证券公司持有集合资产管理计划份额会计处理探讨

目前我国财务会计准则对证券公司投资分级集体资产管理计划还没有具体规定,一般由普通投资者认购优先级份额(A类份额),特定投资者或证券公司认购次级或劣后级份额(B类份额),可变回报占被投资主体预计或实际收益总额50%以上享有了被投资主体的大部分回报,达到控制要求;可变回报占被投资主体预计或实际收益总额20%以下则未达到享有了被投资主体的重要回报比例;可变回报占被投资主体预计或实际收益总额在20%至50%之间则需要视被投资主体的设立目的等其他要素进行进一步分析。

出“新”制胜——浅谈专项资产管理计划在银行营销中的运用

随着我国社会主义市场经济体制改革的深化,尤其是近年来资本市场的规范与发展,金融产品创新进入了一个新的阶段。与此同时,随着我国金融开放向纵深发展,银行业的竞争进一步加剧,这给银行营销提出了一系列的新课题。而如何加强新产品、新业务的开发,并将之灵活运用到银行的各项业务拓展中去,则是新时期银行提升竞争能力、抢占市场份额的重要内容之一。本文想就近年来新出现的专项资产管理计划如何运用到银行营销战略中巧抢优质大客户作一点专题论述。

首期集合资产管理产品的营销战略计划

集合资产管理业务是指证券公司为多个客户办理统一账户的资产管理,通过推广机构进行推广,与客户签订集合资产管理合同,将客户资产交由具有客户交易结算资金法人存管业务资格的商业银行或者中国证监会认可的其他机构进行托管,通过指定的专门账户为客户提供资产管理服务。

关于核准第一创业证券有限责任公司设立创金灵活成长1期集合资产管理计划的批复

2011年5月13日证监许可[2011]715号第一创业证券有限责任公司:你公司报送的设立创金灵活成长1期集合资产管理计划的申请及相关文件收悉。根据《证券公司监督管理条例》。

关于核准东兴证券股份有限公司设立东兴2号优质成长集合资产管理计划的批复

2011年8月26日证监许可[2011]1363号东兴证券股份有限公司:你公司报送的关于设立东兴2号优质成长集合资产管理计划的申请及相关文件收悉。根据《证券公司监督管理条例》、《证券公司客户资产管理业务试行办法》(证监会令第17号,以下简称《试行办法》)、《证券公司集合资产管理业务实施细则(试行)》(证监会公告[2008]26号,以下简称《实施细则》)等有关规定,经审核,现批复如下:

关于核准招商证券股份有限公司设立招商证券基金宝二期集合资产管理计划的批复

2007年7月11日证监机构字[2007]161号招商证券股份有限公司:你公司关于设立招商证券基金宝二期集合资产管理计划的申请及有关文件收悉。根据《证券公司客户资产管理业务试行办法》(以下简称《试行办法》,证监会令第17号)、《关于证券公司开展集合资产管理业务有关问题的通知》(证监机构字[2004]140号,以下简称《通知》)及其他有关规定,经审核,现批复如下:

关于核准国元证券股份有限公司设立国元黄山2号集合资产管理计划的批复

2008年5月12日证监许可[2008]666号国元证券股份有限公司:你公司报送的关于设立国元黄山2号集合资产管理计划的申请及相关文件收悉。根据《证券公司客户资产管理业务试行办法》(证监会令第17号,以下简称《试行办法》)、

关于核准国海证券有限责任公司设立国海收益精选集合资产管理计划的批复

2010年8月9日证监许可[2010]1076号国海证券有限责任公司:你公司报送的关于设立国海收益精选集合资产管理计划的申请及相关文件收悉。根据《证券公司监督管理条例》、《证券公司客户资产管理业务试行办法》(证监会令第17号,以下简称《试行办法》)。

关于核准国海证券有限责任公司设立国海债券1号集合资产管理计划的批复

2009年6月5日证监许可[2009]475号国海证券有限责任公司:你公司报送的关于设立国海债券1号集合资产管理计划的申请及相关文件收悉。根据《证券公司监督管理条例》、《证券公司客户资产管理业务试行办法》(证监会令第17号,以下简称《试行办法》)。

关于核准华泰证券股份有限公司设立华泰紫金策略避险集合资产管理计划的批复

2011年8月2日证监许可[2011]1220号华泰证券股份有限公司:你公司报送的关于设立华泰紫金策略避险集合资产管理计划的申请及相关文件收悉。根据《证券公司监督管理条例》、《证券公司客户资产管理业务试行办法》(证监会令第17号,以下简称《试行办法》)、《证券公司集合资产管理业务实施细则(试行)》

