企业扣缴个人所得税义务的税收风险分析

2018年,我国建立了综合与分类相结合的个人所得税制度,企业向个人支付应税所得时,产生扣缴个人所得税的义务。在此背景下,分析企业扣缴个人所得税的常见问题,找出问题根源,并结合企业的扣缴义务责任,提出企业在日常管理中的合规措施,以进一步防范企业税收法律风险。

关于《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的解读

为认真落实中央经济工作会议部署,切实维护纳税人合法权益,帮助纳税人顺利规范完成2023年度个人所得税综合所得汇算清缴(以下简称汇算),国家税务总局在充分听取纳税人、扣缴义务人、专家学者和社会公众的意见建议基础上,制发了《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(以下简称《公告》)。

关于《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的解读

为认真落实中央经济工作会议部署,切实维护纳税人合法权益,帮助纳税人顺利规范完成2023年度个人所得税综合所得汇算清缴(以下简称汇算),税务总局在充分听取纳税人、扣缴义务人、专家学者和社会公众的意见建议基础上,制发了《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(以下简称《公告》)。

效率视野中的个人所得税源泉扣缴制度——兼论扣缴义务人的税法主体地位

本文运用法经济学的分析方法,剖析个人所得税源泉扣缴制度建构的效率价值取向;通过对源泉扣缴制度进行法理学探讨,厘清了扣缴义务人在税收法律关系中的主体地位,从而明确其相应的权利和义务。建议应立足我国国情,借鉴经济发达国家相关经验,逐步完善我国个人所得税征管制度的实施机制。

基于高校视角的个人所得税改革对扣缴义务人的影响分析

新修订的个人所得税法自2019年1月1日起正式实施,这次的个人所得税改革在计税方法、申报模式等方面都发生了重大的变化。本文基于高校视角,分析了个人所得税改革后高校作为扣缴义务人所面临的变化与挑战,提出了落实个人所得税改革的几点建议。

网络主播收入个人所得税代扣代缴问题研究——兼评林某与成都豚首公司演出合同纠纷案

《个人所得税法》第9条规定,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。然而在网络直播领域,扣缴义务是否存在,如何分配和履行,缺乏统一而明确的标准。林某与成都豚首公司演出合同纠纷案就是反映此种矛盾的一个典型案例。文章以该案为基础分析主播参与的法律关系,明确不同收入的性质,根据收入性质讨论税法上所得的归属与扣缴义务分配。

关于建立个人所得税扣缴义务人申报支付个人收入明细表制度的规定

一、建立扣缴义务人申报支付个人收入明细表制度,是控制税源、全面掌握纳税人收入情况的重大措施,也是加强个人所得税征管的一项重要基础工作,各级税务机关应予高度重视,积极创造条件,尽快推行.二、建立扣缴义务人申报支付个人收入明细表制度,涉及到各部门、各行业和各单位,工作量大、情况复杂,各级税务机关要做好深入细致的宣传解释工作,争取他们的协作配合.三、鉴于建立该项制度需要在时间、人力、物力等方面作相应准备,各地可以根据本地实际情况,先在高收入行业和地区试点,然后逐步推向所有行业和单位,请各地将试点情况及时报告国家税务总局.四、各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局应按国家税务总局制定的统一样式印制和发放支付个人收入明细表.

德国《个人所得税法》中的无限和有限纳税义务

德国《个人所得税法》根据纳税人义务范围不同将纳税人分为无限纳税义务人和有限纳税义务人。无限纳税义务人是指在德国境内拥有住所或习惯性居住的自然人。扩展的无限纳税义务人是指为德国公法法人所雇佣,并领取工资薪金的德国籍人,及其德国籍的、没有所得或仅有承担德国纳税义务所得的家庭成员。虚拟的无限纳税义务人是指从德国取得绝大部分所得的欧盟其他国家居民兼公民及其配偶。有限纳税义务人则是在德国既无住所,也不习惯性居住的自然人。无限纳税义务人就其境内外全部所得向德国承担纳税义务,但应适用客体和主体净所得课税原则,并允许其与承担无限纳税义务的配偶共同缴税。有限纳税义务人仅就其来源于德国境内的所得承担纳税义务,但不适用主体净所得课税原则,设最低税率25%,且原则上实行源泉预缴。

关于《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的解读

为深入贯彻党的二十大精神,认真落实中央经济工作会议部署,按照《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求,切实维护纳税人合法权益,帮助纳税人顺利规范完成个人所得税综合所得汇算清缴(以下简称汇算),税务总局在全面总结前三次汇算工作的基础上,充分听取纳税人、扣缴义务人、专家学者和社会公众的意见建议,制发了《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(以下简称《公告》)。

