不相容职务相互分离控制之应用研究

内部会计控制制度对企业加强会计监督、提高会计信息质量具有极其重要的作用,它是衡量经营管理水平的重要标志。本文从内部会计控制的基本方法之一——不相容职务相互分离控制入手,首先简要介绍了该方法,进而基于企业具体的经济业务阐述了如何做到不相容职务相互分离,最后分析了目前该方法存在的不足及弥补意见。

论会计内部控制中的不相容职务相互分离控制

阐述内部会计控制概念和主要方法,结合实际工作,着重对“不相容职务相互分离控制”的具体情况分几个方面谈了其重要性、控制方法和实际工作中存在的问题。谈了如何加强单位不相容职务相互分离控制,进一步提高单位内部会计控制的重要性。

内部会计控制的基本方法——不相容、职务相互分离

企业内部的不相容职务相互分离控制制度在加强会计监督和提高会计信息质量方面具有重要作用,本文对不相容职务相互分离控制制度进行了分析,并对具体实行过程中的不足提出了一些弥补意见,希望能够帮助企业促进自身不相容职务相互分离控制制度的发展与完善。

不相容职务相分离的内部控制要求及缺陷分析

不相容职务问题是内部控制的一个基本问题,制定内部控制制度需要对不相容职务进行界定。本文首先阐述了何为不相容职务相分离控制,然后通过实务中的事例分析了不相容职务相分离制度,最后总结出不相容职务相分离控制存在的缺陷。

内部控制对于不相容职务分离的基本要求

2008年和2010年财政部等五部委联合印发了《企业内部控制规范》和《企业内部控制配套指引》，对于促进企业建立、实施和评价内部控制进行了明确的规定和要求。2008年笔者所在的单位曾发生了一起山纳、会计和银行经办人员串谋挪用公款涉案金额2．4亿元的案件，

浅议企业内部控制中不相容职务分离

不相容职务分离作为制衡性原则在企业内部控制中的具体应用,存在于企业经营活动中的各个业务环节,对企业防范错误和舞弊行为起着很重要的作用。但并非在任何情况下不相容职务都必须分离,在某些特殊情况下,不相容职务也可以不分离,但必须进行更加严格的监督检查,以避免出现舞弊和欺诈行为。

关于企业不相容职务的分离控制

所谓不相容职务,是指那些如果由一个人或一个部门担任可能发生错误和舞弊行为,又可能掩盖其错误和舞弊行为的职务;不相容职务的分离就是采取措施实行相互分离,避免错误和舞弊行为的发生,不相容职务分离应科学合理分解其岗位职能;首先,,不相容职务分离的核心就是"内部牵制",其次,明确各岗位的权限和相互联系,使不相容职务之间能够相互监督、相互制约,形成有效的制衡机制。

浅析不相容职务相分离的内部控制

本文首先阐述了不相容职务以及不相容职务相分离的内部控制制度,然后分析了不相容职务分离制度建立的基本原则,最后总结了其存在的漏洞以及改进方法。

学习《企业内部控制基本规范》——试论不相容职务分离控制

财政部等五部委于2008年6月28日联合发布了《企业内部控制基本规范》(以下简称"基本规范"),这使得各界对内部控制更加关注和重视。

企业不相容职务的分离控制制度建立分析

不相容职务的分离控制是内部控制制度的基础,制定内部控制需要对不相容职务进行界定。本文主要介绍了不相容职务分离控制的涵义、内容、设计原则并对其在我国企业中的实施现状进行了分析。

试论ERP系统中的不相容职务分离控制的实施

企业在高速信息化时代下,在内部控制逐步成为企业稳健持续发展的关键时期,如何有效推进内控规范实施并建立内控规范的长效机制一直是企业和监管机构关注的重点,企业如何借助ERP系统有效提升企业内部控制的有效性,实现不相容职务分离控制成为新的课题。本文旨在阐述不相容职务分离控制在企业内控设计和执行中存在的缺陷和实施要求,尤其是在ERP系统中不相容职务分离的实施步骤和解决ERP中不相容职务分离控制的方法。

不相容职务分离对遏制舞弊的作用

不相容职务分离是企业内部控制活动的重要措施之一,文章通过实例分析的方法讲述了不相容职务分离对遏制、预防、减少舞弊行为所起到的重要作用。

如何正确理解与运用不相容职务分离

一、引言 不相容职务分离是企业内部控制体系的一项重要控制措施,是防范企业内部错误和舞弊的主要手段。我国多个法规中都强调了不相容职务分离的重要性。《内部会计控制规范》第十九条指出：不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务相分离的原则,合理设置会计及相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制。

单位内部不相容职务必须分离

所谓不相容职务,是指在经济业务处理过程中,集中一人办理容易产生漏洞和弊端的两项或两项以上的职务。把不相容职务分由几人担任,是重要的内部控制措施和办法,本应受到重视。但在某些单位,不相容的职务没有分离,或分离后没有严格执行。一些单位(特别是小企业和行政事业单位)的会计兼出纳、兼保管,出纳兼记帐,采购兼保管,开票兼收款的现象较为普遍,致使内部制约机制不健全,失去有效的监督和控制,给一些人贪污舞弊以可乘之机。因此,各单位应该把它作为一项重要的基础工作,提到领导的议事日程。笔者建议采取如下具体措施:

浅析不相容职务的分离

内部控制制度是企业内部为了保护财产物资的安全完整,使之正常运转的程序、办法的总称。它是现代企业管理的一个重要手段。不相容职务是指某项工作集中于一人办理时,发生差错或舞弊的可能性就会增加的两项或几项职务。

企业不同岗位中的不相容职务

对于不相容的职务如果不实行相互分离的措施，就容易发生舞弊等行为。不相容职务分离的核心是“内部牵制”，因此，企业在设计内部控制系统时，首先应确定哪些岗位和职务是不相容的，比如一名雇员既负责签发支票、记录支票登记簿，又负责企业银行账的对账工作，如果该雇员伪造签名，贪污企业的款项，他就有可能隐瞒对贪污款项的支票记录，而且又因掌握对账工作，使得舞弊行为被隐瞒而不被发现。其次要明确规定各个机构和岗位的职责权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。

试论事业单位内部会计控制制度的执行

建立完善的内部控制制度是为了不折不扣地执行,让内部会计控制制度发挥应有作用。由于事业单位特有的性质,长期以来对内部控制制度不甚重视,因而加强内部会计控制制度的执行就愈显重要。只有通过内因和外因的共同作用形成合力,才能使事业单位的内部会计控制制度发挥应用有的作用。

运动品牌公司结构与内部控制有效性的关系

以我国6家上市运动品牌公司为样本,选取股权集中度、董事会规模、独立董事会比例和两职兼任为变量,统计分析了该行业上市公司治理结构与内部控制有效性的相关性。研究结果发现,股权集中度与内部控制有效性呈负相关;董事会人数越多,内部控制越缺乏有效性;独立董事比例与内部有效性之间显著正相关;两职合一不利于董事会履行监督职能,不相容职务未分离容易造成舞弊影响内部控制有效性。最后结合行业特征和实证分析结果,提出了保持股权结构的适当集中、优化董事会规模和组成、完善管理层治理等建议。