风险导向的偿付能力监管体系对寿险公司的影响

我国保险业经历了三十多年的飞速发展,已经成为全球最重要和最具发展潜力的新兴保险市场之一。保险市场年度保费规模在美国、日本、英国之后,位列全球第四。然而,我国保险业存在的问题和矛盾也日益突出,例如销售误导、行业形象不佳、产品结构单一、投资收益率长期偏低等。究其深层原因,在于保险业的市场化改革滞后,产品条款和费率管制、投资管制、保险产品的设计和定价没有市场化。

论我国保险偿付能力监管体系

文章从国家监管、行业自律、社会监督和保险企业内部控制机制四个方面对我国保险偿付能力监管体系的建立进行了详细的论述 ,以期对中国保险偿付能力监管体系的建立有所裨益。

构建风险管理导向内部审计体系——记中国航空技术进出口总公司审计监察部部长陈兹勇

中国航空技术进出口总公司(以下简称中航技)是中国航空工业旗下的重要成员企业,拥有资产447亿元,涵盖十几种复杂的业态,各业态都置身于国内外激烈的市场竞争环境中,企业经营面临各种风险。历史上,由于公司管理基础薄弱,全面风险管理意识淡薄,内部审计机构不独立,内部审计人员数量少,在风险管理中发挥的作用十分有限。目前,公司领导班子贯彻全面风险管理思想,高度重视内部审计工作,2005年初设立了独立的内部审计机构。为了适应和促进公司战略转型,中航技内部审计机构把握国有企业战略转型期的运行规律,以风险管理为导向,用引领、推动、协同和杠杆促进等方法,在所属系统建立起基本适应企业发展需要的内部审计体系,增强了公司管理风险的能力,提升了企业的价值。

欧盟偿付能力Ⅱ背景下我国保险业偿付能力管理

一、前言 从2003年保监会启动偿付能力监管制度体系建设以来，具有中国特色的第一代偿付能力监管制度体系在我国保险业的发展中起到了十分重要的作用。现在，随着国际金融保险监管改革的不断深化和我国保险市场的快速发展，为了进一步加强偿付能力监管，提高行业的风险防范能力，中国保监会决定启动第二代偿付能力监管制度体系建设。

风险导向质量管理:会计师事务所准备好了吗?——基于问卷调查的分析

2020年11月,中国注册会计师协会发布了修订后的会计师事务所质量管理系列准则,将内部控制理论运用于会计师事务所质量管理,要求会计师事务所采用风险导向质量管理体系。事务所做好新准则应用的准备了吗?应用过程可能存在哪些困难?如何适应新质量管理准则的要求完善事务所风险导向质量管理体系?

论审计风险的概念界定与体系构建

上个世纪70年代以来,审计风险问题受到注册会计师职业界和社会的愈来愈多的关注,大型国际会计师事务所首先开发和运用了风险导向审计方法以适应环境和社会需求的变化,寻求自身的持续发展。本世纪初安然事件的出现,人们对职业界能否满足社会期望以及风险导向审计的科学性都提出了质疑,为应对新的形势,全球会计职业界都积极行动起来,提出了以重大错报风险为导向的新的审计准则体系。中国注册会计师协会也于2006年颁布了一系列新的审计准则,实现了与国际准则的全面趋同。然而,尽管新审计准则已经实施一年多了,但人们对如何认识风险导向审计和审计风险的概念仍然没有取得一致,有必要进行深入的探讨。本文强调了以审计质量角度界定审计风险的内涵,提出应该将审计技术规范与审计师行为规范有机结合,并据此构造了内容更加全面、具体的审计风险模式。

中国新旧审计准则体系的审计模式基础分析

2006年2月15日,中国注册会计师协会发布了48项审计准测,标志着我国新审计准则体系的形成。而新审计准则体系与旧的审计准则体系相比,其审计模式基础究竟发生了哪些变化呢?本文从分析风险审计模式的三种类型入手,结合对新旧审计准则体系的分析,认为我国旧的审计准则是建立在传统风险导向审计模式基础上的,而新审计准则是建立在改良风险导向审计模式基础上的。

中国新审计准则体系的审计模式管理

2006年2月15日我国发布了48项修订的或新增的审计准则,标志着我国新的审计准则体系的建立。而新的审计准则体系是建立在何种审计模式基础上的呢?根据审计切入点的不同,审计模式的发展可以划分为三个阶段,而其中的风险导向审计模式又可以细分为三种。本文在分析了风险导向审计模式的特点及分类的基础上,认为我国新建立的审计准则体系是建立在改良后的风险导向审计模式的基础之上。

悄然行进的基层央行风险导向审计

2006年《中国人民银行分支机构内部控制指引》开启了基层央行内部控制体系建设。基层央行内审从借助“法律、法规、程序、计划、预算、合同及内部管理制度”开展查错纠弊，开始关注业务流程、人员、岗位、制度和行为，围绕“一套流程、一套制度”活动，开展“内部环境、风险评估、内控活动、信息沟通和监督”评估，从主体、目标和过程透视组织内部控制体系建设，内审价值链在递延。

关于建立和完善我国保险业风险预警综合体系的设想与方案

国际上保险业风险预警体系的模式主要有两种，即以英国为代表的偿付能力额度监管方法(Solvency Margin)和以美国为代表的风险资本法(Risk-Based Capital，RBC)。我国目前采用的主要是偿付能力额度监管方法。然而，由于我国的保险业还处于起步发展阶段。