关于《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的解读

为深入贯彻党的二十大精神,认真落实中央经济工作会议部署,按照《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求,切实维护纳税人合法权益,帮助纳税人顺利规范完成个人所得税综合所得汇算清缴(以下简称汇算),税务总局在全面总结前三次汇算工作的基础上,充分听取纳税人、扣缴义务人、专家学者和社会公众的意见建议,制发了《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(以下简称《公告》)。

个人所得税居民身份认定规则浅析

个人所得税居民身份的认定是一个相对复杂而重要的问题。一方面,它与纳税义务紧密相连,另一方面对因双重居民身份所谓的“加比规则”条款认定容易引起征纳双方的巨大争议,因而带来征税结果的不确定性。随着中国深度融入全球化带来的跨境人员流动,以及中国税务部门强化以税务大数据推动下的高净值个人所得税征管,这一问题更加凸显。本文将根据实例分析目前我国个人所得税管理中存在的问题并提出建议。

区域间义务教育均衡的促进——基于个人所得税横向转移支付的设想

中国虽然已经普及了义务教育,但是发展不均衡.以义务教育与个人所得税之间的联系为切入点,通过空间计量方法探讨了两者之间的空间关联,研究发现:1)全国范围内,义务教育支出对个人所得税收入有正向影响,并且存在着显著的正向溢出效应;2)分区域看,东部情况和全国情况一致,中部、西部两者间不存在显著的关系.基于两者的空间关系,提出个人所得税部分款项横向转移的设想,以省际划分,建立数量关系,推导个人所得税款项转移系数.

国家税务总局关于建立个人所得税扣缴义务人申报支付个人收入明细表制度的通知

国家税务总局关于建立个人所得税扣缴义务人申报支付个人收入明细表制度的通知国税发［１９９５〕２１３号一九九五年十一月二十二日各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为贯彻《中共中央关于制定国民经济和社会发展＂九五＂计划和２０１０年远景目...

个人所得税代扣代缴专题讲座——第一讲 代扣代缴个人所得税是扣缴义务人的法定义务

个人所得税,是对个人取得的依法应纳税所得征收的一种税,实行纳税义务人自行申报缴纳与扣缴义务人代扣代缴相结合的征收方式。从我国目前的国情和税收控管手段来看,代扣代缴在今后相当长一个时期,仍将是我国征收个人所得税的主要方式之一。我市每年都有半数以上的个人所得税是通过代扣代缴征收人库的。这与广大扣缴义务人坚持依法履行代扣代缴义务是分不开的。但也有相当部分的扣缴义务人对应承担的扣缴义务还认识不清,未扣、少扣税款的现象比较普遍。加强个人所得税代扣代缴,是我市新的一年着重抓的一项重要工作。为了帮助广大扣缴义务人明确个人所得税的法律规定、计税方法和代扣代缴的方法、程序,正确履行代扣代缴义务,本刊从本期起在“税法课堂”栏目刊出“个人所得税代扣代缴专题讲座”。 (本讲座仅就与扣缴义务人联系紧密的国内公民个人所得税进行讲解,对外籍人员的个人所得税暂不涉及。)

关于建立个人所得税扣缴义务人申报支付个人收入明细表制度

据国家税务总局通知:为贯彻《中共中央关于制定国民经济和社会发展“九五”计划和2010年远景目标的建议》中关于“建立法人对支付个人收入的申报制”的精神,进一步加强个人所得税的征收管理,强化代扣代缴工作,根据国家税务总局制定的《个人所得税代扣代缴暂行办法》第十三条的规定。

科研收入个人所得税的扣缴探讨

如何针对高校教师从事科研获得的收入规范个人所得税征缴,则是现在国家税收的重点与难点。高等学校作为高校科研工作的载体,在教师科研收入所得税缴纳中应该有着至关重要的作用。

山西省地方税务局转发国家税务总局关于建立个人所得税扣缴义务人申报支付个人收入明细表制度的通知

山西省地方税务局转发国家税务总局关于建立个人所得税扣缴义务人申报支付个人收入明细表制度的通知晋地税所字（１９９５）第７３号一九九五年十二月十九日各地、市、县地方税务局，省直属征收局：现将国家税务总局关于建立个人所得税扣缴义务人申报支付个人收入明细表制...

山西省国家税务局转发国家税务总局关于建立个人所得税扣缴义务人申报支付个人收入明细表制度的通知

山西省国家税务局转发国家税务总局关于建立个人所得税扣缴义务人申报支付个人收入明细表制度的通知晋国税外发［１９９５］９６号一九九五年十二月二十一日各地、市国家税务局、平朔涉外税务分局：现将国家税务总局国税发［１９９５〕２１３号《关于建立个人所得税扣缴义...

个人所得税全员全额扣缴申报操作浅见

一、个人所得税全员全额扣缴申报过程中存在的问题 1.纳税人的软硬件条件达不到要求。个人所得税全员全额申报对企业的会计人员和硬件系统提出了较高的要求。首先,申报企业至少要有具备申报条件的电脑和可以联网的设备,这对小型企业来讲是个不小的负担。