21世纪世界税制改革的理论经济背景、发展趋势与应对之策

90年代世界税制改革出现了新趋势和新变化，其理论和经济背景主要有两点：一是占主导地位的经济理论和思想观念发生了变化，主张政府干预的观念稍占上风；二是美国等工业化国家所面临的主要问题发生了变化。概括90年代各国税制改革的经验主要有四个方面：扩大税制体系的税基应该放在优先的位置；确立合理的税率结构；把强化和完善税收征管工作放到极为重要的位置；保持税制的可持续性。21世纪税制改革是对现行税制的进一步完善，但可能在个人所得税、公司所得税、社会保障税、增值税等方面面临一些问题。面向21世纪的税制优化的初步设想是：顺应主体税种趋同性的大势，构建所得税和商品税双主体税制；税制建设要适应开放性或国际性的大趋势，要讲究规范性和整体性；优化税制要兼顾好效率和公平。

世界税制改革的关键和突破口——降低所得税税率

80年代在世界范围内掀起了一场全面而广泛的税制改革运动.各国税制改革的主攻方向主要是对所得税进行改革.所采取的改革措施大体上都是:降低税率、拓宽税基、堵塞逃漏税;而以降低税率做为改革的关键和突破口.试图以一种建立在比较低的税率和比较少的税收优惠基础上的所得税税制结构,来取代原来建立在较高税率而附带较多优惠待遇基础上的所得税税制结构.以降低所得税税率做为税改的关键和突破口的原因是什么?情况和影响如何?本文想就这些问题谈谈我们的一点粗浅看法.

借鉴国际经验,中国税制改革的总体方向和基本内容

20世纪80年代的世界性税收改革强调税收中性化。分析表明,转轨国家的税制改革与世界税制改革的总原则“统一税法,公平税负,简化税制”的方向是一致的。虽然改革初期存在税制变动频繁,名义税率偏高。

美英法德日荷六国公司所得税的比较与启示

在美国、英国、法国、德国、日本、荷兰,公司所得税的形成和建立较早,经过二百多年的发展,已成为这些国家的主体税种。在现代市场经济条件下,上述六国公司税是以股份制为基础进行征收并逐步完善的。其税制规范,征收管理比较严格,这从基本原则到具体运作都得到了充分体现,在现代世界税制改革潮流中具有代表性。