3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的收入再分配效应研究

为进一步降低居民生育养育负担,完善生育政策配套措施,2022年我国推出3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除政策。作为个人所得税制度的新增重要内容,专项附加扣除政策的推出将对降低居民负担与收入再分配产生重要影响。本文运用中国家庭追踪调查(CFPS)数据库对这一专项附加扣除的收入再分配效应进行测算。研究显示:3岁以下婴幼儿照护费用专项附加扣除并没有产生正向收入再分配效应,反而微弱拉大了居民收入差距。依据现阶段我国收入分配目标和国家关于生育配套政策的要求,应进一步关注收入偏低群体的需求和利益,通过设置3岁以下婴幼儿专项补贴,提高劳动者就业收入水平等措施,促进个人所得税在居民收入再分配中正向调节作用的发挥。

我国个人所得税专项附加扣除的类型提炼与分类调适

设立更多专项附加扣除项目,既是税收公平的内在诉求,也符合共同富裕的政策导向,且不具有可行性层面的障碍。在检视域内外制度经验的基础上,依据不同标准,个人所得税扣减项目可分别被提炼为数组不同的理想类型。我国应优先完善客观费用项目体系,之后按照个人及家庭基本生存需要项目、教育需要项目、安全需要项目、社交需要项目、高品质生活需要项目的顺序设立新的子项目,资本性费用项目和政策性费用项目可维持原状。在制度要素方面,新设项目应以定额扣除为原则、据实扣除为例外;确立较低但具有地域差异性的扣除额,并对新设主观费用项目设定最高限额;对于主观费用项目,应尽可能扩大扣除主体范围。

共同富裕背景下个人所得税专项附加扣除制度探讨

个人所得税政策改革最大的亮点就是增加了六项专项附加扣除,不仅与我国居民的日常生活息息相关,还关系着国家的安全、稳定发展。总体来看,专项附加扣除还存在设计方面的不足,如纳税人扣除范围不合理、费用扣除单一、征管制度不健全。基于此,分析了专项附加扣除的现实意义及其存在的不足,并提出了相应的措施。

个人所得税专项附加扣除制度研究

为了实现新经济形态之下的总体调控,我国在2018年8月成功修订《个人所得税法》。新《个人所得税法》增设了住房租金、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人、子女教育以及继续教育六项专项附加扣除项目,涵盖医疗、教育与住房三类社会重点问题。新《个人所得税法》的修订是一柄双刃剑,它能促进税收公平实现,为经济发展提供法律保障。但其具体规则制定却显粗疏。本文将立足于我国当下的个税专项附加扣除制度,从具体规则的角度来探析优化路径,以期为我国个税改革贡献绵薄之力。

个人所得税专项附加扣除政策的不足与完善

个人所得税制度的实施对实现社会资源合理分配起着重要作用,我国应充分发挥个人所得税在调节收入方面的功能,实现居民收入再分配的公平公正。影响个人所得税的主要因素包括基本扣除、专项扣除、其他扣除以及专项附加扣除。2018年我国颁布的《个人所得税法》引入了专项附加扣除制度,进一步明确了税收公平理念。专项附加扣除作为一项新型税收制度,在实践初期仍存在着一定的问题,实际产生效果与政策初衷相违背,存在着扣除主体范围狭窄、附加扣除项目的范围不全面、扣除标准简单划一、扣除标准缺乏灵活性等问题。针对上述具体问题进行梳理和分析,找出问题的关键节点,提出相应解决方案,以更好地完善个人所得税制度,实现税收公平的立法宗旨。

婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除政策的减税效应研究

作为国家促进优生优育的配套政策之一,我国婴幼儿照护专项附加扣除加入个税扣除项目,从2022年1月开始实施,该政策旨在减轻纳税人家庭的育孩成本。本文运用2018年中国家庭追踪调查(CFPS2018)数据,模拟测算照护专项加入之后的减税效应。研究结果表明:专项附加扣除政策总体减税效应显著;家庭成员中3岁以下婴幼儿多的家庭,减税效应更加明显;中低收入者获得的利益主要来源于纳税人数的减少,且收入越高的群体减税效应更加显著。基于以上研究结果,对个税制度的完善提出相关的政策建议。

个人所得税专项附加扣除研究

十三届全国人大一次会议提出个人所得税改革,全国人大常委会审议通过决定于2019年1月1日开始实施综合与分类相结合的个人所得税制,此次个人所得税改革首次增加包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、大病医疗和赡养老人支出等6项专项附加扣除。虽然对专项附加扣除的范围、标准、分摊方式和扣除方式已规定暂行办法,但中国家庭结构比较复杂、人口流动性大,专项附加扣除的实施存在一定的难度。本文基于中国经济发展现状,并借鉴国外专项附加扣除经验,进一步讨论完善专项附加扣除的措施,提出个人所得税专项附加扣除的范围,简单核算专项附加扣除的标准,说明专项附加扣除的分摊方式,明确适合专项附加扣除的扣除方式。

个人所得税专项附加扣除效应研究

2019年我国在费用扣除方面的改革除提高扣除标准外增添了个人所得税专项扣除政策,本文运用中国家庭追踪调查(CFPS)数据库进行简单测算,从实际情况与模拟数据两个角度开展研究,研究显示虽然专项附加扣除政策确实起到了预期的减税效果,但通过计算基尼系数与MT指数,测出其调节收入分配的职能未充分发挥出来,反而微弱拉大了收入差距,说明政策实施对居民收入分配的调节力度较弱,最后对政策的完善提出建议。

