个人借款保证保险合同纠纷中违约金问题研究

一、问题的提出在某财险公司与邓某某保证保险合同纠纷案[(2023)苏0205民初10370号]中,邓某某作为投保人就其所借贷款向某财险公司投保了个人借款保证保险,以债权人某银行为被保险人。因邓某某未按时向某银行还款,某财险公司便履行保险合同义务向某银行支付了邓某某所欠借款。某财险公司理赔后,未能向邓某某追回理赔款、未付保费以及违约金等款项,因此提起上诉。某财险公司称,双方签订的保险合同约定,在保险人理赔后,有权向投保人行使请求给付赔偿款的权利。从保险人代偿之日起超过30天,投保人仍未向保险人归还上述全部款项的,则视为投保人违约,投保人需以尚欠理赔金额为基数,从保险人理赔当日开始计算,向保险人缴纳违约金。

村办企业能否向个人借款

编辑同志:我村村办企业向我借钱8万元人民币,并出具了借条,写明了借款期限和利息。最近,我听人讲,企业不能向个人借款,为此我进退两难,想收回这笔借款吧,又不到还款期限;不收吧,又担心企业向个人借款不受法律保护。

村办企业向个人借款合法吗?

编辑同志:我是村里的养殖专业户,手头还算比较宽裕。不久前,镇食品厂的负责人赵某说厂里扩大生产规模缺乏资金,希望我借给厂里一笔钱。由于赵某是我的老同学,我就同意了,并签订了借款合同。合同约定:我借给食品厂人民币6万元。

企业因向个人借款而发生的借款利息支出能否税前扣除

问：企业向个人借款而发生的借款利息支出,在计算缴纳企业所得税时能否进行扣除？如何计算扣除？

股权转让所得是否应当按照扣除个人借款利息支出后的金额缴纳个人所得税

问：张某于2011年以500万的货币资金投资入股成立一家公司,其中400万为银行借款,期间累计支付银行借款利息80万元.2013年张某以600万的价格将其持有的股权转让给李某.根据《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发〔2006〕108号）第二条第三项关于“合理费用”的规定,合理费用是指纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用.支付的住房贷款利息为“纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房,其向贷款银行实际支付的住房贷款利息,凭贷款银行出具的有效证明据实扣除”.因此,个人转让住房在计算“财产转让所得”个人所得税时,其实际支付的住房贷款利息可以凭贷款银行出具的有效证明据实扣除.请问,在计算张某股权转让所得个人所得税时,是否可以扣除借款利息费用？

向金融机构以外的单位和个人借款利息支出在计算土地增值税时能否扣除

问：我公司向金融机构以外的单位和个人借款利息支出在计算土地增值税时能否扣除？企业总机构统借统还的利息支出是否可以扣除？项目之间的利息费用划分不清,如果所发生的利息、管理费、销售费用总额低于10%,如何扣除？

村办企业向个人借款是否合法

某村办企业为了扩大生产规模,在资金紧缺的情况下,向当地个人借款,并同借款人签订了借款合同,同时约定了借款期限,借款利息为银行同期贷款的3倍。一些借款个人,由于不了解国家借款政策,担心企业向个人借款不受法律保护。 目前,国家对借贷问题确实有不少限制性规定,比如借贷利率要按国家规定的标准执行,禁止非金融企业之间的相互借贷等等。但是,公民将个人的钱借给企业,不属于企业之间的相互借贷,国家是允许的。

村办企业向个人借款合法吗?

编辑同志:我是村里的养殖专业户,手头比较宽裕。不久前,镇食品厂的负责人赵某说厂里扩大生产规模缺乏资金,希望我借给厂里一笔钱。由于赵某是我的老同学,我就同意了,并签订了借款合同。合同约定:我借给食品厂人民币6万元,利息为银行同期贷款利率的3倍,借款期限为2年。款借出后不久,听人说国家对企业借贷有严格限制,如若违反,借贷双方都要受处罚。请问,我借款给企业是否合法?我们的借款合同是否有效?

向个人借款发生的利息支出能否税前列支

问：我们是一家小型工业企业,目前存在生产经营资金不足的问题.如果我们向银行贷款,不仅要付出很高的贷款利息,而且手续繁杂,因此,我们打算向个人借款.但是我们担心向个人借款发生的借款利息不能税前列支.请问,向个人借款的利息支出能否在企业所得税税前列支？

非金融企业向个人借款利息支出能否允许税前扣除

长期以来，企业向个人借款利息支出能否允许税前扣除？主管税务机关和纳税人为此争论不休，各执一词，导致各地税务机关在执法过程中对这个问题处理带有很大随意性。尤其，《企业所得税法》及其实施条例施行后，非金融企业是否包括非法人的机构和个人成为新的争论焦点，它关系着到：非金融企业向个人借款利息支出能否允许税前扣除。

