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机器学习模型输入指标选择方法研究——以上市公司财报舞弊判别为例
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作者 刘佳进 《商业会计》 2023年第21期50-54,共5页
上市公司披露的财务信息对财务报告使用者决策有重大影响。随着上市公司的舞弊手段越发多样化和隐蔽化,传统的分析手段较难发现舞弊行为。机器学习模型不同于传统的分析模型,因其能够有效判别上市公司的舞弊行为而被越来越多的研究所关... 上市公司披露的财务信息对财务报告使用者决策有重大影响。随着上市公司的舞弊手段越发多样化和隐蔽化,传统的分析手段较难发现舞弊行为。机器学习模型不同于传统的分析模型,因其能够有效判别上市公司的舞弊行为而被越来越多的研究所关注,若能有效应用于实务,则对辅助财务报告使用者决策大有助益。机器学习模型判别效果高度依赖于输入指标的质量,文章针对现有相关研究存在的不足,提出改进机器学习模型输入指标选择的方法,即提升初始输入指标数量、最大化正负样本的特征差异和利用实证模型对初始指标进行筛选等。实证研究结果表明,Logis⁃tics回归分析模型可以用于敏感指标筛选,敏感指标筛选有助于机器学习模型分类识别准确率的提升,同时研究还发现随机森林机器学习模型在初始指标集就有较好的判别效率。 展开更多
关键词 上市公司财务舞弊 机器学习 舞弊判别 Logistics回归分析模型
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中国上市公司会计舞弊方式实证研究 被引量:29
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作者 岳殿民 韩传模 +1 位作者 吴晓丹 Chao-Hsien Chu 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2009年第5期82-89,共8页
本文以中国证券监督委员会2002—2006年度公开处罚公告为蓝本,选取90家舞弊上市公司为样本,运用统计描述与数量分析的方法,对现阶段中国上市公司会计舞弊的基本类型、基本目的、基本手段和表现及涉案人员和处罚情况进行了统计分析。最后... 本文以中国证券监督委员会2002—2006年度公开处罚公告为蓝本,选取90家舞弊上市公司为样本,运用统计描述与数量分析的方法,对现阶段中国上市公司会计舞弊的基本类型、基本目的、基本手段和表现及涉案人员和处罚情况进行了统计分析。最后,从宏观和微观两个层次提出了相应的反舞弊对策。 展开更多
关键词 会计舞弊上市公司 统计分析
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《上市公司财务舞弊案剖析丛书》述评 被引量:2
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作者 葛家澍 《财会通讯(上)》 北大核心 2007年第5期80-83,共4页
回顾从20世纪跨进21世纪的伟大时刻,人们曾充满了喜悦和希望。因为,第一,人类进入了公元后的第3个1000年。在此以前,人们已创造了巨大的物质和精神财富,即使在20世纪,曾发生两次世界性的大战,而和平与发展仍然是世界生活的主流... 回顾从20世纪跨进21世纪的伟大时刻,人们曾充满了喜悦和希望。因为,第一,人类进入了公元后的第3个1000年。在此以前,人们已创造了巨大的物质和精神财富,即使在20世纪,曾发生两次世界性的大战,而和平与发展仍然是世界生活的主流;第二,今后的1000年,在它的头一个世纪,即今后的100年,人们可望进入科技更加繁荣、经济更加昌盛的新经济(知识经济)时代。早在1999年10月18日,美国SEC前主席Arthur Levitt在一次演讲中就这样描述:“今天,竞争、科技和全球化的力量势不可挡地汇集在一起,激发出伟大的创造,释放出全新的发现,燃起了一个信念,那就是人类的潜在能力是无穷的。每天,我们都能看到新概念、新发明、新规则在不可思议地重塑我们的世界。 展开更多
关键词 上市公司财务舞弊案剖析丛书》 述评 知识经济 世界性 精神财富 潜在能力 新经济 SEC
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上市公司财务舞弊的手段及应对策略研究 被引量:2
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作者 刘世琛 《财务与金融》 2022年第3期34-39,共6页
在当前经济发展的新形势下,上市公司的财务舞弊行为已经严重损害了国家的经济利益,扰乱了市场经济的健康发展,造成了一系列严重的后果。监管不利,财务人员职业素质不高,会计政策不完善,法律制度不健全等因素成为引发财务舞弊的重要原因... 在当前经济发展的新形势下,上市公司的财务舞弊行为已经严重损害了国家的经济利益,扰乱了市场经济的健康发展,造成了一系列严重的后果。监管不利,财务人员职业素质不高,会计政策不完善,法律制度不健全等因素成为引发财务舞弊的重要原因。本文从上市公司财务舞弊的手段入手,深入分析其舞弊的动机,并有针对性地提出应对策略,以期能有效提升我国上市公司财务信息披露质量,减少财务舞弊行为的发生。 展开更多
关键词 上市公司财务舞弊 动机 手段 应对策略
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我国上市公司财务报告舞弊特征及治理对策-基于2010~2012年证监会处罚公告
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作者 张宪 刘元 程花 《经济视野》 2014年第7期285-285,287,共2页
