公立医院采购业务内部控制管理有效性的思考

公立医院作为我国医疗服务主体,在提供优质高效医疗卫生服务、防范化解重大疫情和突发公共卫生风险、建设健康中国等方面发挥了重要作用。为有效防范和管控公立医院内部运营风险,促进公立医院服务效能和内部治理水平不断提高,国家卫生健康委发布《公立医院内部控制管理办法》,对公立医院内部控制建设提出了明确要求,其中采购业务内部控制是医院内控管理的重要组成部分。

国有企业集中采购业务内部控制问题研究

新时期,经济发展带动了国有企业内部控制体系的完善,国有企业要持续保持较高的利润,应在增加收入的基础上,努力降低成本费用,以此增强国有企业核心竞争力。在控制成本时要从源头抓起,做好企业集中采购工作,及时发现集中采购过程中存在的问题,以问题为导向进行系统化研究,通过精细化、现代化的管理监督企业资金支出,保障企业经济效益。本文立足当前国有企业集中采购业务内控控制存在的问题,从多个方面阐述具体的解决对策,仅供参考。

采购业务内部控制评价指标体系及其评价

针对目前采购业务内部控制评价方法的不足,提出了在采购业务内部控制评价中采用模糊数学综合评价方法.首先,建立了一套采购业务内部控制的评价指标体系.然后,对模糊数学综合评价方法及层次分析法的原理进行了论述.在模糊数学综合评价模型的建立过程中,详细地介绍了模型的建立方法、步骤,并以请购与采购控制为例介绍了利用三标度层次分析法计算权重的过程.最后针对评价的结果,对采购业务内部控制进行了简单的评述.

行政事业单位预算业务内部控制评价指标体系构建

本文以《行政事业单位内部控制规范(试行)》为主要依据,分别从预算管理和预算环节两层级构建预算业务内部控制评价指标体系,运用层次分析法和语义差别隶属度法进行指标权重的赋值,并引入多层次综合评价模型,量化评价结果,以期为推进行政事业单位预算业务内部控制建设提供参考。

中小企业销售业务内部控制相关问题探讨——基于攀枝花市中小企业的问卷调查分析

销售业务是企业经营活动的重要环节,对中小企业的发展至关重要,是中小企业获利的前提和条件,销售环节内部控制的有效实施有助于中小企业实现经营目标。本文在通过对攀枝花市中小企业销售业务内部控制的问卷调查的基础上,从赊销对企业竞争力的作用、企业销售客户的稳定性、销售业务管理制度的完善性、应收账款回收、催收等方面分析了攀枝花市中小企业应收账款管理中存在的问题,并提出建立和完善中小企业信用管理制度、提高应收账款风险控制能力的措施。从而缓解中小企业的资金困境和促进企业的可持续发展。

上市公司担保业务内部控制缺陷与审计费用的关系研究

《企业内部控制基本规范》以及与之配套的应用指引、评价指引和审计指引的相继出台,标志着我国上市公司内部控制监管进入了一个崭新的发展阶段。2010年《企业内部控制应用指引》对内部控制缺陷进行了分类,为更深入地研究审计费用影响因素提供了可能。本文以2008年-2010年沪深A股上市公司为样本,建立多元回归模型,对担保业务内部控制缺陷与审计费用的关系进行了研究。研究发现,2009年、2010年担保业务内部控制缺陷与审计费用分别在0.1与0.01水平上显著正相关。

审计揭示客户欠款背后的故事助推公司销售业务内部控制提升

销售是指企业出售商品(或提供劳务)并收取款项等相关活动,是企业实现价值的关键环节。销售业务的完成涉及销售、信用、仓储、运输、财务等多个部门,流程链条较长,对其开展内部控制对于扩大销售规模、规避销售风险至关重要。销售业务审计既要揭示销售业务当中的问题,更要深入分析销售业务内部控制的缺陷,并提出完善建议。

农业科研单位预算业务内部控制的思考

《行政事业单位内部控制规范》于2014年1月1日起执行,预算业务管理也应按照内部控制的相关要求予以改进和完善.从内部控制的角度对农业科研单位在实际预算业务管理中制约科研工作的问题进行了概述,并就这些问题提出了相关见解和想法.