个人所得税专项附加扣除探析

新修订的个人所得税法自2019年1月1日起正式开始实施,本次修订最大的亮点之一是增加了六项专项附加扣除,包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出和赡养老人支出。这本是一项惠及民生的好政策,但是在实际申报时却存在钻法律漏洞的情况。本文首先列举了社会上存在的几种钻法律漏洞的情形,然后分析了存在这些情形的原因,最后针对这些情形给出了一些堵住漏洞的建议。

居民个人所得税专项附加扣除房产出租问题纳税筹划探讨

针对私人房产租赁市场,承租人填报居民个人所得税专项附加扣除房产出租信息无疑会加大出租人租金收入个人所得税风险。笔者从税收专业角度,站在出租人立场,提出合理的居民房产出租纳税筹划建议,以期提高居民个人所得税纳税申报法制意识。

个人所得税专项附加扣除制度优化

专项附加扣除是我国第七次修改的《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称个人所得税法)新设置的制度,是新个人所得税法的最大亮点和难点,也是确保新税法实施的关键环节。通过论述专项附加扣除制度设置的重要意义,分析专项附加扣除制度存在的主要问题,重点论述优化专项附加扣除的政策建议及征管机制。

个人所得税专项附加扣除制度设计探讨

2019年1月1日起,新个人所得税法正式实施,提高起征点、增加专项附加扣除等诸多利好政策大大减轻了纳税人的生活成本,拉动消费,促进经济增长。从个税专项附加扣除制度设计目标、制度设计缺陷及完善民生保障目标优化路径三个层面对个税专项扣除的制度设计进行探讨,在透明税收使用、完善社会福祉制度上提出优化路径。

个人所得税专项附加扣除制度探析

随着经济的不断深入发展,个人所得税制也在不断调整完善。国务院于2018年12月13日颁布了《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》,通知中包括六项专项附加扣除项目。本文旨在通过对该政策的解读,发现该政策的积极作用和存在的不足,针对其不足之处提出进一步完善的建议。

关于个人所得税专项附加扣除制对个人的影响

全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定草案于2018年8月27召开的十三届全国人大常委的五次会议审议,决定拟自今年1月1日起开始实行,拟自2018年10月1日至2018年12月31日先将工资、薪金所得基本减除费用标准提高至每月5000元,并适用新的综合所得税率;个体工商的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得,先行适用新的经营所得税率。这也意味着个税即将迎来史上最大的一次变革,纳税人将享受到个税改革的红利。

浅谈个人所得税专项附加扣除制度

在经过了颠覆式的改革之后,新个人所得税法于2019年1月1日正式实施,横空出世的专项附加扣除政策涉及教育、医疗、 住房、养老四大领域,切实减轻了纳税人的税收负担、增强了人民群众的获得感,但仍需进一步完善。

居民个人所得税专项附加扣除信息填报决策优化

经济下行,减税降费,增加居民收入,提振消费。通过网络问卷调查,阐述了当前专项附加扣除内容填报存在的问题,通过税收角度专业分析,提出确立专项附加扣除信息填报的原则,建立分阶段多层次序位排列和适当纳税筹划,改进资产配置的建议。

个人所得税专项附加扣除的收入再分配效应——基于微观数据的分析

新一轮个人所得税改革增加了子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、大病医疗及赡养老人专项附加扣除,专项附加扣除的增加是否增强了个人所得税的收入再分配效应。文章利用"中国家庭追踪调查(CFPS2016)"微观数据库模拟分析我国个人所得税专项附加扣除的收入再分配效应,并分为个人组与家庭组分别进行个人所得税收入再分配效应测算。实证结果表明:子女教育与赡养老人两项专项附加扣除弱化了个人所得税收入再分配效应,家庭组的个人所得税收入再分配效应强于个人组个税的收入再分配效应,引入家庭申报单位有助于增强个人所得税的收入再分配效应,缩小个人之间的收入差距。因此,为了增强个人所得税的收入再分配效应,应将引入家庭申报单位作为我国未来个人所得税改革的方向。

浅谈个人所得税专项附加扣除的影响

随着全球经济的快速发展,我国为了使个人所得税税负水平更趋合理,优化国民收入分配格局[3],促进实现社会公平正义,故而提出个人所得税专项附加扣除政策。本文对此项政策产生的影响做了进一步分析。

我国个人所得税专项附加扣除制度探讨

我国在2018年对《个人所得税法》进行了修改,增加了六大专项附加扣除项目:大病医疗项目、子女教育项目、赡养老人项目、继续教育项目、住房贷款利息项目、住房租金项目。通过这次修改将以往实施的一刀切扣除模式进行了改革,促进了税收与量能课税原则相符合。虽然此次修改具有一定的优势,但是在落实的过程中仍然存在一些问题,需要采取有效的措施针对这些问题有效地解决,促进个人所得税专项附加扣除制度更加完善。

冲突化解视域下我国个人所得税专项附加扣除制度研究

个人所得税专项附加扣除制度自实施以来虽然减税效果和社会效益显著,但在运行中也呈现出扣除对象不完整、分摊模式不合理、扣除方式不科学、扣除标准不灵活等问题。而且这些问题也仅是表象,其背后还隐含着更深层次的价值冲突。因此,应当先探究并化解表象问题背后隐含的税收需求与税收潜力间的冲突、税收效率与税收公平间的冲突、征管成本与制度成本间的冲突、征管效果与社会效果间的冲突,进而通过调整扣除对象、优化分摊模式、转变扣除方式和创新扣除标准以对其进行制度完善,才能使"减税降费"的税改目标在该制度中得以更科学、合理的实现,进而助力我国经济的高质量发展。