审计费用对《上市公司内部控制指引》反应的实证分析——基于深市A股上市公司数据

文章以深市A股上市公司2005年～2008年2079家样本企业为研究对象,针对2006年9月28日深交所颁布的《上市公司内部控制指引》中规定的披露要求,研究该披露要求对企业审计费用的影响。文章利用线性回归模型,在控制了企业规模、行业、年报时滞、事务所规模后,分析了时间(解释变量)变化对审计费用的影响。文章通过马克威分析系统对样本数据进行线性回归后得出结论:披露要求变化后使得企业的审计费用的确发生了变化。在2007年以后审计费用有一个明显的增加且时间变量对审计费用有显著正相关关系(在90%的置信水平下)。

对上市公司内部控制指引的解读与思考

2006年上海、深圳证券交易所先后出台了上市公司内部控制指引,被业界称为中国版的《萨班斯—奥克斯利法案》。本文认为,上海、深圳证券交易所的内部控制指引已体现了COSO(美国反虚假财务报告委员会)报告的最新研究成果,相信该指引的出台能够积极推动我国上市公司提高自身质量。

我国上市公司内部控制缺陷披露研究

本文通过介绍内部控制缺陷的基本含义与不同标准下的分类,进而对内控缺陷披露问题进行探讨,然后分析能够影响内控缺陷的因素,最后从上市公司内部、政府、投资者三个方面对上市公司的缺陷披露提出合理有效的建议,以期对进一步完善我国上市公司内部控制体系、推动内部控制制度创新发展提供理论依据和经验支持。

上市公司内部控制信息化建设研究

随着互联网的飞速发展,信息技术已经融入各行各业。上市公司要想在激烈的市场竞争中保持长期的经济效益,就要推进内部控制的信息化建设进程。上市公司应当优化企业内部控制环境,实现信息化建设的规划统筹,促进各部门的数据互通互享,并加强对复合型人才的培养,实现内部控制的信息化建设,促进企业稳定发展。

上市公司内部控制存在的主要问题及关键优化方案——以5家上市公司为例

作为涉及众多相关者利益的上市公司,其健康、稳健发展对国家的稳定至关重要。内部控制可以规范公司管理层人员及员工的工作行为,有助于保障上市公司资产的安全性与完整性,也可以间接提高上市公司财务管理水平。文章基于内部控制五要素的视角,分析了5家不同行业上市公司内部控制存在的问题,并提出了关键优化方案。

上市公司内部控制审计情况分析——基于2020—2022年内部控制审计报告

根据《关于印发企业内部控制配套指引的通知》(财会[2010]11号),上市公司自2012年起开始实施企业内部控制规范体系,应当披露年度自我评价报告并聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计。2021年财政部、证监会组织专家工作组撰写了《上市公司2019年执行企业内部控制规范体系情况蓝皮书》(以下简称《蓝皮书》),对上市公司执行企业内部控制规范体系情况进行了总体分析。本文以《蓝皮书》为参考,着重分析了我国A股上市公司2020—2022年间公开披露的内部控制自我评价报告和审计报告,并从不同维度探索内部控制审计意见与财务报表审计意见的关系。

上市公司内部控制信息披露行为选择现状分析

企业对外准确地传达内部控制质量,是实现信息决策价值的必要条件。内控缺陷及其披露作为内控评价报告的实质性部分和核心内容,因此考察上市公司是否如实披露内部控制缺陷更具意义。基于2018-2022年沪深A股披露内部控制重要或一般缺陷的上市公司样本,对我国上市公司的内控信息披露现状逐一分析。研究发现,我国上市公司会将重大缺陷作为一般缺陷或重要缺陷予以披露,从而降低了内部控制评价报告的真实性。越来越多的企业选择从以往的隐瞒重大缺陷转为降低缺陷严重程度披露这一更隐蔽的机会主义行为方式,需要引起上市公司及监管部门的注意。

高管政治关联对民营上市公司内部控制的监督效应研究

为验证高管政治关联的“监督效应”是如何发挥作用的,文章以2015—2021年中国沪深证券交易所的民营上市公司为研究对象,以内部控制为因变量,以高管政治关联为自变量,以市场化程度为调节变量,验证中国民营上市公司高管政治关联、市场化程度对内部控制的影响效应。文章在理论演绎的基础上,扩展了高管政治关联、内部控制的理论文献,有利于民营企业通过高管政治关联战略的实施完善监督机制,促进企业可持续发展。

