个税专项附加扣除制度设计存在的缺陷及优化对策研究

个税专项附加扣除制度,是税收制度的一大创新,但是该扣除制度设计有着一些不足。从未来发展的角度来说,需要对个税专项附加扣除制度进一步完善,使其发挥出更大作用。因此,首先从个税专项附加扣除制度设计目标着手,分析了个税专项附加扣除制度设计中的缺陷和不足,最后提出了优化个税专项附加扣除制度的策略,以供相关各方参考。

对个税专项附加扣除制度的探讨

在我国政府税收中,个人所得税占了相当大的比例,是我国财政收入极其重要的一部分,它在我国的收入分配中,起着十分重要的作用.十三届全国人大提出的个税改革,首次将子女教育费,继续教育,住房贷款利息,租房租金,大病医疗和赡养老人按照一定的费用定额作为专项附加扣除来对纳税人进行一定的应纳税额抵扣,这表示政府开始对具体情况进行考虑,有助于完善个税制度,对收入的分配更加合理,但是专项附加扣除也存在一些不完善的地方需要来改进,本文对这一制度的不足进行分析,同时给予一些改进的参考意见.如扣除项目的完善,针对征税主体建议建立以家庭为征税主体的征税制度,对具体的专项附加扣除标准进行具体情况具体分析.

关于个税赡养老人专项附加扣除制度的研究

随着人口老龄化问题日益突出,一般的上班族特别是独生子女面临着很大的养老压力。个人所得税改革从六项特殊的附加扣除中,如赡养老人、子女教育方面等,充分考虑到纳税人的异质性,以缓解纳税人的财政压力和税务负担。但实施以来发现仍存在着一些问题,为了该扣除制度能更好地实施,文章从通过对赡养老人专项附加扣除的理论依据和现实出发,分析目前存在的问题,并对日韩两国个税税前扣除进行了分析借鉴,将其与我国的赡养老人专项附加扣除制度进行了对比,进而对其提出完善建议,以此使该项制度能得到更好的优化。

政务数据融合问题研究——以新个税专项附加扣除情景为例

数据融合能够消除政务数据之间的差异、整合政务数据、关联政务数据,使政务数据具备一致性和完整性。以新个税专项附加扣除为例,提出了政务数据融合模式;以抽象与概括、归纳、对比分析等方法为主,对新个税专项附加扣除中数据来源和特征进行了分析;从数据收集、数据核查和个人数据泄露风险3个方面探究了新个税专项附加扣除中数据利用的障碍以及如何从数据融合角度解决这些问题;针对发现的问题提出了基于数据融合的三阶段解决方案,分别是税务部门统一收集模式阶段、多部门数据交换校验模式阶段、多部门联合共享模式阶段;并从数据融合标准与统一接口的建设、数据保护体系的完善、法律法规完善和相关机制体制的建设3个方面提出了政务数据融合的支持保障措施。

试论在个税专项附加扣除中合理精准化施策

专项附加扣除方式的提出,不仅是我国个人所得税制度的进一步健全,还是基于减税形势促进社会政策目标得以实现的重要基础。因此,促使其充分发挥作用具有十分重要的现实意义。据此本文主要对如何在个税专项附加扣除中合理精准化施策进行了深入探究。

个人所得税专项附加扣除政策的不足与完善

个人所得税制度的实施对实现社会资源合理分配起着重要作用,我国应充分发挥个人所得税在调节收入方面的功能,实现居民收入再分配的公平公正。影响个人所得税的主要因素包括基本扣除、专项扣除、其他扣除以及专项附加扣除。2018年我国颁布的《个人所得税法》引入了专项附加扣除制度,进一步明确了税收公平理念。专项附加扣除作为一项新型税收制度,在实践初期仍存在着一定的问题,实际产生效果与政策初衷相违背,存在着扣除主体范围狭窄、附加扣除项目的范围不全面、扣除标准简单划一、扣除标准缺乏灵活性等问题。针对上述具体问题进行梳理和分析,找出问题的关键节点,提出相应解决方案,以更好地完善个人所得税制度,实现税收公平的立法宗旨。

