个人递延型商业养老保险市场调查及发展前景分析——以福建省为例

本次课题研究适逢并捕捉了我国个人税收递延型商业养老保险试点的关键时期,通过对此险种的宏观分析和对试点情况的具体调研、统计和思考,本文将试点情况更详细地反馈出来,为试点工作的进行和改进提供建议。本文通过对该保险的理论研究、福建省推行现状及其效益、缺陷和建议三部分进行系统的阐述分析,旨在促进该产品的落实和我国养老保险"第三支柱"的发展,构建多层次养老保障体系。

税延型商业养老保险发展中的问题与相关建议——以上海市为例

税延型商业养老保险作为我国养老第三支柱的重要组成部分,自2018年试点以来便得到较多关注。上海作为试点城市之一,其老龄化趋势严重,受众群体复杂,试点情况不乐观。结合上海商业养老保险的发展状况,总结试点中存在的问题,并从税收优惠、国民金融素养和专属商业养老保险发展等方面探讨相关解决对策。

武汉市个税递延型养老保险缴存意愿影响因素研究——基于三支柱养老保障体系的实证分析

我国政府积极投身于第三支柱养老保险的建设中,并发布了一系列实施措施、税收优惠政策和金融产品管理规范,至2022年末,参与个人养老金的人数已达到1954万人。为进一步探究居民购买个税递延型商业养老保险的影响因素,本文以武汉市为例,结合多支柱养老金体系理论和计划行为理论,采用问卷调查和实地调研方法,分析缴存意愿的影响因素。研究发现,模型整体显著,其中年龄段、保险知识等是影响购买决定的主要因素。未来在推进税延养老保险发展的过程中,应充分考虑不同群体的需求和特点、制定差异化的宣传策略、加强适老基建的建设和优化、吸引和培育大型投资机构、注重增值服务的开发和创新、履行社会责任并积极参与公益事业、优化缴费流程并提高参保便利性以及提供具有竞争力的收益表现等。通过这些措施的实施,有望进一步提升公众对税延养老保险的认知度和信任度、激发参保热情并推动税延养老保险市场的健康发展。

金融监管总局关于个人税收递延型商业养老保险试点与个人养老金衔接有关事项的通知金规〔2023〕4号

国家金融监督管理总局上海、江苏、福建、厦门监管局,中国银行保险信息技术管理有限公司,个人税收递延型商业养老保险试点公司:为贯彻落实《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》(国办发〔2022〕7号)以及《个人养老金实施办法》(人社部发〔2022〕70号)、《中国银保监会关于保险公司开展个人养老金业务有关事项的通知》(银保监规〔2022〕17号)等要求,促进个人养老金业务健康有序发展,经商财政部、人力资源社会保障部和税务总局,金融监管总局决定开展个人税收递延型商业养老保险(以下简称个税递延型养老保险)试点与个人养老金衔接工作,现就有关事项通知如下.

个税递延型商业养老保险试点中的税收问题探析

商业养老保险作为基本养老保险体系的有益补充,参保人数越多越有利于缓解人口老龄化带来的财政压力。2018年起我国在部分地区试点个税递延的商业养老保险模式,但实施效果不理想,原因之一在于与该举措相关的税收政策存在难以激发居民参保积极性、缺乏动态调整机制、征税制度与保险政策需求不匹配等问题,为此建议借鉴国外先进经验,实行EET递延型税收的商业保险模式,并建立动态调整制度,以增强试点的税收激励效应,扩大参保人群。

我国个人商业养老保险的税优政策研究——基于个税递延型商业养老保险试点

我国于2018年5月1日正式启动了个人税收递延型商业养老保险试点,且采取了国外非常典型的EET模式,旨在利用税收优惠方式鼓励个人商业养老保险发展,同时进一步推进我国多层次养老保险体系构建。目前的税优设计还存在激励参保人群覆盖面窄、累退效应等问题,我国个税递延型商业养老保险的税优设计需要进一步优化,以最终实现试点在全国的推广。

专属商业养老保险2023年结算利率出炉 个人养老“险”胜一筹

个人养老金制度正式开闸一年多来,养老理财、养老基金、养老保险、养老储蓄存款等不同类型的产品业绩分野明显。日前,2023年专属商业养老保险结算利率均已公布。《中国经济周刊》记者梳理14款专属商业养老保险发现,其中9款产品的稳健性账户结算利率高于3.5%,8款产品的进取型账户结算利率高于4%。