公司治理、内部控制与非效率投资——基于国有企业上市公司实证分析

本文旨在探讨公司治理、内部控制与非效率投资之间的关系,以国有企业上市公司为研究对象进行实证分析。非效率投资严重影响企业的资源配置效率和长期发展,而公司治理和内部控制被认为是抑制非效率投资的重要因素。通过对相关理论和文献的梳理,提出研究假设,并采用适当的方法和指标进行实证研究。研究结果表明,良好的公司治理和有效的内部控制能够显著抑制国有企业的非效率投资。公司治理的监督机制和激励机制有助于减少管理者的机会主义行为和决策偏差,内部控制则在信息沟通、权力制衡和操作规范等方面发挥积极作用。基于研究结论,本文为国有企业进一步优化公司治理结构、加强内部控制体系建设提供了相关建议,以提高投资效率,促进企业可持续发展,同时也为相关政策制定和企业管理实践提供了参考依据。

安徽省中小板上市公司内部控制缺陷影响因素分析

文章从企业自身特征与治理结构两大维度出发,梳理出包括上市年限、企业性质、子公司数目、第一大股东持股比例、重组并购经历、独立董事占比六个可能引发内部控制缺陷的因素,通过Logistic回归模型分析2017—2021年安徽省中小板上市公司相关数据,研究发现,上市年限越长、拥有的子公司数目越多、第一大股东持股比例越大,以及独立董事在董事会中所占比例越低的公司,出现内部控制缺陷的可能性越小。此外,相较于有重组并购经历的企业,未曾发生重组并购的企业出现内部控制缺陷的可能性也较少。该研究为中小板上市公司完善其内部控制体系提供了有益参考。

基于公司治理视角的上市公司内部控制研究

现如今,随着我国资本市场的日益发展,上市公司治理问题越来越受到关注。内部控制作为公司治理的重要组成部分,对于保障公司的合规经营、提高财务报告质量、保护投资者利益具有重要意义。本文从公司治理的角度出发,首先对内部控制与公司治理的关系进行了探讨,然后对上市公司内部控制问题进行了分析,并据此提出了相应对策。

上市公司内部控制信息披露的问题及策略研究

上市公司出现的违规事件映射了资本市场内部控制失控的问题,严重影响了市场的正常运作,降低了投资者等利益相关者的信任度,因此上市公司必须做好内部控制信息披露工作,帮助外部了解企业的现状和前景,提升投资者等对企业的信赖度,进而促进企业持续、良好地运转。而今,我国有关上市公司的内部控制信息披露要求日益规范,先后颁布了《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》等政策内容,将其作为督促上市公司构建内部控制体系的政策约束力。但从上市公司内部控制信息实际披露情况来看,其存在华而不实、质量较低等瑕疵。文章结合内部控制及信息披露的基本内容,简述上市公司在内部控制信息披露过程中存在的具体问题,并根据实际需求,尝试提出相应的优化策略,致力于提升上市公司内部控制信息披露质量。

上市公司财务风险内部控制研究

在纵向推进市场经济改革和转型的今天,资本市场的发展速度逐步加快,上市公司呈现百花齐放的增长态势。但是在市场经济迅速发展的过程中,上市公司的财务风险越来越多,财务危机频频出现,极大阻碍了我国资本市场的可持续发展。作为市场经济中的重要组成部分,上市公司需要理性分析和研究财务风险出现的原因,从内部控制着手,主动解决阻碍自身发展的诸多问题,实现又好又快发展。本文则结合财务风险的基本内涵深入分析上市公司的财务风险以及具体成因,结合问题提出内部控制对策,以期为上市公司的发展壮大提供理论借鉴和参照。

上市公司内部控制质量提升路径研究

上市公司内部控制质量直接影响着公司可持续发展。文章深入分析上市公司内部控制质量提升的必要性以及所存在的多重困境,提出形成科学有效的内控组织体系、完善内部控制制度体系、加强内控队伍专业化建设、深化内控信息化应用、营造良好的外部环境等是上市公司内部控制质量提升的重要路径。

