天津滨海新区试点个人税延型补充养老保险业务可行性研究

从国际上看,发展个人税延型补充养老保险是市场经济发达国家的普遍做法。天津滨海新区已被确立为保险改革试点,充分利用国家的政策开展个人税延型补充养老保险,既是贯彻落实国务院文件精神的重要举措,也是提高新区居民养老保障水平、提升新区吸引力的有效手段。本文介绍了个人税延型补充养老保险发展的国际经验,同时分析了新区开展该业务的优势和成本收益,并在此基础上给出了相关建议。

税延型商业养老保险发展中的问题与相关建议——以上海市为例

税延型商业养老保险作为我国养老第三支柱的重要组成部分,自2018年试点以来便得到较多关注。上海作为试点城市之一,其老龄化趋势严重,受众群体复杂,试点情况不乐观。结合上海商业养老保险的发展状况,总结试点中存在的问题,并从税收优惠、国民金融素养和专属商业养老保险发展等方面探讨相关解决对策。

金融监管总局关于个人税收递延型商业养老保险试点与个人养老金衔接有关事项的通知金规〔2023〕4号

国家金融监督管理总局上海、江苏、福建、厦门监管局,中国银行保险信息技术管理有限公司,个人税收递延型商业养老保险试点公司:为贯彻落实《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》(国办发〔2022〕7号)以及《个人养老金实施办法》(人社部发〔2022〕70号)、《中国银保监会关于保险公司开展个人养老金业务有关事项的通知》(银保监规〔2022〕17号)等要求,促进个人养老金业务健康有序发展,经商财政部、人力资源社会保障部和税务总局,金融监管总局决定开展个人税收递延型商业养老保险(以下简称个税递延型养老保险)试点与个人养老金衔接工作,现就有关事项通知如下.

我国个人商业养老保险的税优政策研究——基于个税递延型商业养老保险试点

我国于2018年5月1日正式启动了个人税收递延型商业养老保险试点,且采取了国外非常典型的EET模式,旨在利用税收优惠方式鼓励个人商业养老保险发展,同时进一步推进我国多层次养老保险体系构建。目前的税优设计还存在激励参保人群覆盖面窄、累退效应等问题,我国个税递延型商业养老保险的税优设计需要进一步优化,以最终实现试点在全国的推广。

个人税延型养老保险实行对中国保险业发展的影响——以上海地区为例

随着中国老龄化程度越来越高,部分发达城市尤其是像上海正面临着老龄化程度日益增高和养老储备金缺口越来越大的双重压力。2013年1月27日,上海市政府工作报告披露称,上海将在今年开展个人税收递延型养老保险等创新试点。[1]本文将以此为背景,探究税延型养老保险实行的必要性,同时分析此项改革将对作为金融三大支柱之一的保险业产生怎样重要而深远的影响。

个税递延型商业养老保险的政策效应与优化策略——个人养老金计划的国际比较和上海案例的模拟测算

个人税收递延型商业养老保险是完善我国多层次养老保障体系的重要举措,设计合理高效的税收优惠制度是促进其市场覆盖和发育的关键。典型国家的个人养老金计划实践经验表明,采用最为广泛的模式是EET和EEpT,缴费阶段"比例限额+相对定额限额"、领取阶段部分免税的税收优惠制度设计更为合理。对上海市的模拟测算结果显示,现行政策对同时缴纳三险二金的中等收入群体的税收激励效应最大,参保人的福利水平因收入、年龄、性别和投资收益率不同而有较大差异,缴费限额在1 000～1 200元时政策实施的税收成本在政府财政可承受范围内。因此,应采取EET与TEE相结合的税收递延模式,对不同群体制定不同的税收递延限额,对弱势群体给予缴费补贴,并扩大个人养老储蓄账户的功能。