企业与事业单位预算业务内部控制差异探究

随着党十九大的胜利召开,规范和加强行政事业单位内部控制,已经成为提高单位管理水平和风险防范能力、推进廉政建设、维护社会公众利益的重要手段,其中预算业务内部控制起着决定性作用。本文根据财政部2012年11月出台的《行政事业单位内部控制规范(试行)》和财政部2010年4月发布的《企业内部控制应用指引》,分析了企事业单位预算业务内部控制存在的差异,然后借鉴企业预算业务内部控制的优点对事业单位预算业务内部控制提出改进措施。

汽车制造企业采购业务内部控制探讨

采购作为制造企业中的核心业务,其工作内容较为烦琐、复杂,所需资金较多,只有加强内部控制才能减少成本支出。基于此,本文主要针对汽车制造企业采购业务内部控制问题展开研究,首先阐述相关理论概念,然后深入分析现阶段汽车制造企业采购业务内部控制中存在的不足,最后提出相应的改进策略。

某冶金制造企业采购与付款业务内部控制流程重构

本文论述了某冶金制造企业采购与付款业务内部控制流程重构问题。

新疆企业担保业务内部控制问题研究

目前国内对企业担保业务内部控制问题研究无论是理论界还是实务界在认识上还存在着较大的差异，还难以形成共识，这就要求法律界应进一步加强对进一步完善企业担保业务内部控制问题研究的理论研究，全面分析企业担保业务内部控制中存在的主要问题，并且根据新疆经济发展实际情况采取相应的措施来加以解决和完善。

试论采购业务内部控制

采购业务作为企业经营管理活动的首要环节,对企业的经营管理影响重大,因此采购业务内部控制常常作为企业内部控制中的重要环节予以监督和监控。本文首先对内部控制相关理论进行概述,主要介绍内部控制定义、作用及理论的发展。其次,将内部控制理论与企业采购业务结合,阐述采购业务内部控制的目标和原则,最后提出加强企业采购业务内部控制的措施。

基于COSO框架M事业单位业务层面内部控制流程优化研究

事业单位业务层面内部控制是单位整体内部控制中的关键部分,通过对业务层面内部控制流程进行优化调整,能够提升整体内部控制的成效,带动单位可持续发展。M事业单位在2022年2月份之前业务层面内部控制工作处于低效过程中,单位运行面临一些问题。在此基础上,单位管理者以COSO内部控制框架为基础对单位内部控制工作进行了系统分析,着重就业务层面内部控制流程进行了改革调整,调整之后单位预算管理、收支业务、政府采购业务、资产管理业务等都得到了规范,内部控制工作效率全面提升,单位运行质量也得到了明显改善。

基于业务层面内部控制视角的经济责任审计的实践探讨

经济责任审计是大型国有企业集团经常开展的一项审计业务,是加强对下属单位主要领导干部管理和监督的一种有效手段,有利于优化被审计单位业务活动流程,有利于促进被审计单位的规范经营,有利于防范和化解重大经营风险。对于内审人员来说,如何开展好经济责任审计工作就显得尤为重要。本文从业务层面内部控制视角展开对大型国有企业集团所管理的领导干部的经济责任审计的实践探讨,浅析审计过程中应关注的重要风险点和问题多发易发的业务活动关键环节,以期为今后的经济责任审计工作的开展提供一种新的思路和参考。

会计师事务所内部控制鉴证业务存在的问题和对策

内部控制鉴证业务在会计师事务所中扮演着至关重要的角色,其核心任务是评估被审计单位的内部控制体系的有效性。这项工作的质量直接影响着会计师事务所的整体表现。然而,当前会计师事务所在内部控制鉴证业务开展过程中仍然存在一些问题,导致审计效果不尽如人意。因此,会计师事务所迫切需要研究并改进内控鉴证业务的现状。简要介绍了会计师事务所内部控制鉴证业务的常用方法,分析了会计师事务所内部控制鉴证业务存在的问题,并提出了改进策略。

COSO框架下M公司业务层面内部控制流程优化研究

企业业务层面内部控制是整体内部控制工作中的重要组成部分。M人力资源公司从成立之初就认识到了内部控制工作的重要性,并在运行中开展了内部控制活动,但受到多种因素的影响,目前其业务层面内部控制工作还不是十分完善。论文结合COSO框架,从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控5个要素出发提出了针对性的改革策略,并结合企业税务管理、预算管理、采购管理、销售管理等工作提出了业务方面的细化内控方案,以促进企业业务层面内部控制流程的优化。

制造企业采购业务内部控制存在的问题及应对策略

采购业务是制造企业生产过程中的重要环节,采购的成本直接影响利润。随着现代化管理和信息技术的不断发展,我国的制造企业现有的采购业务内部控制还不规范,存在着许多不足之处。本文主要对制造企业采购业务内部控制存在的问题进行分析并探究其应对策略。

社会团体政府采购业务内部控制应关注的风险与建议

(一)社会团体政府采购业务内部.控制应当重点关注的风险一是缺乏完整的政府采购业务组织架构,社会团体秘书处各部门及各分支机构在采购活动中的职责边界不清晰,对于采购申请、采购行为审批、采购活动实施、采购过程监督,没有明确的组织分工。

论内部控制审核业务发展的动因

从 2 0世纪初起 ,注册会计师服务项目有了较大的发展 ,从单一的财务报告鉴证扩展到管理鉴证。随着企业内部控制重要性的提高 ,实践中人们迫切要求将其作为注册会计师独立的专项鉴证业务单独展开 ,本文拟对内部控制审核业务的发展及动因作一探讨 。