上市公司提升内部控制有效性的措施探究

随着市场竞争的加剧和监管力度的增强,上市公司愈发重视内部控制的有效性,以确保公司运营的稳健和合规。内部控制作为保障财务报告可靠性和防范风险的关键机制,在现代企业管理中具有重要地位和作用。据此,本文以上市公司内部控制为研究主体,首先,定义提升内部控制有效性的现实意义,从综合素质、发展目标及国际化发展层面强调其对公司长期稳健发展的重要性;其次,详细分析内部控制有效性的各类影响因素,包括内控环境、风险评估、内控活动、信息沟通及内部监督等;最后,制定提升内部控制有效性的措施,如优化内控基础环境、加强风险评估控制、完善内控制度、搭建信息系统平台、独立运行监督机制等,协助企业及时识别与应对内外风险,提升内部控制的稳健性和有效性,从而增强市场透明度和投资者的信任感,为公司可持续发展创造良好的内外部环境。

上市公司独立董事对其内部控制质量的影响

上市公司独立董事制度在我国已运行23年,其运行初衷是为了提升我国上市公司内部控制质量。本研究聚焦我国A股上市公司独立董事聘任与内部控制质量现状,以上市公司内部控制质量指数作为因变量,以独立董事薪酬激励、持股比例、年龄差异、受教育程度差异、任期差异、专业差异、职业经验差异作为自变量,以公司规模、资产负债率、股权集中度、投资主体作为控制变量,针对我国上市公司独立董事对其内部控制质量的影响展开研究。本研究成果旨在优化我国上市公司独立董事制度执行现状,提高上市公司内部控制质量。

加强内部控制,支撑上市公司高质量发展

内部控制是企业内部自我约束和自我服务的重要手段,通过实施一系列规定和措施,保护企业财产和业务完整,确保企业实现经营目标,同时控制企业经营风险,以达到规范经营行为、保障经济效益和外部信誉的目标。内部控制对于企业的可持续发展和市场竞争力的提高有着重要的推动作用,尤其是对于上市公司而言,内部控制是其稳健经营的重要组成部分,也是公司治理的重要方面。本文通过实证研究和文献综述的方式探讨了加强内部控制对支撑上市公司高质量发展的重要性及实现路径。研究表明,加强内部控制可以有效防范风险、规范经营行为、提高公司治理质量和经济效益,对于提升上市公司的竞争力和持续发展具有重要作用;并且,通过对上市公司内部控制现状的分析,提出在推动内部控制实施的过程中,应当注重加强内部控制体系向基层延伸,加强内部控制成效评估,加强对内部人员的培训,推进内部监察体系建设,进一步拓展内部控制范畴,支持内部控制工作法治化开展。

上市公司内部控制质量与财务风险预警研究

加强内部控制和财务风险预警有利于上市公司提高经营的规范性,推动其综合竞争力的提升。本文在分析上市公司内部控制与财务风险预警价值的基础上,深入探讨了上市公司内部控制与财务风险预警的原则,以此为指导,进一步提出了上市公司提升内部控制质量和加强财务风险预警的策略,为上市公司开展相关工作提供参考和借鉴。

刍议上市公司内部控制的信息化建设

企业内控信息化建设不仅仅是对数据进行归类和整理,同时还利用现代化技术的动态性、及时性等相关的优势,将企业的信息进行归纳和统一,企业信息化的应用既能够提升企业的工作效率,同时还能够保障企业走在时代的前沿。应用新的管理观念和理念,进行可持续发展,融入信息化的管理方式,打造企业内部的信息体制,使企业能够抓住这波红利,提升自身在社会上的竞争力。基于此,本文针对刍议上市公司内部控制的信息化建设进行简要阐述,以下仅供参考。

基于民营上市公司治理模式的内部控制对策探析

本文旨在探讨基于民营上市公司治理模式的内部控制对策。当前,基于民营上市公司治理模式的内部控制还存在一些问题,如内部控制缺乏适用性,难以满足民营上市公司的特殊需求;内部控制环境需要进一步优化,改善管理层风险识别能力;内部控制信息披露不完善,无法提供满足利益相关方需求的关键信息;缺乏有效的内控监督机制,针对关联交易的管控力度较为薄弱。为解决这些问题,本文提出了一系列基于民营上市公司治理模式的内部控制对策,以期为民营上市公司的治理提供了有益的启示和指导,促进公司稳健发展。