美国上市公司会计监督委员会批评普华永道质量控制不严

PCAOB近日批评普华永道，认为其质量控制不严，为保障审计质量所做的工作还不够。PCAOB指出，对于委员会查明的2007、2008年部分审计工作中存在的质量控制问题，普华永道没有迅速纠正。

上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则(中国证券监督管理委员会公告[2024]9号)

现公布《上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则》,自公布之日起施行。2024年5月24日第一条为加强对上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动的管理,维护证券市场秩序,根据《中华人民共和国公司法》(以下简称《公司法》)、《中华人民共和国证券法》(以下简称《证券法》)、《上市公司股东减持股份管理暂行办法》等法律、行政法规和中国证券监督管理委员会(以下简称中国证监会)规章的规定,制定本规则。

新公司法施行后——审计委员会如何更好发挥财务监督职能?

一名担任了审计委员会主任的会计专业独董,因未尽到勤勉和合理关注的义务,被证监局予以行政处罚。对这一案例进行“解剖麻雀”,将有助于回答以下两个问题:在新公司法施行背景下,审计委员会如何更好地发挥财务监督职能?会计专业独董如何履职尽责?

中国证券监督管理委员会关于上市公司聘用、更换会计师事务所(审计事务所)有关问题的通知

为加强对证券市场的监管,保证上市公司(以下简称公司)财务会计信息的真实性、连续性,维护注册会计师的合法地位,支持会计师事务所(审计事务所)依法公正执业,现就公司聘用、更换会计师事务所(审计事务所)的有关问题作如下规定:

中国证券监督管理委员会关于上市公司聘用更换会计师事务所(审计事务所)有关问题的通知

上海证券交易所、深圳证券交易所、各上市公司: 为加强对证券市场的监管,保证上市公司(以下简称公司)财务会计信息的真实性、连续性,维护注册会计师的合法地位,支持会计师事务所(审计事务所)依法公正执业.现就公司聘用、更换会计师事务所(审计事务所)的有关问题作如下规定:

论我国上市公司内部监督机制的选择——兼论审计委员会制度与监事会制度

审计委员会制度与监事会制度是两种不同的公司内部监督制度。文章通过比较分析,认为审计委员会制度并不适合目前我国上市公司内部监督机制的需要,我国上市公司内部监督机制的现时选择仍应通过完善监事会制度进行。

建立审计委员会,提高上市公司会计诚信度

上市公司的会计诚信问题,已经成为阻碍我国证券市场继续发展的重大问题。笔者认为,随着上市公司独立董事制度的深入实施,上市公司通过在董事会中设立审计委员会,可以更有效地促进上市公司会计诚信度地提高,本文还对如何设立该委员会进行了初步探讨。

我国上市公司审计委员会监督弱化的原因及对策

我国上市公司独特的股权结构，使得董事会与控股大股东基本上捆绑在一起，董事会成了控股股东侵占上市公司利益的一个工具，中小股东的权益被严重侵犯。引入独立董事成立审计委员会对大股东和管理层的行为建立起制约机制，在许多治理结构严重缺位的上市公司中显得十分重要。审计委员会，作为上市公司的专业委员会。

上市公司审计委员会财务监督职能弱化的原因探析

一、我国上市公司设立审计委员会现状分析 我国从2002年发布《上市公司治理准则》拉开引入审计委员会制度的大幕至今，审计委员会制度在我国已有几年的发展，设立审计委员会的上市公司也日益增多。2002年设立审计委员会的上市公司只有313家，占当年上市公司总数的2613％；2003年新增202家，增幅为64．5％，占当年上市公司总数的41．10％。

美国公众公司会计监督委员会模式对我国的启示

一、美国公众公司会计监督委员会简介及其对法案相关条款的回应 根据《萨班斯——奥克斯利法案》（以下简称《法案》），美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）于2002年成立，实施对注册会计师行业的监管。PCAOB属于非营利法人组织，隶属于美国证券交易委员会（SEC），由SEC对PCAOB实施监督，负责检查其工作，包括变动或废除其职权。

