我国养老保险制度的个人退休账户缺口的精算模型及影响因素分析

文章利用精算技术,首先给出个人退休账户缺口的测算模型,然后根据模型进行理论和实证分析。结果发现:现行的个人账户制度存在较高的额外收益和较大的缺口,无论退休年龄多少,参保人员普遍受益,但受益程度和缺口大小不均。缺口产生的根本原因在于可继承性和无限延续性。在未来个人账户做实的基础上,个人账户基金缺口虽然可以通过提高投资收益率与记账利率之差距来缓解,但在当前较低的计发月数下,对未来的投资收益率要求较高,为此可以考虑适当增加计发月数。前提是通过对替代率的研究,在一定的目标替代率下和不影响退休后生活水平下,增加计发月数,以此来缓解个人账户自身空账。

开发个人退休账户市场研究

文章首先分析了美国个人退休账户的发展特点、规模、历史原因及管理形式 ,通过最低购买量预测模型的分析 ,提出中国居民收入水平已经部分具备购买个人退休账户的能力 ,其中高收入阶层应该成为基金管理公司发展个人退休账户市场的突破口 ,最后设计了中国基金管理公司开发个人退休账户的产品形式。

美国个人退休账户计划的经验借鉴及对我国的启示

伴随着老龄人口的激增,社会对于完善养老保险体系的要求越来越高,迫切需要建立适合我国国情的第三支柱养老保险体系。美国的第三支柱是个人养老金账户,包括个人退休账户(IRA)和商业养老保险。经过47年的发展,IRA已经成为了美国养老保险体系中不可或缺的部分,对于我国发展第三支柱具有借鉴意义。本文先对美国IRA发展历程进行剖析,并总结了优化转移机制、灵活运用资金、设置养老金提取条件、设立投资顾问等方面的经验;再结合我国第三支柱发展现状,提出设立个人账户制,拓宽资金投资渠道,对于养老金提取设置条件,大力发展投资顾问,完善税收优惠政策等建议。

美国个人退休账户的发展历程与现状分析

尽快引入第三支柱养老金,已成为中国完善养老金体系和应对人口老龄化的一个迫切任务。作为第三支柱的一种实现形式,个人退休账户这一概念在中国提出已有多年,并大多以美国个人退休账户为借鉴对象,但因为缺乏系统性的深入研究,各种观点往往呈现出一定的偏差甚至谬误。因此,文章通过文献调查法和历史分析法对美国个人退休账户发展历程和现状进行分析发现,个人退休账户虽然为养老储备资产的转移提供了便利性,但覆盖的人群并没有明显扩大;税收优惠的激励作用只对高收入人群有效,而对低收入者收效甚微;生命周期基金虽然因为个人退休账户的发展而迅速壮大,但对个人退休账户的影响还是非常有限的。

美国个人退休帐户发展状况分析

阐述了美国个人退休帐户三十余年来各个历史发展阶段中所呈现的特点,分析了个人退休帐户如何逐步发展壮大,并深入到美国家庭中,进而通过深入分析投资于IRA家庭的特征、账户资产状况、投资状况三个方面的状况,提出IRA在美国家庭养老储蓄中具有的重要作用,IRA是退休养老的重要保证。

论罗斯个人退休账户及启示

罗斯个人退休账户是美国退休计划的制度创新,在存款资格、存取款条件方面与传统个人退休账户有较大不同。与其他退休计划相比,罗斯个人退休账户在投资渠道、操作程序和政策调整方面具有优势,但在风险控制等方面仍有不足。我国养老保险体系经过数十年的发展取得了一定成就,但也存在一些问题。当前我国正在推进个人养老金建设,应当借鉴罗斯个人退休账户的有益经验,加强个人养老金的顶层设计,强化养老金投资的运行监管,丰富养老金投资的产品体系,重视个人养老金投资教育。

美国个人退休账户发展研究

本文通过介绍美国个人退休账户发展现状,分析其制度设计特征与市场特点,总结发展经验,以期为中国养老保障第三支柱建设提供借鉴。文章特别指出养老保障体系顶层设计与制度建设应考虑到民众的需求与偏好因素,激发养老储蓄的主动性,从而推动养老金市场的快速发展。

