个人信息保护合规审计的理论逻辑与制度构建

个人信息保护合规审计制度不仅是个人信息处理者的法定义务,同时其预防型免责的功能也有助于激励个人信息处理者合理规避法律风险、主动提升个人信息保护能力、推动监管模式转型背景下政府监管与企业自律协同进行。《个人信息保护法》规定了“自主审计+强制审计”双层审计模式,《个人信息保护合规审计管理办法(征求意见稿)》为合规审计的落地提供了重要依据,但仍在制度衔接、法律效力、审计工作开展等方面留有空白。个人信息保护合规审计在风险内涵上应兼顾个人信息保护风险和合规风险,并与个人信息保护影响评估、算法审计等制度在适用情形、目的、内容等方面明确区分。为个人信息保护合规审计的有效性,审计制度既需要关注审计原则、审计准备、审计依据、审计方式、审计内容、审计结论等体系化的制度建设,同时也需要考虑审计活动实际开展过程中,审计原则的落实、审计清单的制定、审计依据的选择、审计结论的应用等关键事项。

论数字时代我国个人信息算法审计制度的构建兼评《个人信息保护合规审计管理办法(征求意见稿)》

步入网络2.0时代,随着算法逐渐渗透到个人生活中,个人信息权益中的各项权能正面临着被侵犯的风险。算法审计具有多功能、强监督和强针对性的特征,能够从独立第三方、相对客观的视角开展全面的算法问题监督工作,从而填补个人信息保护监管的空白。目前,《中华人民共和国个人信息保护法》第五十四条、六十四条已明确规定了基于个人信息保护的合规审计办法,2023年8月3日国家网信办发布的《个人信息保护合规审计管理办法(征求意见稿)》更是对算法审计工作作了进一步细化。但我国仍需要在法律层面明确基于个人信息算法审计的基本方法和类型,厘清合规审计与安全审计、技术审计、伦理审计之间的关系,并建构起以内部审计与公共机构审计为基础、社会审计机构为补充的多方协调、合力共治的协作监督机制,推动算法审计活动的市场化运行。

个人信息保护合规审计的规范依据与实践应对

出于保护个人信息权利、规范个人信息处理行为的目的,现行法律规定了个人信息保护的合规审计。但囿于既有规范的技术性和特殊性,个人信息保护合规审计实施中面临着个人信息权利保护与企业经营利益、审计模式与程序启动、审计方法与工具应用等不同层面的现实难题。按照既有的合规审计规范要求,实践中应当持续关注法律和政策、重点行业规范依据的变化,根据实际情况恰当运用审计工具和方法,并做好合规审计后的建议落实转化工作,以审计监督实现个人信息保护的闭环管理,最终提高全社会的个人信息保护水平。

平台处理未成年人个人信息的合规审计分析

个人信息合规审计制度是信息时代运用审计法治推进人权保障事业的重要制度设计,未成年人个人信息保护合规审计是保护未成年人个人信息权益的重要举措。目前实践中尚未形成体系化的互联网平台治理规范,落实平台履行个人信息合规审计义务的针对性、完整性和有效性规定均存在明显瑕疵,且平台自身开展个人信息合规审计的内生动力不足,外部监管也施力有限。为发挥审计法律规制效力,切实保护未成年人个人信息权益,未成年人个人信息合规审计需坚持最有利于未成年人原则。平台开展个人信息合规审计须凸显未成年人保护的特殊性,强化平台内部治理,建立健全平台个人信息保护合规激励机制,以合作监管模式赋能政企协同监管,形成全社会共同参与的未成年人个人信息保护机制。

个人信息保护合规审计探究

个人信息保护合规审计是保护社会公众个人信息权益,防范个人信息安全问题发生的重要举措。本文以《个人信息保护法》实施为背景,对我国个人信息保护合规审计的研究现状进行分析发现,个人信息保护合规审计无论是理论探索,还是实务推进,均与《个人信息保护法》对个人信息保护合规审计的要求存在较大差距。在《个人信息保护法》实施的背景下,个人信息保护合规审计的审计重点内容和审计程序,在考虑合规审计一般要求的同时,要突出个人信息保护的特殊性。针对当前个人信息保护合规审计面临的困境,提出加强个人信息保护合规审计实践、建立个人信息保护合规审计的协同联动机制、加强数字化审计辅助工具的开发和应用、培养个人信息保护合规审计人才、保障促进审计建议落地的资源、合理制定适格审计主体的认定标准等对策建议。