中国证券监督管理委员会关于执行《公司法》规范上市公司信息披露的通知

为加强证券市场管理,督促上市公司贯彻《公司法》,规范上市公司的信息披露工作,现将修改后的《公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第二号【年度报告的内容与格式〉》印发给你们,请遵照执行.附件:《 公开发行股票公司信息披露的内容与格式第二号〈年度报告的内容与格式〉》

基于区块链技术的会计监督应用研究——以农业类上市公司为例

随着信息技术的飞速发展,传统的会计监督已经不能尽快识别出企业的会计舞弊。区块链技术"去中心化、开放性、自治性、信息不可篡改和匿名性"这五个基本特征得到共识,逐渐融入各个行业。文章结合农业类上市公司会计造假这一背景,首先探讨区块链技术应用于会计监督领域的可行性和必要性;其次构建了农业类上市公司基于区块链技术的内部会计监督模型和外部监督模型,既确定数据的所有权和职责,又强调组织机构的协同和实施会计监督过程要考虑的因素;最后在此模型应用下可以清晰看出区块链技术改善了农业类上市公司内部会计监督流于形式、外部审计监督不足等问题,增强了内外部会计监督的协同作用。区块链技术与会计监督相结合,将给会计监督带来新的改变。

设立上市公司审计委员会制度的探讨

我国证监会 2 0 0 1年 9月在《上市公司治理准则》(征求意见稿 )中首次提出 ,上市公司的董事会中应设立审计委员会。但对审计委员会的制度和运行机制尚未做出具体规定。本文借鉴国外的审计委员会制度 ,对如何处理审计委员会与监事会的关系 ,以及审计委员会的职能、组成、工作制度、委员的产生和薪酬等内容作了深入的探讨 ,提出了建设性的方案。

上市公司会计监督体系:现状、问题与重构

现代经济的发展日益倚重于资本市场，作为投资者及其他利益相关者连接体的上市公司是资本市场的主体。上市公司具有股权分散、剩余索取权和控制权分离的显著特点，会计信息是利益相关者的利益分配。20世纪90年代中后期以来，我国资本市场上出现了很多的会计信息失真和造假现象①，导致了严重的市场诚信危机，引发了社会各界的高度关注。会计监督是为保证会计信息质量、防范会计信息失真而对会计信息进行的各种监督。会计监督的本质是会计信息质量的保证体系。由于上市公司具有公众性特点，除公司法之外，上市公司的会计监督还受注册会计师审计制度、公司治理制度、独立董事制度、内部控制制度等多个强制性规范的约束。国家、社会以及内部利益相关者都在不同程度上参与了上市公司会计监督。在这一背景下，研究如何进一步强化会计监督来提高会计信息质量具有现实和长远的意义。

上市公司审计委员会制度的有效实施

一、审计委员会产生的背景 1938年，美国发生了震惊资本市场的“Mekesson＆Robbins”舞弊案，社会公众开始对上市公司的财务会计信息质量、注册会计师的独立性及其专业胜任能力产生了怀疑。于是，证券交易理事会（SEC的前身）在其发布的一系列会计文告中建议由董事会设立一个专门委员会。该委员会由非执行董事组成，代表股东负责挑选审计公司会计报表的注册会计师，参与洽谈审计范围与合同，以增强注册会计师的独立性，避免类似案件的再次发生。这一利用专门委员会来弥补外部审计监督功能缺陷的制度安排便是审计委员会制度的最初渊源。

中国证券监督管理委员会上市公司并购重组审核委员会工作规程(2011年修订)

现公布《中国证券监督管理委员会上市公司并购重组审核委员会工作规程》（2011年修订），自公布之日起施行。

审计委员会是否提高会计信息的质量--对深圳上市公司的实证检验

本文以2002会计年度的484家深市上市公司作为研究样本，运用修正Jones（1995）模型与线性回归分析方法，发现可操控应计利润与是否设立审计委员会呈显著的负相关关系。研究表明，深圳股市上市公司的审计委员会的设立的确提高了会计信息的质量．