老龄化背景下个人所得税赡养老人专项附加扣除问题研究

2018年,我国第七次修正《中华人民共和国个人所得税法》,针对赡养老人的专项附加扣除作出规定,旨在减轻赡养人的经济负担,保障老年人的基本生活。但在实施过程中出现了一些实际问题,如对赡养老人年龄界限设定不合理、赡养人数细节缺失、没有考虑退休金情况等,这些问题影响了政策执行的整体效果和全局性。针对现行政策的不足,利用遗传算法对赡养老人专项附加扣除进行仿真和优化,以探索更为合理和有效的税收减免方案。仿真结果显示,优化后的政策方案使得家庭总税负从33200元降至27950元,降幅达15.8%,并通过改善适应度函数,政策的公平性得到了显著提升。基于研究成果,建议在深化个人所得税专项附加扣除改革过程中,应全面考虑人口老龄化等因素,合理调整赡养老人的条件,根据被赡养老人的收入状况调整扣除额度,从而有效整合个人所得税政策与人口老龄化应对策略,推动国家经济的持续健康发展。

我国个人所得税赡养老人专项附加扣除政策效果研究

近年来我国老龄化程度不断加深,子女的赡养压力越来越大。为降低纳税人负担、促进社会公平、完善我国税制体系,2019年个人所得税改革开始实施包含赡养老人在内的专项附加扣除政策。本文聚焦个人所得税赡养老人专项附加扣除,从减税和收入分配两方面探讨赡养老人专项附加扣除的实施效果。研究结果显示,赡养老人专项附加扣除的减税效果明显,但在一定程度上弱化了个人所得税调节收入分配效果。基于此,本文认为应从将扣除对象精细化、设定差异化扣除额度、设置高收入限制扣除机制、引入指数化调整机制四方面对我国个人所得税赡养老人专项附加扣除进行调整。

个人所得税赡养老人专项附加扣除制度法律问题研究

个人所得税赡养老人专项附加扣除制度在适用范围和扣除费用上具有针对性、复杂性、差异性和人文关怀性等特征,对于减轻赡养义务人的养老负担、促进赡养法定义务的履行、彰显税收公平具有重要意义。赡养老人专项附加扣除制度应遵循公平合理、利于民生、简便易行的原则,但是,目前的制度在扣除单位、扣除项目、扣除标准、分摊方式等方面仍存在一些不足。由此,建议我国应当以“家庭”为扣除单位,优化扣除项目与扣除标准,进一步完善非独生子女纳税人分摊扣除额度。

对个人所得税赡养老人专项附加扣除制度的思考

当前实施的个人所得税法允许将赡养老人的支出以专项附加扣除的名义按照每月2000元的标准进行扣除。较之以往的个人所得税政策,这虽然是一次人性化的突破。但该政策还是存在诸多不足之处,需要思索其改进措施。

个人所得税赡养老人专项附加扣除的减税效应研究

在人口老龄化问题不断凸显的现状下,普通工薪阶层尤其是独生子女的赡养压力较大。而个人所得税改革通过增加赡养老人专项附加扣除,考虑了纳税人的异质性,旨在减轻其税收负担。本文基于2018年中国家庭追踪调查(CFPS)数据,模拟分析赡养老人专项附加扣除的减税效应。研究发现,该扣除切实减轻了纳税人的税收负担,对于中高收入人群的减税效应最为显著,但大部分符合扣除条件而未达到个税缴纳门槛的低收入人群无法享受其福利。因此,在完善个人所得税的制度设计时可适时考虑相关情况以促进税收公平,并加强其他政策的协调配合。

个人所得税专项附加扣除的收入再分配效应--基于2019年个人所得税改革的微观模拟

个人所得税是政府调节收入分配、治理市场失灵的重要工具,对此本文用CFPS微观数据,从城乡居民收入结构异质性角度,模拟测算了个人所得税专项附加扣除的收入分配效应。结果表明:第一,专项附加扣除使得个人所得税平均税率降低;第二,引入专项附加扣除后,纵向公平降低整体上弱化了个人所得税的收入再分配效应;第三,通过多期CFPS数据模拟测算得知,随着经济发展和收入提高,个人所得税的收入再分配效应不断增强,专项附加扣除对该效应的弱化作用逐年递减。基于以上结论,本文提出实行负所得税政策,拓宽农民收入渠道并提高农村财产性收入,同时把更多收入类型纳入综合征税范围,以充分发挥个人所得税等直接税的收入再分配作用。