随着市场经济不断发展,企业的交易事项日益复杂,企业财务报告舞弊现象也愈发严重.财务报告舞弊行为不仅损害了投资者的利益,还对资本市场的发展造成了恶劣的影响.本文基于2010~2012年证监会发布的159个上市公司行政处罚公告,以年度报... 随着市场经济不断发展,企业的交易事项日益复杂,企业财务报告舞弊现象也愈发严重.财务报告舞弊行为不仅损害了投资者的利益,还对资本市场的发展造成了恶劣的影响.本文基于2010~2012年证监会发布的159个上市公司行政处罚公告,以年度报告舞弊的上市公司为样本,对我国上市公司财务报告舞弊的特征进行多层次的分析,并针对我国上市公司现有的财务舞弊特点提出相关治理建议. 展开更多
关键词 上市公司财务报告舞弊 舞弊特征 治理建议
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我国上市公司管理舞弊审计分析
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作者 陈大华 《经济技术协作信息》 2009年第21期136-136,共1页
在管理舞弊控制方面,审计师有自己的职业优势,也存在着职业劣势。高质量审计应该能够在管理舞弊控制方面有着良好表现,控制管理舞弊应该能够提高审计质量。
关键词 上市公司管理舞弊 审计分析
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他山之石 可以攻玉——《上市公司财务舞弊案剖析丛书》评介
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作者 王晨 《财会通讯(上)》 北大核心 2004年第5期F003-F003,共1页
人类文明进入公元后的第三个千年,人们曾满怀喜悦和希望地憧憬着世界经济的美好前景。然而刚踏入新世纪,美国安然、世界通信、施乐等大公司的一系列财务舞弊案相继爆发,不仅震惊了美国的投资者和美国政府,也使全世界为之震惊。被奉... 人类文明进入公元后的第三个千年,人们曾满怀喜悦和希望地憧憬着世界经济的美好前景。然而刚踏入新世纪,美国安然、世界通信、施乐等大公司的一系列财务舞弊案相继爆发,不仅震惊了美国的投资者和美国政府,也使全世界为之震惊。被奉若经典的“五大”怎么了?被视为“国际标准”的美国会计准则怎么了?一直被我国企业所效仿的美国公司治理模式怎么了? 展开更多
关键词 上市公司财务舞弊案剖析丛书》 书评 中国财政经济出版社 葛家澍 注册会计师 财务审计
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法务会计在治理上市公司财务舞弊中的应用研究 被引量:7
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作者 刘明辉 刘雪晶 《商场现代化》 2015年第26期165-167,共3页
在市场竞争加剧的今天,部分上市公司为了追求经济利益,不惜在财务上弄虚作假,想方设法谋取非法利益。本文分析了法务会计的基本理论知识及其重要性,并对上市公司财务舞弊情况及进行了着重阐述,提出了三点法务会计治理上市公司财务舞弊... 在市场竞争加剧的今天,部分上市公司为了追求经济利益,不惜在财务上弄虚作假,想方设法谋取非法利益。本文分析了法务会计的基本理论知识及其重要性,并对上市公司财务舞弊情况及进行了着重阐述,提出了三点法务会计治理上市公司财务舞弊的具体应用,即识别、监督和诉讼支持,以期为广大法务会计工作者提供借鉴和参考。 展开更多
关键词 上市公司财务舞弊 法务会计 应用
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审计师行业专长与审计质量关系研究——基于客户规模视角 被引量:13
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作者 邱学文 周安 《南京审计学院学报》 2011年第3期38-45,共8页
目前,我国国内学术界对于基于不同客户规模的审计师行业专长与审计质量关系的研究还不多。以2002年至2009年中国舞弊上市公司为研究样本,通过多元回归分析发现:审计师行业专长可以显著提高审计质量;在大客户市场上,审计师行业专长对审... 目前,我国国内学术界对于基于不同客户规模的审计师行业专长与审计质量关系的研究还不多。以2002年至2009年中国舞弊上市公司为研究样本,通过多元回归分析发现:审计师行业专长可以显著提高审计质量;在大客户市场上,审计师行业专长对审计质量提高的作用受到很大的限制和削弱,这可能是由于审计师对大客户审计时难以保持应有的独立性所致。 展开更多
关键词 审计师 行业专门化 客户规模 审计质量 舞弊上市公司 财务舞弊
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识别上市公司违法特征探究中小股东利益保护
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作者 唐诗元曲 薛斌 《品牌》 2015年第8期163-163,共1页
随着中国资本市场的日益发展与完善,越来越多的企业和个人投资者将空闲资金投入到上市公司,然而越发频繁的上升公司舞弊案件,让投入资本的居民和个人损失惨重。上市公司舞弊不仅仅影响了公司自身的价值,而且也损害了股东的利益,由于信... 随着中国资本市场的日益发展与完善,越来越多的企业和个人投资者将空闲资金投入到上市公司,然而越发频繁的上升公司舞弊案件,让投入资本的居民和个人损失惨重。上市公司舞弊不仅仅影响了公司自身的价值,而且也损害了股东的利益,由于信息不对称,大股东往往能够预先作出防范,公司的舞弊更多的是波及中小股东的利益。随着中小股东无奈"用脚投票"的情况日益增加,上市公司融资成本将加大,整个资本市场的有效性将受到挑战,进而阻碍的国家经济的发展。 展开更多
关键词 上市公司舞弊 中小股东 利益保护
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