美国个人退休账户计划优势分析及对我国的启示

美国个人退休账户计划(IRAs)是美国养老保险体系中的第三支柱,本文通过对该计划的设计及发展现状进行研究,发现该计划的设计具有适合于不同人群的类型、灵活的转账机制、即时的动态调整、细分多样的税收优惠规定、严格的待遇领取规则及健全的专业咨询等优点,且规模大,覆盖人群广泛,发展态势良好,对我国发展第三支柱和完善多层次养老保险制度具有重要的借鉴意义。我国在设计个税递延型商业养老保险时应重点关注人群划分以设置不同税优率,同时在现阶段应重视关键性群体的开发,关注灵活就业者以及完善待遇领取规则,还可考虑打通二三支柱资金融通渠道。

美国个人退休账户制度分析及对我国的启示

经过多年发展,个人退休账户已成为美国养老保障体系的重要支柱,其账户设置多样化,税制设计差异化,资产配置多元化,吸引了超过1/3的美国家庭参与,有效扩大了美国养老保障的覆盖面,减轻了政府养老负担,提高了劳动力市场的灵活性。相比之下,我国开展个人税收递延型养老保险试点已近两年,但试点成效不及预期,亟需在总结现有试点政策经验基础上,学习和借鉴国外的有益成果,结合我国国情进一步优化完善相关税收的优惠制度,有效提升民众参与率,推动我国多层次养老保障体系建设取得更大进展。

个人退休账户(IRA)制度如何助力美国人养老

美国的养老保障体系采用的是典型的三支柱模式，第一支柱是强制实施的联邦公共养老金，即老年、遗属及残障保险计划（Old Age Survivors and Disable Insurance，简称OASDI）。第二支柱是由政府雇主或者企业雇主出资，带有福利的养老金计划．前者为公共部门养老金计划，是指联邦、州和地方政府为其雇员提供的各种养老金计划，后者为企业雇主养老金计划。

美国:个人退休金计划正当其时

美国的养老保障制度由社会保障计划、雇主退休金计划和个人退休金计划（Individual Retirement Account，缩写为IRA）构成。其中，个人退休金计划相比社会保障计划和雇主退休金计划，在实践中发挥越来越重要的作用。

正确理解美国个人退休账户的双重功能

美国个人退休账户（IRA）的法律依据是1974年颁布的《雇员退休收入保障法》，从诞生起就设定了两大基本功能：一是转账，对于不同雇主提供的养老金计划，雇员在跳槽或退休时可以将它们“存放”到自己的IRA；二是储蓄，对于没有雇主提供养老金计划的雇员或自雇者，当年收入低于一定额度时，允许向IRA低水平缴费。

美国“个人退休帐户(IRA)”与中国社会保障的“金融化”

目前我国的养老保障改革弊端较多,进展不如人意。美国政府推行了20年的IRA计划,既能集储蓄与保险于一身,又能集宏观干预和微观决策于一身,可能是一种比较新颖和可供选择的办法。IRA的基本思想是通过逐步实行养老基金的金融化来推动它的社会化。文章对IRA在美国推行的情况、优点和弱点进行了分析。

美国个人退休账户制度的启示

应对老龄化是摆在我们面前迫切而又艰巨的任务。2022年4月国务院办公厅发布的《关于推动个人养老金发展的意见》补齐了我国三支柱养老体系,标志着我国多层次、多支柱养老保险体系正式建立。而美国个人退休账户(Individual Retirement Account,IRA)从1974年诞生至今已近50年,相关制度几经修改已然成熟。研究美国IRA的发展经验,对进一步完善我国个人养老金制度具有重要意义,对商业银行拓展养老金融业务也颇有启发。

“个人退休金领取者”赫鲁晓夫

赫鲁晓夫的家庭赫鲁晓夫有一个幸福的家庭。。在《科学与生活》杂志做编辑的赫鲁晓夫的女儿拉达说,她的父母都是理想主义者。他们那个时代风行禁欲主义和艰苦奋斗,家庭也充满了这种氛围。1964年赫鲁晓夫下台前,他们甚至没有自己的住宅,房子和家具都是公家的,房子里的摆设也很普通。

经纪人被控利用个人退休金账户欺诈

凯瑟琳·塔尔（Kathleen Tart）说，美国电话电报公司（AT＆T）的员工将她视为他们“实际的401（k）退休计划专家”。

退休所得个人所得税处理解读

三种情况取得一次性补贴均缴税 国家税务总局近日发布《关于个人提前退休取得补贴收入个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第6号）规定，从今年起，机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，不属于免税的离退休工资收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

内部退养与提前退休个人所得税的处理

内部退养与提前退休因形式上类似,导致在个人所得税的处理上傻傻分不清。本文讲述了内部退养与提前退休的本质区别,以例题对比两者在个人所得税处理的不同。