住房租赁市场供求失衡难题待解——如何看待“房租个税扣除”引发的争论

一个本意为租房群体减轻税负的政策在执行中演变成租房者负担的增加或陷入根本无法落实的困境,这反映出当前部分城市住房租赁市场供求关系的失衡。因此,建立房地产市场平稳健康发展长效机制是构建公平合理并得到有效实施的房地产税制体系的基础。

政务数据融合问题研究——以新个税专项附加扣除情景为例

数据融合能够消除政务数据之间的差异、整合政务数据、关联政务数据,使政务数据具备一致性和完整性。以新个税专项附加扣除为例,提出了政务数据融合模式;以抽象与概括、归纳、对比分析等方法为主,对新个税专项附加扣除中数据来源和特征进行了分析;从数据收集、数据核查和个人数据泄露风险3个方面探究了新个税专项附加扣除中数据利用的障碍以及如何从数据融合角度解决这些问题;针对发现的问题提出了基于数据融合的三阶段解决方案,分别是税务部门统一收集模式阶段、多部门数据交换校验模式阶段、多部门联合共享模式阶段;并从数据融合标准与统一接口的建设、数据保护体系的完善、法律法规完善和相关机制体制的建设3个方面提出了政务数据融合的支持保障措施。

“三孩政策”背景下的个税专项附加扣除优化设计

当前我国人口出生率持续走低,其主要原因在于经济压力大导致的育龄期人群生育意愿低。子女教育、住房贷款利息及大病医疗三项专项附加扣除政策在一定程度上缓解了育龄期人群的经济压力,但仍在扣除标准、扣除金额、扣除额度计算方法、扣除对象年龄范围及扣除单位设定上存在一定问题。据此提出子女教育应建立“分段式”扣除标准,扣除金额科学化、采用累进式扣除方式;住房贷款利息可根据家庭子女数量限额据实扣除;大病医疗需放宽扣除对象年龄范围及以家庭为单位扣除等优化措施,以期推动“三孩政策”在我国进一步落实。

个税专项附加扣除的影响及存在的问题

《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法通知》(国发〔2018〕41号)在2019年1月1日正式开始实施。此项税务政策的实施不仅是对免征额的提高,而且专项附加扣除政策也不失为针对纳税人的减压政策。本文针对个税专项扣除这项政策实施过程中的现存问题和影响进行探讨研究。

个税专项附加扣除制度设计存在的缺陷及优化对策研究

个税专项附加扣除制度,是税收制度的一大创新,但是该扣除制度设计有着一些不足。从未来发展的角度来说,需要对个税专项附加扣除制度进一步完善,使其发挥出更大作用。因此,首先从个税专项附加扣除制度设计目标着手,分析了个税专项附加扣除制度设计中的缺陷和不足,最后提出了优化个税专项附加扣除制度的策略,以供相关各方参考。

浅谈个人所得税专项附加扣除的影响

随着全球经济的快速发展,我国为了使个人所得税税负水平更趋合理,优化国民收入分配格局[3],促进实现社会公平正义,故而提出个人所得税专项附加扣除政策。本文对此项政策产生的影响做了进一步分析。

个税专项附加扣除的影响及存在的问题研究

个人所得税的第七次修订增加了个税专项附加扣除的内容,有利于减轻个人尤其是中低收入者的税负,更好的发挥个税调节收入的作用。本文简述了个税专项附加扣除对个人及家庭税负的影响和对税收部门征管的影响,分析在房贷利息、子女教育和赡养老人扣除方面可能存在的问题,并为应对这些问题提供了建议。

个税专项扣除项目对三孩生育意愿影响研究——以湖南省为例

2021 年5 月31 日,中共中央政治局召开会议,审议《关于优化生育政策促进人口长期均衡发展的决定》并指出,为进一步优化生育政策,实施一对夫妻可以生育三个子女政策及配套支持措施。本文通过发放问卷进行线上线下同步调研的问卷分析法和统计分析法、国内外政策的文献分析等方法,研究低生育率和老龄化背景下个人所得税专项附加扣除政策对三孩生育意愿的影响,寻求专项附加扣除项目优化方向,助力我国缓解人口问题,推动三胎政策的实行,为国家三胎政策的推行提供政策建议和决策参考,并帮助有生育意愿的家庭获得更多的税收优惠。

个人所得税汇算清缴工作探讨

2018年修订的《中华人民共和国个人所得税法》在实施过程中,遇到了一些实际的困难。本文首先介绍了个税汇算清缴的概念,然后从一般纳税人的角度,剖析了此政策的优点、困难及解决方法,旨在更好地促进个税汇算清缴政策的实施。

差别费用扣除与个人所得税制改革——基于微观数据的评估

本文运用中国家庭追踪调查(CFPS)2012年数据,对在劳动所得综合收入中引入包括基础扣除、子女抚养扣除、老人赡养扣除、住房贷款利息扣除和租金扣除的差别费用扣除的个人所得税政策效果进行模拟分析。我们发现,差别扣除能更好地匹配纳税人的个人及家庭负担,体现税收量能负担原则。综合运用基尼系数、阿特金森指数和广义熵指数评估的结果显示,差别扣除更有利于个人所得税发挥调节收入分配的职能,且其引入主要体现在对高收入群体及相对家庭生活负担较重适龄群体收入差距的缩小。另外,在差别扣除中引入地区差异对再分配并无明显作用。我们建议,应适时推行差别费用扣除,同时为其引入应加紧建立覆盖全面的个人纳税信息平台。

新个税法模式下的劳动者权益探究

"公平"是税收环节开展与劳动关系平衡的交叉范畴,依附于人身属性以获取财产性利益的劳动者在个人所得税缴纳中占主体地位,工资薪金所得更是个人所得税的丰厚税源。新个税法由"分类税制"向"分类-综合并行二税制"模式转变,以实现对横向税负公平与纵向税负适度的保障,通过劳动性所得综合征税设置、综合所得税率调整、费用扣除标准设计三个主要方面调节劳动者权益杠杆,影射出对公民权利与义务的对等性追求。新个税改革无论在个税税制模式上抑或是税率级距设置上无不体现着对中低收入群体的福利关怀。

岸田文雄税改对日本经济的影响及评价

税收政策是国家宏观经济调控的重要政策工具之一。岸田文雄税改是岸田文雄在日本财阀政治和自民党内自主决策地位提升的政治背景和“新资本主义”经济政策的经济背景下做出的税收政策选择,目的是实现“增长战略”和“分配战略”。改革的内容主要包括法人税改革、个人所得税改革和消费税改革。岸田文雄政府通过提高法人税扣除率、修改住宅贷款个税扣除制度、引入消费税发票制度等税改政策以实现推动经济增长和调节收入分配的目的。岸田文雄税改高度契合了“新资本主义”的思想。从近期看,税改对日本经济初步产生了一定的影响。但是,也面临着一些现实挑战。