专项用途财政性资金的涉税分析

企业在生产经营活动中,有时会收到各级政府及部门拨付的专项用途财政性资金,如何进行会计与税务处理,如何正确填列企业所得税年度纳税申报表等问题一直是企业会计人员棘手的难题,也是税务干部在税收征管时常常遇到的热点问题之一。本文拟通过实例形式对企业取得的专项用途财政性资金的会计与税务处理问题作一简要分析。

新准则下企业取得专项用途财政性资金的会计与税务处理

政府财政对产业政策的扶持主要是向企业拨付各类专项用途的财政性资金,企业收到该类资金后如何进行财税处理,文章立足会计实务,结合新《企业会计准则》和《企业所得税法》的有关要求,对现阶段的会计处理、税务处理进行简要探讨。

专项用途财政性资金会计与税务处理之间的所得税差异分析

对于企业取得的专项用途财政性资金,由于会计与税务处理方法不尽相同,导致会计利润与应税利润有时并不一致。本文在简要论述专项用途财政性资金会计与税务处理方法的基础上,具体分析了会计与税务处理之间是否存在所得税差异以及差异的性质。

浅析专项用途财政性资金所得税政策

近年来,我国为推进产业结构升级,鼓励企业进行产品创新和技术升级改造,通过政府补助的形式向企业提供具有专项用途的财政性资金,为企业开展技术创新等研发活动提供有力支持。国家为保证企业能有效利用好专项用途财政性资金,前后出台了财税[2009]87号和财税[2011]70号有关企业所得税特殊政策的文件。那么针对两个文件中提到的"不征税收入",如何理解其税收政策的优惠之处,本文希望通过数据比较的方式清晰地说明其内在的原理,并在原理分析的基础上进一步探讨企业如何利用该所得税税收优惠政策进行税收筹划。

试论我国财政支持企业专项资金绩效评价

随着财政性专项资金绩效评价管理理论和实践的不断发展和成熟,到目前为止,西方主要发达国家基本上都建立了相关的资金绩效评价管理制度,并在提高专项资金使用效率和引导优化产业结构等方面取得了较好的成果。本文以财政性专项资金绩效评价理论为基石,结合企业的财政支持体系,辅助以定性分析和定量分析,在借鉴西方国家财政性专项资金绩效评价经验的基础上,结合我国的实际情况,对我国财政支持企业专项资金绩效评价制度的框架进行了理论论证和初步构建。

关于财政性科技专项资金会计核算有关问题的探讨

近年来随着国家财政对科技经费投入的加大,企业获得的科技项目越来越多,但不同企业对科技经费的管理和会计核算五花八门。本文根据《企业会计制度》、《企业会计准则》和国家有关科技项目经费管理规定及会计工作实际,对科研项目经费的管理和会计核算进行探讨。

政府补助财税处理中的实际问题

本文通过分析政府补助的会计准则及税法规定,解读专项资金管理办法及会计核算方法,同时指出,减少税法与会计准则之间的差异,弥补政府补助会计披露的不完善之处,有助于会计人员进行正确的会计核算和所得税的汇算清缴。

政府补助的两种会计核算方式

财政部印发修订的《企业会计准则第16号——政府补助》(财会〔2017〕15号,以下简称'15号文')规定,对与资产相关的政府补助,企业可以选择冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益两种会计处理方式.企业应该如何选择?

政府补助如何填报企业所得税年度纳税申报表

在企业所得税年度纳税申报表体系中,政府补助的填报是一个难点问题,本文对此进行分析。首先,政府补助的正确填报,需要4张表的相互配合,它们分别是表'A105000纳税调整项目明细表'、表'A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表'、表'A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表'、表'A105080固定资产折旧。

企业所得税筹划应注意若干政策变化

降低应纳税所得额是企业所得税筹划的重要方式。新《企业所得税法》及其《实施条例》实施后,由于一些政策的具体执行办法尚未有明确规定,为企业留下了一定的筹划空间。国家税务总局发布《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(2012年第15号,以下简称"第15号《公告》"),针对各地执行税法过程中所反映的企业雇佣季节工费用扣除问题、融资费用、手续费及佣金支出税前扣除问题、筹办期业务招待费等费用税前扣除问题。