关于核准申银万国证券股份有限公司设立申银万国2号策略增强集合资产管理计划的批复

2009年5月6日证监许可[2009]372号申银万国证券股份有限公司:你公司报送的关于设立申银万国2号策略增强集合资产管理计划的申请及相关文件收悉。根据《证券公司监督管理条例》、《证券公司客户资产管理业务试行办法》(证监会令第17号,以下简称《试行办法》)。

关于核准上海国泰君安证券资产管理有限公司设立国泰君安君得悦股票集合资产管理计划的批复

2012年8月3日证监许可[2012]1030号上海国泰君安证券资产管理有限公司:你公司报送的关于设立国泰君安君得悦股票集合资产管理计划的申请及相关文件收悉。根据《证券公司监督管理条例》、《证券公司客户资产管理业务试行办法》(证监会令第17号,以下简称《试行办法》)。

关于核准上海国泰君安证券资产管理有限公司设立国泰君安君得盛可转换债券集合资产管理计划的批复

2012年1月30日证监许可[2012]127号上海国泰君安证券资产管理有限公司:你公司报送的关于设立国泰君安君得盛可转换债券集合资产管理计划的申请及相关文件收悉。根据《证券公司监督管理条例》、《证券公司客户资产管理业务试行办法》(证监会令第17号,以下简称《试行办法》)、《证券公司集合资产管理业务实施细则(试行)》(证监会公告[2008]26号,以下简称《实施细则》)等有关规定,经审核,现批复如下:一。

关于核准上海国泰君安证券资产管理有限公司设立国泰君安君享对冲一号、二号限额特定集合资产管理计划的批复

2012年8月3日证监许可[2012]1031号上海国泰君安证券资产管理有限公司:你公司报送的关于设立国泰君安君享对冲一号、二号限额特定集合资产管理计划的申请及相关文件收悉。根据《证券公司监督管理条例》、《证券公司客户资产管理业务试行办法》(证监会令第17号,以下简称《试行办法》)。

关于核准上海国泰君安证券资产管理有限公司设立国泰君安君享节能限额特定集合资产管理计划的批复

2011年4月13日证监许可[2011]539号上海国泰君安证券资产管理有限公司:你公司报送的关于设立国泰君安君享节能限额特定集合资产管理计划的申请及相关文件收悉。根据《证券公司监督管理条例》、《证券公司客户资产管理业务试行办法》(证监会令第17号,以下简称《试行办法》)、《证券公司集合资产管理业务实施细则(试行)》(证监会公告[2008]26号,以下简称《实施细则》)等有关规定,经审核,现批复如下:

关于核准国海证券股份有限公司设立国海金贝壳7号(稳健成长)限额特定集合资产管理计划的批复

2011年12月14日证监许可[2011]2010号国海证券股份有限公司:你公司报送的关于设立国海金贝壳7号(稳健成长)限额特定集合资产管理计划的申请及相关文件收悉。根据《证券公司监督管理条例》、《证券公司客户资产管理业务试行办法》(证监会令第17号,以下简称《试行办法》)。

关于核准第一创业证券有限责任公司设立创业2号稳健回报集合资产管理计划的批复

2009年9月21日证监许可[2009]978号第一创业证券有限责任公司:你公司报送的关于设立创业2号稳健回报集合资产管理计划的申请及相关文件收悉。根据《证券公司监督管理条例》、《证券公司客户资产管理业务试行办法》

关于核准中国国际金融有限公司设立中金安心回报集合资产管理计划的批复

2010年1月14日证监许可[2010]53号中国国际金融有限公司:你公司报送的关于设立中金安心回报集合资产管理计划的申请及相关文件收悉。根据《证券公司监督管理条例》、《证券公司客户资产管理业务试行办法》(证监会令第17号,以下简称《试行办法》)、《证券公司集合资产管理业务实施细则(试行)》(证监会公告[2008]26号,以下简称《实施细则》)等有关规定,经审核,现批复如下:

关于核准申银万国证券股份有限公司设立申银万国宝鼎7期限额特定集合资产管理计划的批复

2012年6月20日证监许可[2012]848号申银万国证券股份有限公司:你公司报送的关于设立申银万国宝鼎7期限额特定集合资产管理计划的申请及相关文件收悉。根据《证券公司监督管理条例》、《证券公司客户资产管理业务试行办法》(证监会令第17号,以下简称《试行办法》)。