我国个人税收递延型商业养老保险问题研究

2018年个人税收递延型商业养老保险在我国东南沿海部分省市率先开展试点工作。推进个人税收递延型商业养老保险的发展,有利于扩大内需、释放存款、减轻财政压力,同时可以为社会各个方面的发展提供大量长期建设资金。发展补充型养老保险是进一步完善中国养老保险制度的重要手段。通过对个人税收递延型商业养老保险试点城市的发展现状进行分析,总结出发展中存在税收优惠带来的马太效应、监管不完善影响方案发展、参保人缺乏对商业保险的充分认识等问题,提出扩大税收覆盖人群、完善政策、加强监督管理、建立良好的投资环境、加强宣传、提高居民意识等对策,进一步促进商业养老保险在我国的发展。

个税递延型商业养老保险的政策效应与优化策略——个人养老金计划的国际比较和上海案例的模拟测算

个人税收递延型商业养老保险是完善我国多层次养老保障体系的重要举措,设计合理高效的税收优惠制度是促进其市场覆盖和发育的关键。典型国家的个人养老金计划实践经验表明,采用最为广泛的模式是EET和EEpT,缴费阶段"比例限额+相对定额限额"、领取阶段部分免税的税收优惠制度设计更为合理。对上海市的模拟测算结果显示,现行政策对同时缴纳三险二金的中等收入群体的税收激励效应最大,参保人的福利水平因收入、年龄、性别和投资收益率不同而有较大差异,缴费限额在1 000～1 200元时政策实施的税收成本在政府财政可承受范围内。因此,应采取EET与TEE相结合的税收递延模式,对不同群体制定不同的税收递延限额,对弱势群体给予缴费补贴,并扩大个人养老储蓄账户的功能。

个人税收递延型商业养老保险优惠政策研究

个人税收递延型商业养老保险优惠方案:参保者应计纳税额以保费形式委托给保险公司储蓄并递延至退休,再按照历年缴费额和税率一次性回溯征收,保费资本利得免税。基于保险精算模型和参数敏感性分析,对改革方案涉及的参保者、保险行业和政府三方利益进行定量研究。结果表明:该方案能吸引劳动者购买,有较强的可行性。一方面劳动者为未来的养老进行自愿储蓄,另一方面,劳动者能够合法避税。寿险行业能够获得商业养老保险保费的巨大增长。政府部门以较小的税收损失实现养老保险第三支柱的快速壮大和发展,减轻第一支柱的财政压力。

商业养老保险个人税收递延与财政政策选择——基于OLG模型的研究

个人税收递延型商业养老保险试点对促进养老保险发展、提高国民养老保障水平具有重要意义。实施商业养老保险个人税收递延政策后,政府为应对税收收入下降,可采用降低财政支出、发行政府债券、提高个人所得税税率三种不同的财政政策措施。运用宏观经济均衡的OLG模型,研究上述三种不同财政政策措施对经济均衡及个人、企业最优缴费率的影响。结果表明:三种财政政策措施都能提高居民退休期消费和居民效用;发行政府债券能够较大幅度提高居民的退休期消费,但会对经济增长产生一定的负面影响,而减少财政支出和提高个人所得税税率有助于促进经济增长,但对居民退休期消费的正向影响较小;减少财政支出和提高个人所得税税率会大幅降低社会基本养老保险最优个人缴费率并小幅提高最优企业缴费率,发行政府债券对缴费率的影响正好相反。本文研究结论的政策启示是:有关部门需要为个人税收递延型商业养老保险的试点和推广做好财政政策及配套政策的研究和储备,确保预期政策目标的顺利实现;同时考虑对基本养老保险缴费率组合进行调整,实现社会福利的帕累托改进。

个税递延型商业养老保险: 实践困境与优化建议

个税递延型商业养老保险是推进老年人口养老保障的重要引擎,如何将其有效引入到社会各群体养老活动中,已成为培育商业养老保险发展内生动力的关键议题。为了优化国内养老保障体系,我国多个地区已开展个税递延型商业养老保险试点工作,这些试点发展状况将影响未来中国补充养老保险的走向。从实际情况来看,当下中国开展个税递延型商业养老保险推广效果远低于社会各界预期,仍面临政策优惠存在局限性、业务流转机制复杂、产品优惠上限确定困难等方面困境。针对于此,可从搭建发展统筹规划框架、完善多层次税优体系、探索业务结构简化途径着手,破解个税递延型商业养老保险发展难题。

