智慧税务背景下个人所得税征管问题研究

随着金税四期的推进,我国个人所得税征管已进入“以数治税”,以大数据和人工智能为辅助工具的“智慧税务”能够精准识别高风险纳税人,减少税款流失,提升征管效率,是推进税收征管现代化进程的重要举措。然而,在智慧税务背景下,个人所得税征管仍然面临着若干挑战。基于此,文章首先介绍了智慧税务的概念,然后分析了智慧税务背景下个人所得税征管存在的问题,最后在此基础上提出增强信息共享与透明度、加强技术保障和信息安全保护、重视并加强涉税人才队伍的建设和培训工作、强化纳税服务建设和宣传教育等应对策略,以期为全面实现个人所得税征管的现代化与高效化提供有益参考。

浅谈网络主播个人所得税征管问题

借助互联网技术,近年来我国网络经济逐渐兴起,其中作为新业态之一的网络直播行业得到迅猛的发展。根据《2021年网络(表演)直播行业发展报告》披露的数据,2021年我国网络直播市场的收入总规模高达1844.42亿元,网络主播账号累计达到1.4亿,且规模还在持续扩大。不过,由于行业从业人员税务合规意识仍待进一步提高,网络主播人员构成复杂,相关行业机构如直播公会和直播平台对于网络主播的税务合规培训、指导脱节。

个人所得税征管模式优化方向探析

个人所得税是针对自然人的应税收入征收的一种税款,是国家财政收入的重要组成部分。近年来,随着社会与经济的快速发展,个人所得税政策也经历了多次修订与改革,特别是2019年开始实施的新个人所得税法更是对纳税人产生了重大的影响。而在现行的个人所得税征管模式下,仍存在税负压力不平衡、专项附加扣除灵活性不足、汇算清缴申报不够完善、欠缺征管力度等问题。本文从个人所得税法发展历程、现行个人所得税征管模式等方面进行探讨,并提出了对个人所得税法的思考及完善方向,为政府管理人员提供参考,为提高我国个人所得税征管水平发挥一定的借鉴作用。

增大源泉控制力度强化个人所得税征管

增大源泉控制力度强化个人所得税征管□李达昌陈文梅一当前，我国个人所得税流失严重，据粗略估计，每年大约有１２０多亿元。究其原因，有法制不健全、现金管理落后等因素，但税源控制力度不强、征管乏力等也不可忽视。具体地讲，主要表现在如下两个方面：１．代扣代缴的...

个人所得税征管中的问题及解决途径

我国个人所得税自开征以来,在发挥组织收入、调节经济、公平分配、培养公民纳税意识等方面起到了重要的作用,但在其征管工作中也还存在着诸多问题。造成个人所得税的严重流失,如1994年我国个人所得税应征税款为150万元,但实际只有70余万元,这些问题主要表示现在:一、从征管方式角度看,表现为代扣代缴、自行申报纳税制度难以实施,税收征管力量簿弱上。1、代扣代缴制度难以推行,源泉控管乏力。《个人所得税代扣代缴暂行办法》虽已出台,但因为种种原因,许多扣缴义务人没有认真按税法规定履行扣缴义务。

我国个人所得税征管的现状、问题及对策

我国个人所得税征管的现状、问题及对策文／崔毅一现状透视（一）个人所得税没有做到应收尽收，每年都有大量的个人所得税流失。８０年代以来，我国开始建立自己的所得税体系，但课税对象主要是公司（企业），对征收范围并不狭窄的个人所得税，其收入却寥寥无几。来自个人...

对高收入者个人所得税征管的建议

目前,我国高收入行业和个人偷逃个人所得税的现象十分严重.一些行业通过工资以外的形式变相发放奖金、补助,这些收入大部分不申报个人所得税,采取多种手段避税,甚至造假账.此外,一些高收入阶层的人员收入比较隐蔽,主动缴纳所得税的人也不多.造成上述问题的原因在于:

我国个人所得税征管中的问题与对策

开征个人收入所得税不但有利于积聚资金,满足国家行使职能的需要,而且有利于缓解社会分配不会,合理调节居民的收入水平,强化公民的纳税意识。然而,从1994年1月1日我国征收个人收入所得税的情况看,个人所得税的征收难度较大,不主动申报。

强化个人所得税征管问题的若干思考

强化个人所得税征管问题的若干思考李圣君在西方国家，人们奉行一名名言：这世界只有死亡和纳税是不可避免的．日本人则认为：勤劳、教育和纳税是公民的三大义务．而在我国，纳税人偷税漏税现象随处可见，比比皆是，税务官员挨打受骂的现象更是具有发生，从未间歇。有比较...

加强个人所得税征管与改革

一）近年来，许多国家纷纷采取“降低起征点，扩大征税面，降低边际税率”的方式来增加个人所得税收入，提高其比重。１９９４年我国进行税制改革，将原来只对外国人征收的个人所得税、城乡个体工商业户所得税和个人收入调节税合并开征为统一的个人所得税，从而加大了对收...

对个人所得税征管的思考

对个人所得税征管的思考韩一辉１９８７年，我国开始征收个人收入调节税。１９９３年，正式颁布了内外统一的个人所得税法。这其间经历了７年的历程。然而．就目前个人所得税的征收现状来说，还远未达到所期望的目标。不久前，由国家税务总局牵头．财政、劳动、人事、人民...

强化个人所得税征管 促进精神文明建设

一、效率和公平是社会发展的永恒主题在人类历史长河中,由于种种原因,在生产效率提高的同时,有限的社会财富总是不以人的意志为转移地朝少数人手里集中,贫富悬殊不仅阻碍生产要素利用效率的提高,而且带来一次又一次的社会震荡,以致破坏生产力发展,这就引起了有识之士对收入分配公平(结果平等)

论个人所得税征管中的信息非对称问题

我国个人所得税征管中的信息非对称问题十分突出,如果得以解决不仅有助于提高个人所得税的征收效率,而且对缓解当前收入分配差距、实现税负公平意义重大。本文提出了消除或缓解信息非对称的可能途径,并针对我国的实际情况,提出了具体的政策措施和建议。

强化股权转让个人所得税征管问题的思考

2012-2015年6月,广西地税系统连续开展自然人股权转让（以下简称股权转让,本文所称股权转让不包括个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票,转让限售股,以及其他有特别规定的股权转让,下同）所得税核查工作。

完善个人所得税征管的对策

由于我国个人所得税税法实施的时间相对较短,个人的纳税观念比较薄弱,征管的手段不够严密等原因,因此现阶段完善个人所得税征管需从以下几方面入手: （一）强化纳税人的纳意识 纳税意识直接反映公民对课税的接受程度,或主动纳税,或不知道纳税,或偷逃抵税。纳税意识是决定税款征收效率的一个重要因素。

浅议个人所得税征管

浅议个人所得税征管王宁刘玉东一、个人所得税征管工作存在的问题（一）纳税申报缺少纳税观念和信息支持，流于形式。近年来，一些特殊行业、特殊阶层的个人收入增长很快，尽管个人所得税法已颁布实施，但宣传不到位，力度不够。人们很少了解税法知识，很难做到自觉申报纳...