关于实施个人税收递延型养老保险可行性探究

个人延税养老保险作为养老保险体系三大支柱的第三支柱，也是个人养老储蓄计划的一种，通过税收杠杆作用，提高其养老保险收入水平。

个税递延型商业养老保险: 实践困境与优化建议

个税递延型商业养老保险是推进老年人口养老保障的重要引擎,如何将其有效引入到社会各群体养老活动中,已成为培育商业养老保险发展内生动力的关键议题。为了优化国内养老保障体系,我国多个地区已开展个税递延型商业养老保险试点工作,这些试点发展状况将影响未来中国补充养老保险的走向。从实际情况来看,当下中国开展个税递延型商业养老保险推广效果远低于社会各界预期,仍面临政策优惠存在局限性、业务流转机制复杂、产品优惠上限确定困难等方面困境。针对于此,可从搭建发展统筹规划框架、完善多层次税优体系、探索业务结构简化途径着手,破解个税递延型商业养老保险发展难题。

美国个税递延型养老保险的影响因素对中国的启示

我国个税递延型养老保险政策历经波折但至今仍未能出台,其背后的影响因素值得探究。美国个人储蓄账户的建立和发展可以为我国提供很好的借鉴。本文通过对美国个人储蓄账户影响因素的分析,发现年龄、教育程度、婚姻状况、孩子数目、职业、收入、破产状况、参保养老金情况、整个寿险的现金价值、金融资产总额、非金融资产总额和债务总额这些因素显著影响居民的参与。我国个税递延型养老保险制度在建立和实施过程中必须重视这些因素,才能有针对性地解决其中的问题,促动政策早日出台,并保证其效率和公平性。

个税递延型养老保险——基于税收优惠的思考

个税递延型养老保险因其国际实施的普遍性、对个人投保的激励性和对保险企业的盈利刺激性,成为解决我国个人养老问题的当下选择。养老金计划的发展离不开完备有效的监管。政府在出台相关政策法规时,尽量能做到各类政策并驾齐驱,多管齐下。其中,规范和完善资本市场是发展个人养老金计划的重中之重。

个税递延型养老保险的福利效应

随着老龄化程度的加深,我国社会养老保险体系的压力凸显。然而目前,"多支柱"的养老保险体系并没有实现均衡发展。为降低全社会对基本养老保险的依赖程度,在企业年金和职业年金的基础上进一步扩大补充养老保险的范围,保证制度的可持续性,我国亟须推动个人补充养老保险的发展。国际经验表明,税收优惠是激励个人投保补充养老保险的有力杠杆。规范地从福利角度出发,EET模式下的税收递延比现行的TEE模式能够为投保人带来明显的效用提升。相对地,若居民的投保意识在新模式的带动下显著提高,配合税制的完善,个税递延型养老保险从增加税收收入、降低补贴支出方面,可以给作为施惠主体的政府提供一定程度上的福利补偿。与此同时,保险行业作为第三社会主体因势繁荣,随之产生的就业增加、投资扩张以及防范境外寿险热造成的外汇风险,可以给整个社会带来效用提升。

我国个人商业养老保险税收优惠测算及政策优化——基于个税递延型商业养老保险试点破冰现状

个税递延型保险作为养老保险体系第三支柱的重要补充手段已成为发达国家的普遍选择。我国人口老龄化的不断加剧也使得实行个税递延型养老保险迫在眉睫,但试点状况未达到预期。

我国个税递延型商业养老保险试点方案税收优惠测算研究

在我国人口老龄化不断加剧的形势下,健全多支柱养老服务保障体系,发展壮大"第三支柱"商业养老保险,成为应对老龄化危机的当务之急。利用税收优惠政策促进商业养老保险的发展是西方发达国家的主流趋势。2018年4月,财政部等五部门发布关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知。本文通过构建个税递延型商业养老保险税收优惠政策模型并对投保人养老金替代率、政府税式支出等进行测量,分析个税递延型商业养老保险推行后对投保人收益及政府税收的影响,并提出加大优惠力度、加快税制衔接、加强法律保障、加速试点推进等相关政策建议。

对推行个人税收递延型商业养老保险试点的思考

本文首先阐述开展个人税收递延型商业养老保险试点的背景以及其重要作用,随后从与个人所得税的设定宗旨相冲突、涉及范围较窄、扣除限额过小等方面对个人税收递延型商业养老保险所面临的发展问题进行剖析,最后针对我国国情对个人税收递延型商业养老保险所面临的发展障碍提出建议。

