增税增支——中国积极财政政策的另一个可能选择

目前，面对全球金融危机和经济衰退，扩张性的财政政策是各国的普遍选择，其典型政策表现之一就是大幅减税。中国在2008年11月面临进出口大幅下滑和经济衰退的危险后，也明确以积极财政政策作为扩大内需和保持经济平稳增长的重要政策工具，经济学界和财政税收学界要求大幅减税的呼声非常之高，似乎唯有减税才是积极财政政策的有力表现，

财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险不动产租赁和非学历教育等政策的通知

2016年6月18日财税[2016]68号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局:经研究,现将营改增试点期间有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策补充通知如下:一、再保险服务。(一)境内保险公司向境外保险公司提供的完全在境外消费的再保险服务,免征增值税。

基于税制优化的结构性减税政策研究

结构性减税是本轮积极财政政策的重头戏,自2008年底以来,结构性减税政策在保增长、调结构与扩内需的反周期操作中一度扮演积极的角色。我国结构性减税政策的操作遵循宏观调控与税制优化两种不同的范式,宏观调控范式侧重总量均衡的短期相机抉择,税制优化范式注重结构调整的长期制度安排。后金融危机时代,基于宏观调控的结构性减税将日趋淡出,基于税制优化的结构性减税应坚持结构性减税与税制优化相结合,结构性减税与结构性增税相结合,结构性减税与配套改革相结合。

财政政策与货币政策协调机制的对策研究

一、财政政策和货币政策各自的作用机制和局限性就财政政策来看,首先,财政收入政策方面存在明显的局限性。具体地说,在经济膨胀时期,为了压缩社会总需求,防止通货膨胀,应该增加税收。但是,如果是对企业利润增税,企业会为保持原有利润而抬高商品价格;如果是对商品课税,税收就会加在商品价格上。这样,增税推动物价上涨,从而限制税收政策发挥作用;如果对个人所得增加税收,将直接降低个人可支配收入和个人消费水平,这一因素与对企业征税而引起的物价上涨结合起来,就可能在政治上难以实施。反之,在经济萧条时期,应该减少税收。但在此时减税,人们可能将因税负下降而增加的收入用于储蓄。

供给侧结构性改革背景下的税收政策

刚刚结束不久的中央经济工作会议指出,2017年是供给侧结构性改革的深化之年,＂三去一降一补＂将继续推进。相对于货币政策,财政政策特别是税收政策在推进供给侧结构性改革中的作用更加明显。本文就供给侧结构性改革下的税收政策问题谈两点看法。

关于继续实施积极财政政策的探讨

为应对通货紧缩,我国从1998年开始实施积极财政政策,2000年我国经济出现重大转机,投资、出口、消费需求出现了可喜的回升势头。但我国经济还没有出现根本性的转变,出口需求继续增加的可能性很小,消费、投资还有待于进一步启动,为此,目前还应继续实施积极财政政策。根据我国目前经济状况以及国外经验,建议继续适度增发国债,并配合实施减税和增税政策。

营改增税减效增背后的辩证法

2016年11月30日,国务院常务会议指出,全面推开营改增试点,对企业实施大规模结构性减税,是今年确保积极财政政策更加有效、着力推进供给侧结构性改革的重头戏,对稳增长、调结构、扩就业发挥了重要作用,具有完善税制、促进现代服务业等新动能成长、推动经济转型升级等一举多得的积极效应。

对“减税”和“减税空间”的几点思考

一、减税之争 随着积极财政政策的长足实施，也由于近年来国际国内经济形势的深刻变化．目前理论界乃至财税实践界对“积极财政政策与增税是否相悖”这一问题在一定程度上展开了争论，并形成了两种不同的观点：

减税,话好说事难做

现在营改增动不了,表面来讲是金融部门有自己的意见,房地产部门有自己的特点,都归结到技术层面去了。但是,实际上脱出技术层面的束缚,一个最根本性的原因是财政承受不了这样的压力。中央经济工作会议刚刚闭幕,公报中一直在强调要提高财政赤字率。我的理解是,这是在目标和现实之间出现巨大差距的背景条件下,不得已而做出的一个政策性安排。

试论市场经济下税收的双重作用

现代市场经济条件下的税收,具有财政收入和经济调节两个职能,无论从理论还是从实践来说,都应该重视税收的双重职能,有效发挥税收的双重作用。因此,应在征纳关系上处理好增税与减税的关系,在税收功能上,要处理好征收与调节的关系;在税收支出上处理好优与多的关系。在税收目标上处理好公平与效率的关系,以及在税收治理和规范上处理好法治与人治的关系。

国际税收动态(续二)

降低税收负担,以扩大供给来刺激需求是供应学派缓解经济危机的对策之一,它与凯恩斯主义实行膨胀性财政政策以扩大有效需求,形成鲜明的对立,美国政府70年代以来,为了摆脱“滞胀”困境,实行的所谓“划时代”的政策转变,从1981年财政年度开始,连续三年削减个人所得税,就是以供应学派的这一理论为主要依据的。在拙作《国际税收动态(一)》(见本刊1986年第二期)一文中,对上述情况作了初步介绍,列举了美、英、法、西德等国相继出现了减税变化趋势,并提出这一变化趋势对这些国家财政结构的影响。从各国税收沿革历史来看,随着各个时期政治经济形势的变化,增税和减税措施都曾经交替地出现过。即便在凯恩斯主义盛行的时代。