刍议赡养老人专项附加扣除制度设计及其完善

2018年修订的《中华人民共和国个人所得税法》增设了赡养老人专项附加扣除制度,旨在保护老年人合法权益、促进家庭本位观念的落实和推进社会公平观念的实现。然而,该项制度设计引起了学界的争议,主要是赡养对象的年龄与资格的限制严格、范围过窄和附加扣除的内容与标准的单一化等。在结合赡养老人专项附加扣除制度逻辑前提评析上述争议的基础上,文章认为应妥善处理好纳税人、被赡养老人和国家税收三者之间利益,以及数个专项附加扣除制度之间的内部关系,平衡赡养老人专项附加扣除制度的合理性和可操作性。在此基础上,将专项扣除制度建设纳入中长期立法规划,分三个阶段完善赡养老人专项附加扣除制度。

新个税改革6项专项附加扣除重点问题研究

从2019年1月1日开始,《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》开始实施,其中6项专项扣除内容的颁布为纳税人减轻了税负。基于此,本文以6项专项附加扣除作为研究对象,具体分析其中内容,阐述6项专项附加扣除的重点问题,并从实际情况提出问题的解决措施。

“三孩政策”背景下的个税专项附加扣除优化设计

当前我国人口出生率持续走低,其主要原因在于经济压力大导致的育龄期人群生育意愿低。子女教育、住房贷款利息及大病医疗三项专项附加扣除政策在一定程度上缓解了育龄期人群的经济压力,但仍在扣除标准、扣除金额、扣除额度计算方法、扣除对象年龄范围及扣除单位设定上存在一定问题。据此提出子女教育应建立“分段式”扣除标准,扣除金额科学化、采用累进式扣除方式;住房贷款利息可根据家庭子女数量限额据实扣除;大病医疗需放宽扣除对象年龄范围及以家庭为单位扣除等优化措施,以期推动“三孩政策”在我国进一步落实。

新个税专项附加扣除政策分析及对策研究

个人所得税(以下简称"个税")专项附加扣除是我国个税改革的重点之一,本文通过分析六项专项附加扣除政策的缺点和不足,结合实际情况提出了相应的改进建议,为完善此项政策、更好地让民众享受此项福利提供了新的思路。

个税专项附加扣除的实施意义

在我国社会主义市场经济的快速发展中,由于市场资源的分配和个人因素的影响,贫富差距很大,收入和支出的不平衡也会影响到广大群众的生活水平,与此同时,这也将使我们难以维持稳定的社会经济发展。于是,为了更好地解决贫富差距等一系列问题,2018年8月31日,第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议表决通过提高个人所得税免征额和增加各专项附加扣除额,新的个人所得稅最终将于2019年1月1日实施。由此可见,这次稅制改革的目的是更好地便利于人民,设身处地的为老百姓着想。本文分析了个税中各项附加扣除在税制改革中的意义,并提出了一些建议。

个税专项附加扣除管理研究

第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议审核通过了新个人所得税法,并于2019年1月1日起全面实施。此次个税改革相对以往改革来说,是一次非常重要的改革,是税收现代化制度建设最为重要的组成部分,是税收现代化体系和国家治理现代化发展的有效结合,在国内税收制度改革过程中有着重要的意义,给税收管理提供重要依据。

新个税改革6项专项附加扣除重点难点问题探析

个人所得税作为我国最大的税种之一,在国家财政筹集与调节国民收入等方面发挥着重要的战略性意义,基于此,本文从新个税改革6项附加扣除的重点难点问题出发,有针对性的提出了问题的解决建议,旨在推动个税改革的深化推进,最终实现我国国民经济的又好又快发展。

