控制整体框架是目前世界上广泛采用的内部控制理论,然而它的财务会计/审计导向在实际工作中带来许多问题。怎样克服传统概念存在的缺陷?建立一个有效率的框架实现最佳运行效果?本文提出了建立治理型内部控制框架的设计思路,即建立一个组织维度、项目维度、作业维度的三维内部控制框架。然后将国外一种新的评价方法——内部控制自我评估(CSA)应用到三维立体控制框架,突破了传统内部审计的局限性。通过经验丰富的引导员,将董事,经理,员工聚集起来,一起讨论内部控制日常工作中存在的问题及解决的方法。它不仅减少审计部门开支,更让董事会及管理层明确自己在内部控制中的责任。

内部控制管制之变迁——基于诺斯制度变迁理论的描述与分析

内部控制管制本质上是一种制度的安排。诺斯的制度变迁框架为分析内部控制管制变迁过程提供了一个很好的理论框架,运用这个框架,可以从产权、国家与意识形态三维度对中美两国内部控制管制变迁进行理论分析。从产权视角看,内部控制信息产权经历了由私有产品变为俱乐部产品,再转为公共产品的过程,该产权的界定提高了社会福利;从国家视角看,内部控制管制均由第一和第二行动集团推动,均衡点是各利益集团政治博弈的结果;从意识形态角度看,内部控制管制受制于意识形态的约束,同时知识存量的发展也构成了管制变迁的基础。

基于三维系统观的内部控制激励与约束机制探讨

一、内部控制三维系统观的基本观点 内部控制的三维系统观认为，内部控制是由制度、市场、文化三个维度构成的有机系统，制度控制、市场控制、文化控制是企业内部控制系统的三种典型控制机制，而企业实际运行的内部控制系统则是以制度、市场、文化为维度的三角形平面区域中的一个点，是制度控制、市场控制、文化控制三种机制的有机结合。

现代企业内部控制量化评价体系初探

文章在对当前内部控制量化评价体系研究现状分析的基础上,重点探讨了量化研究的优势,通过建立三维立体框架模型并利用矩阵和向量对三维立体框架模型进行了定量的原理的描述,说明了该模型既具有测量企业内部控制效果的作用,还具有对不同类别的项目的适用性进行检测的作用。企业内部控制的评价一直以审计单位的文字性的定性评价为主,在实施中存在一定的局限性和不足。文章运用建立数学模型的方式探讨评价内部控制的三维立体框架体系,提出企业内部控制评价量化的方法,为完善企业内部控制评价提供新的思路。

海外工程项目风险管理的试错法研究

海外工程项目面临的风险多,对风险把控难度大,如何加强海外工程项目风险管理成为重要的研究课题之一。文章提出了海外工程项目风险管理的试错法,探索了如何在未知的领域加强海外工程项目风险管理,构建了海外项目风险管理的立体框架。

“三维螺旋协同式”风险分析在内控评价体系中的应用

为了进一步提升内控管理水平，建立健全内部控制体系，强基固本，防范风险，需要建立一套由内部控制制度的制定、实施和评价构成的密不可分、切实可行的有机体系，其中内部控制评价起着关键作用，对公司强化内部控制是十分重要的。