个人所得税专项附加扣除能否促进居民消费——实际收入和心理账户的双重解释

在消费已经成为中国经济增长的重要推动力,但居民消费活力长期未能得到充分释放的双重背景下,文章利用2019年中国家庭金融调查数据检验了个人所得税专项附加扣除对居民消费支出的真实影响,并进一步分析了可能存在的作用机制。研究发现:第一,个人所得税专项附加扣除显著引起了居民消费支出的增加。第二,个人所得税专项附加扣除更有可能提升居民的文娱消费支出,且子女教育、继续教育和赡养父母三种类型的专项附加扣除能够起到促进居民消费的积极作用,但大病医疗、住房贷款和住房租赁专项附加扣除并未呈现出明显的消费促进作用。第三,个人所得税专项附加扣除通过提升居民实际收入,并产生心理账户效应从而促进居民消费增长。第四,个人所得税专项附加扣除对居民消费支出的促进作用存在边际增加的现象;此外,数字消费场景在个人所得税专项附加扣除与居民消费之间扮演着显著的正向调节作用。第五,个人所得税专项附加扣除通过消费支出的提高进一步促进了社会投资的增长,有助于形成消费与投资双向促进的上升式螺旋。

“三孩政策”背景下我国个人所得税专项附加扣除制度完善研究

人口问题关乎经济社会健康有序发展。当前,我国育龄人群生育意愿与生育率有了较大幅度的下降。为了解决这一社会问题,国家出台了“三孩政策”,也就是一对夫妻可以生育三个子女。个税专项附加扣除制度虽在一定程度上减轻了部分群体经济压力,但仍然存在问题。本文分析了新个税专项附加扣除制度在促进生育政策有效施行方面面临的困境,并提出完善的建议,以期促进“三孩政策”的实施,有力调控人口政策。

个人所得税专项附加扣除的应用分析——以A研究所为例

个人所得税专项附加扣除制度,规定子女教育、继续教育、大病医疗、普通住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等专项附加扣除,减轻了纳税人的税收负担,是一项极具实用性的利好政策,对于完善收入分配制度,保障和改善民生具有重要意义。为了了解个人所得税专项附加扣除的应用情况,以A研究所为例展开分析。

我国个人所得税教育专项附加扣除的收入调节效应

采用中国家庭追踪调查(CFPS2020)的数据,通过计算减税绝对额、税负变化、基尼系数以及MT指数等,分析2018年个人所得税税制改革后,继续教育专项附加扣除与子女教育专项附加扣除对我国居民的收入调节效应。研究发现,在我国现行个人所得税税制下,继续教育附加扣除以及子女教育附加扣除虽然减轻了部分纳税人的税收负担,但在一定程度上削弱了个人所得税调节居民收入差距的作用。此外,通过分解基尼系数的方法,测算两项教育附加扣除在不同地区的收入调节效应。结果表明,基于不同地区经济发展情况的差异,以及纳税人的整体收入水平的不同,两项附加扣除在不同地区的收入调节效应存在差异,整体而言对西部地区的调节效应较为显著。在实证研究结论的基础上,结合国际经验为我国的个人所得税税前教育扣除政策提出相应改进建议,包括优化附加扣除标准、设立专项补贴以及明晰扣除范围和扣除方式。

个人所得税赡养老人专项附加扣除制度建议

2018年修订的《个人所得税法》增加了赡养老人专项附加扣除,在老龄化加速的当今,具有重要意义。本文针对《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》赡养老人专项附加扣除制度,在全面分析设计扣除对象、扣除项目、扣除方式和标准等的基础上,提出我国个人所得税赡养老人专项附加扣除制度的具体建议。

3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的收入再分配效应研究

为进一步降低居民生育养育负担,完善生育政策配套措施,2022年我国推出3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除政策。作为个人所得税制度的新增重要内容,专项附加扣除政策的推出将对降低居民负担与收入再分配产生重要影响。本文运用中国家庭追踪调查(CFPS)数据库对这一专项附加扣除的收入再分配效应进行测算。研究显示:3岁以下婴幼儿照护费用专项附加扣除并没有产生正向收入再分配效应,反而微弱拉大了居民收入差距。依据现阶段我国收入分配目标和国家关于生育配套政策的要求,应进一步关注收入偏低群体的需求和利益,通过设置3岁以下婴幼儿专项补贴,提高劳动者就业收入水平等措施,促进个人所得税在居民收入再分配中正向调节作用的发挥。