新个税法专项附加扣除的实施建议探讨

我国社会经济飞速发展,当期正是我国经济发展转型的关键和重要时期,税收收入作为国家的主要财政来源,税务作为国家的重要工作,关系着国家的稳定和经济的持续健康发展。在我国最新出台的个税法中,个人所得税专项附加扣除是重要内容之一,充分体现了个人所得税税制改革的公平合理、简便易行、利于民生的三个原则。基于此,本文将对新个税法专项附加扣除的实施建议进行探讨,希望能够帮助新个税法专项附加扣除有效实施。

个人所得税专项附加扣除制度研究——以赡养老人和子女教育为例

2019年1月1日起,《个人所得税专项附加扣除暂行办法》正式实施,该办法规定了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等6项专项附加扣除。此项制度是我国个税改革过程中的重大突破,但也要注意其中可能存在的不足。文章以赡养老人和子女教育为例,分别从扣除方式、扣除标准等方面分析了该办法可能存在的不足,同时参考国外相关规定,提出完善该制度的设想。

我国个人所得税专项附加扣除制度问题探析

我国在2018年《个人所得税法》的第七次修订中,增加了医疗、住房、教育、赡养几个方面的专项附加扣除项目。这一制度能进一步实现社会公平正义,实现对中低收入阶层的减压。但是,由于专项附加扣除制度的首创性,随着新制度而衍生的问题也具有复杂性,研究新税法中专项附加扣除制度的立法缺陷,展望实施中可能出现的困境,探索相关解决策略是本文的主旨。

个税专项附加扣除的影响及存在的问题

《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法通知》(国发〔2018〕41号)在2019年1月1日正式开始实施。此项税务政策的实施不仅是对免征额的提高,而且专项附加扣除政策也不失为针对纳税人的减压政策。本文针对个税专项扣除这项政策实施过程中的现存问题和影响进行探讨研究。

新个税改革6项专项附加扣除重点难点问题探析

基于时代的发展进步,我国居民的收入差距日渐拉大。为保障我国居民收入差距的协调,个人所得税的作用日渐突出。事实上,作为我国最大的税种之一,个人所得税在国家财政筹集与调节国民收入等领域起到了重要的战略性意义。为此本文立足于新个税改革6项附加扣除角度出发,有针对性的提出问题的解决建议,进而带动个税改革工作的深化推进,实现我国国民经济的稳步发展。

浅谈新个税法中的专项附加扣除费用

《中华人民共和国个人所得税法》按照公平合理,利于民生,简便易行三个原则,在子女教育,继续教育,大病医疗,住房贷款利息,住房租金,赡养老人六项附加扣除进行条理分析,对个人所得税专项附加扣除政策可有效准确地执行提供依据。

新个税改革6项专项附加扣除重点难点问题探析

个人所得税作为我国税收的重要组成部分,一直以来被国家所关注,在我国财税体制改革不断深入的大环境下,我国个人所得税征收模式也出现了一定的调整。 2018 年 12 月 13 日,国务院发布了?国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知?,新办法在原有办法基础上进行了进一步完善,增加了包括赡养老人、子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金以及大病医疗等 6 项专项附加扣除内容,2019 年 1 月 1 日经过国家税务总局第七次修订的?中华人民共和国个人所得税法?在全国范围内正式实施,增加的 6 项专项附加扣除开始被应用于个人所得税征收实务中。 经过这几年来的实施,新个税改革 6 项专项附加扣除虽然一定程度上起到了降低纳税人经济负担的作用,但是在实施过程中也凸显出一定的问题。 文章对新个税改革 6 项专项附加扣除重点难点问题进行了深入探析,首先文章阐述了新个税改革 6 项专项附加扣除推行背景,然后对个人所得税及专项附加扣除的相关概念进行了阐述,之后分析了新个税改革 6 项专项附加扣除的重点内容,并进行了 6 项专项附加扣除实施难点分析,最后针对以上难点提出了几点针对性优化建议,旨在促进新个税改革 6 项专项附加扣除工作成效的提升。