基于风险导向的商业银行稽核模式研究

风险防范和控制是我国商业银行稳健发展的基本保证。针对目前我国商业银行风险稽核的现 状,着重研究基于风险导向的商业银行稽核模式,提出了以风险为导向稽核模式的运作体系。

浅论内部审计的免疫系统功能——新型企业风险管理下的价值导向之变

刘家义审计长在中国审计学会五届三次理事会上发表了重要讲话，他指出国家审计是经济社会运行的—个免疫系统。对企业组织而言，内部审计又是如何起到其免疫系统功能的呢？这就需要考查内部审计在企业风险管理中所扮演的角色。本文着重研究内部审计在企业组织内如何发挥其免疫系统功能，探讨内部审计职能在企业风险管理发展中的演变，分析内部审计职能的价值导向之变，并提出优化内部审计信息技术体系与人力资源体系的建议。

人民银行运用风险导向审计的研究

一、现实基础 1、不断完善的风险管理和内部控制体系，为运用风险导向审计打下了基础。2006年人民银行总行出台了《中国人民银行分支机构内部控制指引》，对各级行的内部控制建设提出了具体的指导意见。在此基础上，各级行都加快了内部控制建设的步伐，建立了科学、有效、可行的风险排查和识别机制，制定了风险评价量化指标和评价标准，健全了风险管理组织架构，确定了风险应对措施，建立了明确的责任追究机制，对相关风险进行持续监督和有效管理。人民银行系统已初步构建起内容完整、责任明确、

加强审计监督 防范经营风险——从中国农业银行审计职能和定位的转变谈起

2009年，中国农业银行对内部审计体制进行了改革，建立了在董事会领导下相对独立和垂直管理的内部审计体系，以增强审计的独立性、客观性和权威性，实现审计职能和定位的转变。即紧紧围绕董事会的战略目标，以风险导向审计为主，从战略决策层面、机制体制层面和内部管理层面揭示经营管理中存在的风险，提出规范管理和防范风险的审计建议并督促整改，

我国金融市场流动性监管法律制度的创新与演进——从“守住不发生系统性风险底线”说起

从防范系统性风险角度,对2008年国际金融危机反思的直接成果就是建立国际统一流动性监管标准,将流动性监管置于与资本监管同样重要的地位。回顾微观审慎监管向宏观审慎监管与微观审慎监管并重转变中我国流动性监管法律制度的演进过程,有利于发现问题、更好前行。我国流动性监管法律制度的从无到有,是一个后发国家制度模仿与创新的过程,更是维护金融安全、守住不发生系统性风险底线的坚持与努力。我国现行流动性监管制度体系,主要以较低层次规章和规范性文件为载体,存在政策依据过多、法律依据不足、不能适应当下金融市场深度融合等问题。为此,从进一步改革现行监管体制、使其更好适应我国金融市场深度融合、综合经营改革需求的角度,制定、修订相关金融法律,规定流动性监管统一规则与指标。

中国偿付能力监管改革

改革开放以来,我国保险市场持续快速发展,中国第一代偿付能力监管制度在防范风险、促进保险市场科学发展方面发挥了应有的作用。当前根据国内和国际保险市场和保险监管的发展形势,建设中国第二代偿付能力监管制度体系是重大而迫切的现实任务。本文探讨了偿付能力监管的理论基础和国内外的监管实践,研究了国际偿付能力监管的发展趋势,总结了我国偿付能力监管制度发展的历史,分析了偿付能力监管改革的重大意义,阐述了偿付能力监管改革的整体框架和技术原则,并介绍了中国第二代偿付能力监管制度体系建设的工作进展。

浅析我国保险费率体系的改革

随着我国保险国际化进程的加快和保险市场的 进一步开放,改革我国目前的保险费率体系日益成为业内人员所关注的中心议题。

偿二代下非寿险业保费风险最低资本要求研究

一、引言 经过三年的建设，2015年2月，中国保监会公布了保险公司偿付能力监管规则共计17项，目标是基本建成以风险为导向、符合中国市场化改革需要的第二代偿付能力监管体系（以下简称“偿二代”），我国保险业监管进入了一个新的历史篇章。

中国粮油开展内部审计工作的具体实践

中国粮油控股有限公司(以下简称中国粮油)审计部于2007年底组建成立。秉承"团队为先,系统制胜"的理念,经过近3年的体系建设,成为中粮集团有限公司(以下简称中粮集团)审计系统中一支最重要的审计力量。中国粮油审计部在以内部控制为基础、以风险监控为导向的内部审计职能定位的基础上,紧紧围绕公司的战略目标,从审计体系建设、构建企业全面风险管理框架体系、重大基本建设项目全过程跟踪审计、内部控制评核、审计信息化建设和其他专项审计等方面积极、有效、深入地开展工作,不断发现问题、提示问题、整改问题,在推动公司运营的进步、管理的进步、文化的进步、战略的实现等方面,起到了内部审计应有的作用。现将中国粮油审计部以及下属单位内部审计机构的一些工作经验整理并予以刊登。

欧美保险业偿付能力监管的比较研究

欧盟和美国对保险企业偿付能力的监管体系是目前世界上对保险业偿付能力进行监管的两大主要体系 ,对欧美边际偿付能力监管进行分析 ,可以大致了解世界各国保险业边际偿付能力监管的主要方法。通过对两种体系进行对比分析 ,在我国制定偿付能力监管方案时 ,应认清影响我国保险业偿付能力的风险因素 ,正确设定各类风险资本的计算基础 ,充分考虑分保、投资风险、保险公司的规模等因素 ,利用新技术 ,加强对关联业务的监管。