个人信息保护合规审计探究

个人信息保护合规审计是合规审计制度在数字及人工智能时代的延伸拓展。本文运用理论探究及规则分析等方法,深入研究个人信息保护合规审计制度的底层法理逻辑、特征属性、功能需求、指导原则等理论问题,以及合规审计的框架及方法。在提出阐释个人信息保护合规审计制度具有多重底层法理逻辑的基础上,进一步分析论证合规审计具有强烈的规则解释适用上的“裁量判断”属性,为此,建议确立和运用利益衡量上的比例原则、审计独立下的沟通及共识解释原则等指导原则。为塑造形成一个综合全面、立体多维、契合紧密、功能卓越的个人信息保护合规审计制度与机制,应逐步建立完善相关的审计框架、功能模块、指标体系、技术方法等。

我国个人信息保护合规审计制度的路径探讨

我国《个人信息保护法》第五十四条和第六十四条分别提出个人信息处理者的定期合规审计义务以及监管部门的强制合规审计职权。这一立法设计不仅有助于监管者对组织个人信息处理活动的合法性进行持续关注,更有利于个人信息处理者积极应对监管、有效提高个人信息保护能力。然而,我国个人信息保护合规审计制度的具体要求尚未明确,亟需完善制度体系、明确落地要求。本文在分析国内外信息系统审计制度与欧洲数据保护审计制度的基础上,围绕概念定义、审计流程、审计事项与审计方法等问题,初步探讨了我国个人信息保护合规审计制度的设计路径。

个人信息保护影响评估制度的困境与反思

个人信息保护影响评估制度是一种事前合规检验,在当前大数据时代,对于制约个人信息处理者的行为,保护信息主体的个人信息安全具有关键性作用。当前,我国的个人信息保护影响评估制度的有关法律规定不够完善、适用范围过于广泛、缺乏中立的监管等,这些问题可能会影响评估的公正性。为了更好发挥制度功能,切实维护个人信息安全,需要有针对性的进行完善,包括建立“三方评估体系”、设定科学合理的执行程序等,只有及时有效的完善该制度,才能确保影响评估的公正客观,预防个人信息安全遭到侵害。

公共图书馆读者个人信息保护的原则与进路--参照《个人信息保护法》

保护读者个人信息是公共图书馆提升服务质量与治理效率的基础,也是图书馆治理法治化的内在要求。而今,读者个人信息仍存泄露、滥用风险。此与信息安全意识不足、信息安全技术落后、风险防控系统缺位、内外监督机制薄弱关联甚大。为此,公共图书馆应坚持事前预防为中心、事中控制为基础、事后救济为补充的保护范式,在遵守《个人信息保护法》信息处理五项原则的前提下,致力于增强信息安全意识、推动安全技术革新、健全风险防控系统、强化内外监督机制。

内部审计的合规审计定性依据探讨

合规审计是内部审计的重要内容,正确地选择合规审计定性依据,是内部审计机构有效开展合规审计的前提。内部审计的合规审计定性依据有三种类型,一是外部经济法律法规,二是基于外部经济法律法规的内部规章制度,三是与外部经济法律法规无关的内部规章制度。内部审计开展合规审计的终极目标是提升本单位经济活动的合规合法性水平,合规审计的直接目标是查找本单位违规违法的经济活动,上述两个目标都表述为合法性。三类合规审计依据中,失去任何一类,内部合规审计的终极目标都难以实现。

基于信息安全视角的个人信息保护合规审计指标构建研究

随着我国数字化转型逐渐深入,数据信息作为一种新的生产要素,既带来新的发展机遇,也埋下了个人信息保护安全隐患。2021年《个人信息保护法》明确提出实施个人信息保护合规审计。作为一种崭新的审计类型,个人信息保护合规审计缺乏实践基础以及相关配套规范,亟需从理论上予以廓清。本文从信息安全视角切入,通过引入PSR模型,对压力、对策、状态三方面设置合规审计评价指标,运用层次分析法计算指标权重,以期构建个人信息保护合规审计评价指标的应用体系,指导审计工作实践。

注册会计师合规审计本质研判

合规审计是为查明和确定被审计单位财务活动或经营活动是否符合有关法律法规、规章制度、合同、协议和有关控制标准而进行的审计。在绝大多数情况下，合规性审计是针对政府法规标准的遵循情况进行的审计，通过这种鉴证，促进被审计单位遵守法律法规、制度和合同。

基于法理视角的高校内部审计制度研究

内部审计制度作为高校监督体系中的重要环节,对推进高校健康发展以及提高科学治理能力有着现实的保障意义。高校内部审计面临巨大压力,究其本质是高校对内部审计相关法律规定认知不足,同时在建立高校内部审计制度过程中,并未严格遵循法律规定来进行构建。因而,本文以受托经济责任理论为基础,厘清高校内部审计中的法律关系,基于法理的视角,从根本上解决高校内部审计制度中存在的法律障碍,来构建符合法律规范的高校内部审计制度。