效益财政:宜昌财源建设的基本取向

分税制财政体制的实施,对地方财政经济产生了一系列影响。为此,在地方财源建设中,要以建立效益财政为核心,以增强中央和地方两级财政经济实力及发展后劲为目标,以国家产业政策为导向,以本级财源建设为重点,对现有财源结构进行调整和优化,提高财政资金使用效益和财政增收节支水平。

兴山县税源结构现状与调整对策

1997年兴山县实现县级地方税收2516万元,比1994年净增1500余万元,实现了连续四年高速增长,地方税收占当年财政收入的比重也由25.2%上升到33%。但与有些兄弟县市相比,仍然存在很大的差异,调整税源结构势在必行。笔者就该县税源结构现状与对策谈几点看法。一、税源结构的现状 (一)从产业结构分析:产业结构与税源结构息息相关。据统计部门统计数据表明:该县1997年国内生产总值104732万元(当年价,下同),其中第一产业29764万元,比上年增长54%;

热议：降低跨境电商税负，倒逼国内市场变革

在税收法定、财政支出民生化等议题未决之前，任何一项增税政策都会招致非议。消费者转向跨境电商等境外商品采购渠道的行为应该得到鼓励而不是禁止或限制，相关行业的税负、行业准入应该是以“促进跨境电子商务零售进口健康发展”为目标，而不是为了保护境内消费而对其限制。

美国财长耶伦力推全球税收同盟

美国总统拜登推出了以“基建振兴”为核心的新一轮财政刺激计划,而为了给这新增的超过2万亿美元支出买单,拜登政府将不得不扭转前任特朗普政府的减税政策,磨刀霍霍向美国纳税人开刀以填补财政缺口,而这却可能导致资金“用脚投票”向更低税率的国家地区转移,从而令美元汇价受到额外的打压,这也成为了近期投资者心头的一大隐忧。不过,美国财长耶伦却正在想办法去化解“一增税,富人就外逃”的这个困境,她在最近的讲话中表示,全球各国应该与美国一同结成税率同盟,共同为企业税税率设定下限,从而堵上“避税天堂”这一漏洞,达到共赢的结果。

结构性减税与1929年美国增税政策的比较研究

作为应对全球金融危机的财税政策，2008年12月中央经济工作会议提出“实行绵构性减税，优化财政支出结构。”日前，各项政策作用正在逐步娃现。但对“结构性减税”这一创新性的应埘政策社会上还有不少人存在疑虑。这次出台减税措施是否对症，对经济是否会造成小可挽回的“硬伤”？这次应对金融危机的结构性减税措施与以往“有增有减”的政策有何区别？

发达国家对比下日本的财政赤字与财政重建政策

财政赤字问题并非日本特有的课题。20世纪80年代末到90年代初,OECD(1)的很多国家都先后出现了严重的财政赤字现象,但大多数国家在90年代相继实施了有效的财政重建政策,并且到2000年基本实现了财政赤字为零或财政收支有余。相比之下,日本的财政赤字问题却时时不能得到解决。其原因除了多年来累积了庞大的债务赤字之外,更主要的是财政重建政策自身存在着很大的弊端,即'不增税'、只靠削减支出作为财政重建的手法。对此,本文将通过OECD相关资料、数据来分析日本财政赤字的问题及特点,并对OECD中具有代表性国家的财政重建政策进行类型归纳,从而找出日本财政政策的不同。最后,结合国民负担比率来综合分析日本的财政重建政策及其特点。通过分析得出,日本从20世纪80年代开始就以实施不增税、只靠削减财政支出来实现财政重建的想法是不切实际的,这也是与其他发达国家相比下最为明显的特征之一。

美新总统克林顿的财政税收政策

冷战结束后,美国面临最大的难题是经济问题。目前美经济实力相对下降,劳动生产率低下,出口能力和高科技的国际竞争力受到削弱。更令人头痛的问题是3千亿美元的联邦预算赤字以及4.1万亿美元的联邦债务。巨额的财政赤字严重地阻碍了经济发展。面对这些现实经济问题,美新总统克林顿打着“美国优先”的现实主义口号,力争解决国内的经济问题。

当非主权货币遭遇主权债务——希腊债务危机的一点启示

2015年7月13日,经过长达17个小时的马拉松谈判,希腊终于和欧元区债权人达成一致,即将就对希腊的第三批救助方案进行谈判,欧元区承诺未来3年内向希腊提供高达820亿到860亿欧元的援助,但希腊必须实施改革,至此各方可以暂时缓口气了。困扰希腊和欧盟长达6年的希腊债务问题非常复杂,其产生和解决的过程涉及方方面面，货币及货币政策、财政与财政政策是无法绕开的话题。