企业向个人借款支付的利息可以税前扣除吗

问：2009年,我公司因经营资金短缺,先后向公司股东个人、职工个人以及其他社会自然人筹借320万元的款项.在借款时,我们与借款人签订了借款合同,并按合同约定按期向借款人支付利息并在财务费用中列支.近日,我市国税局的同志来我公司进行2009年度企业所得税汇算清缴纳税辅导时说：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第三十八条的规定,非金融企业只有向金融企业或非金融企业借款支付的利息才可以在缴纳企业所得税前进行扣除,非金融企业向个人借款所支付的利息一律不得在企业所得税前进行扣除.因此,要我公司将已经在财务费用中列支的向个人借款所支付的利息进行纳税调整.请问,国税局的说法有依据吗？

非金融企业向个人借款发生的利息支出税前扣除问题

关于非金融企业向个人贷款的利息支出能否在税前扣除，税法未直接予以规定，在实务中，有人认为《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称“《实施条例》”）第三十八条中只规定了非金融企业向非金融企业贷款的利息支出在符合条件的情况下可以扣除，没有提及向个人贷款的利息费用可以扣除，因而非金融企业向个人贷款的利息不得税前扣除，个别基层税务机关甚至发文作出了不得扣除的规定。笔者对此有不同意见，现阐述如下：

如何认定党员领导干部向有业务关系的个人借款用于购房的行为性质

基本案情 赵×,男,中共党员,某局副局长,分管项目招投标等工作。2016年1月,赵×（已有一套住房）通过中介在某地购买一套二手商品房,总价600万元。为支付该房首付款,赵×先后出面向与其有业务关系的5人借款共计240万元,上述5人在赵×担任副局长期间,均承接过该局工程项目,合同金额共计1000余万元。相关借款均以赵×的配偶王×名义开具借条,但未约定还款期限以及是否支付利息。据赵×交代,急于借款购房主要是考虑房价上涨较快,计划出售原有住房后,用售房款还清借款。

个人借款的风险防范

Q：王律师您好，我有个亲戚要买房，想问我借20万元作为购房款。为了避免日后不必要的麻烦，我想咨询一下，借款时应注意一些什么问题？借条该怎么写才符合要求？谢谢。

镇长的花式“借款”敛财术

江苏省射阳县工业和信息化局原副局长(正科职级)、曾任射阳县四明镇镇长的曹国林喜欢借钱,其案发后检察机关起诉书指控的总共19笔贪腐事实中,有9笔涉及其向有关单位或个人借款,而其对外所称的“借款”最终却成了其借以敛财的幌子。公款“借款”的差别利息待遇在起诉书指控曹国林涉嫌挪用公款的四笔犯罪事实中。

Lasso-Cox模型在个人信用风险评估中的应用

借鉴Lasso模型和Cox模型的优点创建Lasso-Cox模型,用以评估个人借款者的信用风险,并利用个人借款者的数据进行实证分析,比较不同模型的预测精度。结果表明:(1)单一Cox模型的预测准确度高于Logistic回归模型,而Lasso-Cox模型的预测精度达95.76%,远高于单一Cox模型。(2)考虑宏观环境对个人经济的影响,发现将宏观变量纳入模型后预测精度有明显的提升,其中Lasso-Cox模型预测精度高达98.88%。

试析企业向自然人借款利息支出的涉税问题

部分中小企业在面对融资难、贷款难问题时,把向其他非金融企业或个人借款作为解决问题的途径之一。《关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》(国税函[2009]777号)是针对民间借贷的扶持政策,企业融资的范围将得到拓宽,这样会有更多的企业通过向自然人借款来满足资金需求。本文就企业向自然人借款利息支出的相关税务问题作一分析。

基金会签订借款担保合同存在的问题与对策

基金会签订借款担保合同存在的问题与对策王海明签订借款担保合同是农村合作基金会资金投放过程中的一个主要环节，抓好这一环节的工作，对于加快农村合作基金会投放资金的回收，特别是减少借款纠纷具有十分重要的作用。但据笔者调查，当前一些农村合作基金会在签订借款担...

应正确使用“借款”科目

应正确使用“借款”科目借款是村合作经济组织向资金出借者筹措资金的一种方法。出借单位或个人一般采用信贷的形式向村合作经济组织提供资金。但在农村清财中发现许多会计人员不能正确使用借款科目。有的借款还款都不记帐，帐面只支付利息，反映不出资金活动情况；有的借...

借款人骗贷情形下银行权益能否保护

近年来,银行起诉的借款纠纷案件大量涌现,借款人不归还借款的原因和情形也有所不同。法院在审理此类案件时,要在查明事实的情况下,根据认定的事实适用不同的法律。基本案情2008年3月3日,杨某与江某结婚。2012年4月,杨某打算用其个人名下的一套私房向甲银行抵押贷款。杨某通过乙银行职员龚某等人帮忙伪造了包括离婚证明在内的抵押贷款资料后,办理了抵押贷款他项权证,并于同年6月14日与甲银行签订了借款160万元为期5年的《个人借款/担保合同》。