个税递延型商业养老保险税收政策效应评估与优化

2018年4月,财政部等五部委发布了《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》,以期通过税收优惠政策促进个人商业养老保险的发展。基于税收优惠政策的规定,在计算参保人购买个税递延型商业养老保险享受税收优惠的基础上,利用保险精算模型,测度不同收入水平参保人的养老金替代率。结果显示,个税递延政策在缴费阶段税收优惠额度相对较小;在参保人按照税收优惠缴费限额购买商业养老保险的情况下,养老金替代率较低,个税递延型商业养老保险对于参保人的保障程度相对较弱。进一步的税收优惠政策优化建议包括:根据参保人收入实施差异化的税收优惠政策,以促进税收优惠的公平性;同时进一步提高税收优惠力度,扩大政策试点范围,充分发挥个人商业养老保险的保障作用。

我国个税递延型商业养老保险试点方案税收优惠测算研究

在我国人口老龄化不断加剧的形势下,健全多支柱养老服务保障体系,发展壮大"第三支柱"商业养老保险,成为应对老龄化危机的当务之急。利用税收优惠政策促进商业养老保险的发展是西方发达国家的主流趋势。2018年4月,财政部等五部门发布关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知。本文通过构建个税递延型商业养老保险税收优惠政策模型并对投保人养老金替代率、政府税式支出等进行测量,分析个税递延型商业养老保险推行后对投保人收益及政府税收的影响,并提出加大优惠力度、加快税制衔接、加强法律保障、加速试点推进等相关政策建议。

我国个人商业养老保险税收优惠测算及政策优化——基于个税递延型商业养老保险试点破冰现状

个税递延型保险作为养老保险体系第三支柱的重要补充手段已成为发达国家的普遍选择。我国人口老龄化的不断加剧也使得实行个税递延型养老保险迫在眉睫,但试点状况未达到预期。

基于国际经验的我国个人税收递延型商业养老保险政策建议

我国于2018年启动个人税收递延型商业养老保险试点计划,其实质是通过国家税收优惠的财政支持鼓励人们购买商业养老保险,这标志着我国正式推动第三支柱商业养老保险的发展。本文基于美德两国的发展经验,结合我国目前的试点情况,提出我国现阶段推动税延型养老保险发展应加强法律与制度建设,扩大税优惠及范围,实行渐进式改革,优化投资组合,进行风险规避与不断扩大个人自主权等政策建议。

对推行个人税收递延型商业养老保险试点的思考

本文首先阐述开展个人税收递延型商业养老保险试点的背景以及其重要作用,随后从与个人所得税的设定宗旨相冲突、涉及范围较窄、扣除限额过小等方面对个人税收递延型商业养老保险所面临的发展问题进行剖析,最后针对我国国情对个人税收递延型商业养老保险所面临的发展障碍提出建议。

国际比较视阈下我国个人税延型商业养老保险的发展研究

个人税收递延型商业养老保险是政府为推动多层次多支柱养老保障体系建设推出的利好政策,当前,开展税延型商业养老保险试点,时机和条件都基本具备,但我国商业养老保险发展滞后,政策落地实行面临阻碍。本文通过梳理个人税延型商业养老保险在我国的发展脉络,借鉴德国、美国、加拿大改革的成功经验,提出适用于我国个人税延型商业养老保险发展的对策建议。

关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知

财税[2018]22号上海市、江苏省、福建省、厦门市财政厅（局）、地方税务局、人力资源社会保障厅（局）、银监局、证监局、保监局：为贯彻落实党的十九大精神,推进多层次养老保险体系建设,对养老保险第三支柱进行有益探索,现就开展个人税收递延型商业养老保险试点有关问题通知如下：

个税递延型商业养老保险的发展困境及优化建议——借鉴美国税延型养老计划经验

个税递延型商业养老保险对于完善我国养老保障体系、提高养老水平、缓解老龄化压力、促进社会和谐稳定等具有重大意义。但是试点情况低于预期,在政策设计、业务流程、推行动力等方面存在许多不足,制约了个税递延型商业养老保险发展。美国养老保险发展的税收优惠政策经验,对我国个税递延型养老保险的发展有借鉴意义。