公平视角下我国个人所得税费用扣除制度的审视与优化

我国第七次个人所得税改革,将分类所得税制改为综合与分类相结合的所得税税制,上调了个税的基本扣除费用,首次增加了专项附加扣除项目,旨在进一步发挥个税的分配调节功能,改善社会成员收入分配不平等状况,降低中低收入者的税收负担增加其税后收入,这符合个税改革最终诉求——公平税负,也体现了共同富裕的政策导向。文章从公平视角出发,对新个税费用扣除制度的实施情况及其影响进行审视,分析其产生的积极效果和不完善之处,并提出个人所得税费用扣除制度的优化建议,以期我国个人所得税更加有效地促进公平。

个人所得税法专项附加扣除中存在的问题及对策

我国个人所得税改革在考虑了纳税人实际需求、财政承受能力等情况,适当增加了六项专项附加扣除。在此基础之上,未来我国个人所得税专项附加扣除政策还会进一步完善。相对于国外比较成熟的个人所得税政策,探讨我国个人所得税专项附加扣除存在的不足,分析其背后产生的原因,结合国外专项附加扣除的成功经验和我国国情,提出完善我国当前个人所得税专项附加扣除政策的对策建议。

个人所得税专项附加扣除政策的不足与完善

个人所得税制度的实施对实现社会资源合理分配起着重要作用,我国应充分发挥个人所得税在调节收入方面的功能,实现居民收入再分配的公平公正。影响个人所得税的主要因素包括基本扣除、专项扣除、其他扣除以及专项附加扣除。2018年我国颁布的《个人所得税法》引入了专项附加扣除制度,进一步明确了税收公平理念。专项附加扣除作为一项新型税收制度,在实践初期仍存在着一定的问题,实际产生效果与政策初衷相违背,存在着扣除主体范围狭窄、附加扣除项目的范围不全面、扣除标准简单划一、扣除标准缺乏灵活性等问题。针对上述具体问题进行梳理和分析,找出问题的关键节点,提出相应解决方案,以更好地完善个人所得税制度,实现税收公平的立法宗旨。

“技能人员职业资格”个税专项附加扣除规范性的建议——基于2022年度个人所得税综合所得汇算

新修订的《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称《个人所得税法》)正式实施,引入六项“专项附加扣除”,其中一项是“继续教育”。“继续教育”分为“学历(学位)继续教育”和“技能人员职业资格”两大类,在实际操作过程中,存在一些政策信息宣传不及时,个税系统信息更新不及时的现象,也存在抵扣资格审核不规范的现象。建议从及时调整国家职业资格目录、发布专项扣除规范指引、加强审核人员培训等方面完善个税专项附加扣除。

个人所得税赡养老人专项附加扣除政策分析

2018年新一轮个人所得税改革中出台的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》,第一次增加了六项专项附加扣除。本文基于六项中的一项——赡养老人专项附加扣除,分别从扣除对象、项目、方式和标准四方面讨论新个税大框架下此项专项附加扣除在实施过程中遇到的问题,并据此提出针对性的优化个人所得税赡养老人专项附加扣除制度的建议。

共同富裕背景下个人所得税专项附加扣除制度探讨

个人所得税政策改革最大的亮点就是增加了六项专项附加扣除,不仅与我国居民的日常生活息息相关,还关系着国家的安全、稳定发展。总体来看,专项附加扣除还存在设计方面的不足,如纳税人扣除范围不合理、费用扣除单一、征管制度不健全。基于此,分析了专项附加扣除的现实意义及其存在的不足,并提出了相应的措施。

个人所得税专项附加扣除制度研究

为了实现新经济形态之下的总体调控,我国在2018年8月成功修订《个人所得税法》。新《个人所得税法》增设了住房租金、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人、子女教育以及继续教育六项专项附加扣除项目,涵盖医疗、教育与住房三类社会重点问题。新《个人所得税法》的修订是一柄双刃剑,它能促进税收公平实现,为经济发展提供法律保障。但其具体规则制定却显粗疏。本文将立足于我国当下的个税专项附加扣除制度,从具体规则的角度来探析优化路径,以期为我国个税改革贡献绵薄之力。

婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除政策的减税效应研究

作为国家促进优生优育的配套政策之一,我国婴幼儿照护专项附加扣除加入个税扣除项目,从2022年1月开始实施,该政策旨在减轻纳税人家庭的育孩成本。本文运用2018年中国家庭追踪调查(CFPS2018)数据,模拟测算照护专项加入之后的减税效应。研究结果表明:专项附加扣除政策总体减税效应显著;家庭成员中3岁以下婴幼儿多的家庭,减税效应更加明显;中低收入者获得的利益主要来源于纳税人数的减少,且收入越高的群体减税效应更加显著。基于以上研究结果,对个税制度的完善提出相关的政策建议。