个人税收递延型养老保险的困局与突破

随着我国人口老龄化程度的加深,老年人口的平均年龄不断提高,老年人口不断增加。我国传统的"三支柱"养老保险体系的缺陷日渐凸显,我国现有的养老保险模式面临着巨大的压力。为了满足我国老年人口巨大的养老需求,我国在2018年开始了以个人储蓄为基础的个人税收递延型养老保险(以下简称税延养老险)的试点。本文聚焦税延养老险在试点过程中所暴露出来的问题,对税延养老险的办理流程、缴费方式、优惠力度、保险覆盖面和申领条件五个方面所存在的问题进行分析,得出了税延养老险办理流程复杂、低收入人群缴费压力大、优惠力度不足、覆盖面较窄和申领条件规定不够具体的结论,并提出了相关对策建议,以期为该险种试点之后的全面推行提供助力。

税延型养老保险的效应研究

税收改革历经从"延退"到"延税"的观点碰撞,正逐渐达成"应迫切改变单纯依靠政府退休金养老"的共识。税收优惠激励政策的缺位成为制约我国补充养老保险发展的瓶颈之一。税延型养老保险是我国养老金制度改革的当务之急,其正是通过税收优惠,引导个人投资养老储蓄,弥补社会基本养老保险的不足,对于完善多支柱的养老保障体系具有现实意义。

银发时代湖南开展税延型养老保险政策与市场环境分析

2013—2016年湖南老龄事业发展统计公报的数据显示:湖南省人口老龄化呈现速度快、高龄化、空巢化、失能比重高的特点,这对湖南老年人的养老医疗护理需求的满足提出了新的课题。所谓个税递延型养老保险,主要指的是将税收政策和商业养老保险充分融合在一起而产生的一种创新产品,其出现和大范围推广能够对于减轻国家的养老压力产生较为积极的作用。笔者抽样选取部分长沙居民进行问卷调查,探究湖南开展个税递延型养老保险的必要性和可行性。

税收递延型养老保险的税收效应研究

税延型养老保险由于是对缴纳保费的那部分收入延后纳税,可降低投保人的税负,也就相对提高了养老保险产品的收益率。对该险种税收的收入效应、替代效应的研究表明,税延型养老保险总的税收效应有利于提高个人商业养老保险的需求水平,对完善我国的养老保险体系和推动保险业的发展有积极意义。但是它对投保人的激励作用只适应于收入较高的人群,对低收入群体没有作用。为鼓励低收入群体参加商业养老保险,宜采取由财政直接补贴的办法。

新个税对税延型养老保险的影响研究

在我国人口老龄化问题日趋严重的大背景下,我国的养老体系"第一支柱"基本养老保险承受着较大的压力,税延型养老保险作为养老体系的"第三支柱"有较大的发展潜力。为研究新个税改革对于税延型养老保险的影响,本文以新旧个税与税延型养老保险之间的关系作为主要的研究内容,以新个税的优惠政策对税延型养老保险的激励作用为研究角度,通过分析税延型养老保险在我国多地试点情况,研究个税改革对税延型养老保险的影响,发现目前新个税对税延型养老保险的激励效果有所减弱,并提出在政策上应该加大税收优惠力度,优化优惠方式,整合优惠政策,针对不同人群设置不同的优惠形式,在更多地区推进试点方案等建议。

基于精算模型对我国养老保险税优政策分析与建议

最新的人口普查结果揭示我国人口老龄化问题愈加严峻,解决养老问题、构建多层次养老保险体系、大力发展第三支柱养老产业成为我国未来几年的工作重点。通过构建税延型养老保险税收优惠精算模型发现:高收入群体才能享受到税收优惠;年轻人购买保险门槛相对更高。造成以上结果的原因:一是优惠政策中免税额度较低;二是领取阶段税率“一刀切”,不够灵活。为此,从两个方面对税延型养老保险优惠政策提出建议:提高缴费阶段免税额度,可使得原政策下未享受到最高额免税群体得到更大的税收优惠、超过原政策最高额收入群体享受更多的税收优惠;调整领取阶段税率,可使得不同收入层次的居民都可在税延型养老保险中享受到税收优惠,极大降低购买门槛。