廉租房待遇合规性计算机审计探讨

近几年，我国大力推进廉租房建设，有效解决了城镇中低收入人群的住房困难问题，切实保障和改善了民生，进一步推动了我国住房保障制度的完善和经济社会平稳发展。但是，由于城镇居民家庭的收入来源多样、资产分布广泛，而记录居民家庭资产的各项数据分散在房产、公积金、社会保障、车辆等各个部门，没有实现信息资源共享，因此，如何及时、有效地核查廉租房家庭的住房和经济状况一直是一个棘手的问题。随着国家信息化战略的实施，各相关部门的业务数据不断完善，通过计算机审计核查享受廉租房待遇的家庭是否具备规定的资格条件，成为一个有效的手段。

行政事业单位内部审计工作的问题和对策

一、前言行政事业单位内部审计工作是按照《政府会计准则》《政府会计制度》等规定,依法独立监督和评价本单位财务收支、经济活动的真实性、完整性、合法性,加强内部控制和风险管理的一种行为。近年来,行政事业单位面临的管理风险水平不断提升,使得内部审计的作用越来越突出。但必须注意的是,内部审计过程中存在的问题日渐显现,对整体运营效率和合规性造成了潜在威胁。所以,必须积极探索有效的对策来解决以上问题,从而更好地改进和完善行政事业单位内部审计体系。

业财融合背景下施工企业财务管理工作研究

业财融合背景下施工企业财务管理要点建立健全财务风险防控体系施工企业应在业财融合的基础上不断完善内部控制体系,确保财务管理的合规性、有效性和高效性,具体措施包括制定健全内部控制制度,确保各项财务操作的规范性和透明度;加强内部审计,及时发现并纠正财务管理中的问题,防止企业资产流失;建立风险预警机制,对潜在风险进行及时识别和应对,确保企业财务安全。

加强审计监督 助力乡村振兴

为全面推进乡村振兴,国家审计机关始终围绕乡村振兴战略实施过程中资金密集、资源富集、权力集中的重点领域,聚焦乡村振兴项目资金使用合法性、合规性和效益性以及整改情况等展开审计监督,将国家审计的监督制度优势不断转化为乡村振兴的实施效能。然而,近年湖南省实施的乡村振兴审计项目表明,有些地区在乡村振兴审计监管中存在工作人员知识结构不合理、数据采集和分析不到位、审计成果运用不足等急需解决的问题。为优化乡村振兴审计监管,笔者提出了以下几点建议。

军工综合审计的理论框架

以经典审计理论为基础,提出一个关于军工综合审计原因及方法的理论框架。军工财务审计、军工合规审计、军工绩效审计和军工制度审计是审计业务基本类型。委托人通过军工审计抑制代理问题和次优问题,不同的基本审计业务所能助力抑制的代理问题和次优问题不同,某方面的问题越是严重,开展此类审计业务的成本效益就越好,如果多个方面的问题都比较严重,则在多个方面开展审计都符合成本效益原则,就需要军工综合审计。代理人将军工审计作为信号传递机制时,如果需要传递多方面的信号,则会选择多审计主题的综合审计业务;代理人如果将军工审计作为次优问题的揭示机制,当需要揭示的次优问题涉及多个方面时,就选择多审计主题的综合审计业务。军工综合审计业务的审计方法是分审计主题分别设计审计方案,再删除重复的审计程序。

个人信息保护合规审计系统构建研究

合规审计的核心要旨是鉴证相关行为是否符合既定标准,并将这种鉴证结果传递给利益相关者。个人信息保护合规审计是合规审计领域的进一步延伸,旨在鉴证个人信息处理行为是否符合既定标准。结合现实背景,个人信息保护合规审计实施的必要性可从以下几方面进行分析。第一,保障个人信息安全。随着信息化进程的不断推进,社会生产生活的诸多活动逐渐电子化、网络化,个人信息数据作为信息化流程的主要驱动因素,各种网络平台、应用程序对个人信息的收集愈加热烈。

如何科学开展合规文化建设

一是合规文化建设必须从高层做起，必须从商业银行内部自上而下推进。从高层做起，高层就是榜样，自上而下推进，为合规文化的制度创新提供足够动力。二是合规文化建设突破了传统的商业银行内部控制体系的建设模式，不仅涉及监察、审计部门，必须人人参与。合规文化建设必须坚持全员性，体现到商业银行对员工的要求就是“终身合规”，体现在对商业银行自身的要求是“时时合规”。三是合规文化建设是银行制度创新的一项系统工程。从高层到员工，作为合规文化的建设者，在思想上、行动上首先要自觉遵守各种经营应遵循的法律法规、监管规则、行业准则等，将合规人人有责转化为全行日常行为习惯，促进合规思想理念的形成，促使全行反对违规、揭发违规。