税收调控主体与税收调控

税收调控是国家运用税收手段调节纳税人的收入及行为，进而引起社会经济活动的变化，实现国家宏观调控目标的活动。税收调控主体按职责分工可分为决策主体和执行主体；按作用的层次可分为中央级和地方级的主体。

审计视角下企业税收风险管理研究

对于现代企业来说,加强税收风险管理有助于企业管理体系的构建和完善,从而促进企业的健康稳定发展。而在企业税收管理中,税务审计工作的开展能够促使企业遵纪守法、正常纳税,尤其在经济全球化的今天,这已经成为经济合作和组织发展的重要管理手段。在实施税务审计的过程中,需要税收主体主动适应税收发展态势,并在税收现代化过程中,更好服务国家治理工作的引导,从而有效降低税收风险。

对税收筹划主体的几点探索性研究

税收筹划主体是构成税收筹划行为的重要因素。因此,关于对税收筹划主体的理论研究,是税收筹划理论体系研究中不可或缺的重要内容。作者对税收筹划主体的身份从不同视角进行了较充分的论述,并从税收筹划主体的形式、特征等方面对税收筹划主体理论进行了探索性研究。

浅谈税收筹划主体的确定

税收筹划主体是构成税收筹划行为的重要因素。关于对税收筹划主体的理论研究,是税收筹划理论体系研究中不可或缺的重要内容。从有关税收筹划的不同描述中,引出税收筹划主体的不同理论,论证了"纳税人一方"是税收筹划主体,并从税收筹划主体的形式、特征等方面对税收筹划主体理论进行了探索性研究。

从税收主体关系看我国税制

税收是我国财政收入的主要手段,而作为税法所调整关系的税收关系,对我国税制的发展有着不容忽视的影响,笔者从中央与地方关系的角度分析了我国的税法制度并对此提出了自己的观点。

税收执法的主体及权限

一、我国税收执法主体设置及权限存在的问题 （一）税收执法主体设置问题 1．国、地税系统之间机构设置不统一。国、地税作为税务机构，仅仅在征收税种及入库级次上不同，其管理模式和机构本来不应有较大差别。但目前，在机构设置上由于征管改革、机构、人事改革不同步，再加上两者垂直管理程度不同，二者的差距较大。

双主体税制是我国税制的最优选择

税收制度，按照主体税种的不同，可以分为三种，一是以所得税为主体的税制，二是以流转税为主体的税制，三是以流转税和所得税为双主体的税制。我国税制模式的改革取向应是以流转税和所得税为双主体的税制。首先，双主体税制能保证国家的财政收入，有利于政府职能的实现。第二，我国社会主义市场经济还不完善，必须加强流转税和所得税的双重调控功能。第三，双主体税制既实现了效率，又体现了公平；既发展了生产力，又缩小了收入差距。第四，西方发达国家的税制经历了从以流转税为主体到以所得税为主体，然后向二者融合的过程，这一过程启示了我国税制改革的方向。

个人所得税:未来主体税种的必然选择

个人所得税成为主体税种是中国建立市场经济体制的必然的选择.同时遵循税制演化发展的一般规律,推动个人所得税种向主体税种迈进是可能的.一、按主体税种的地位与方向推动个人所得税成长是经济。

论税收行政目标与行政能力

加强党的执政能力建设,是"十六大"根据新世纪党所面临的新任务而做出的一项战略决策。税收行政是党的执政能力的重要体现,是政府行政的重要组成部分。加强税收行政主体的行政能力建设,是实现税收行政目标、增强党的执政能力的客观要求。税收行政能力建设是一项长期的任务,目前亟待解决的问题是增强税收依法行政的能力、税收行政协调能力和税收行政服务能力。

税收宣传存在的问题与对策

当前的税收宣传工作 ,从宣传目的到形式 ,从宣传的内容到方法都存在一定误区 ;实施税收宣传的主体和客体也有待于进一步明确。因此 ,要树立大税收宣传观念 ,做到内部和外部宣传有机结合 ;增强针对性 ,做到宣传形式与内容的有机结合 ;营造全民税收文化 ,做到继承与创新有机结合。

浅谈大企业税收专业化管理

从2008年起国税总局和各地相继成立大企业税收管理部门,开始探索适合我国国情的大企业税收专业化管理模式。对大企业的税收管理应从确立全新工作思路、明确主体管理制度、实施个性化服务和风险管理措施、建设大企业税收管理信息平台、建立专业机构和干部队伍等多角度提供服务和加强税收管理。

地方税收视角下的产业经济问题探析——以肇庆市为例

肇庆市地方税收主体税源增长乏力、税源结构不合理等现象,反映了全市经济发展质量偏低、产业结构不合理、创新驱动不足等现实问题。基于地方税收视角,提出转为产业承接模式、加强总部经济发展、大力发展先进制造业、提升第三产业等政策措施,优化产业税源结构,强化税收评价,提高地方税收能力。

税收征纳关系存在问题探讨

与过去相比,我国税收征纳关系有了明显改善。但从实践来看,还是存在一些现实的问题。本文旨在对这些问题进行探究的基础上,为构建和谐税收征纳关系提出一些建议。

论税收法定原则

税收法定原则是税法中一项十分重要的基本原则。它肇始于英国,现已为当今各国所公认,其基本精神在各国宪法或税法中都有体现。税收法定原则的基本含义是:税收主体必须依且仅依法律的规定征税;纳税主体必须依且仅依法律的规定纳税,其具体内容包括三个部分:税种法定、税收要素法定、程序法定。我国宪法、税收征收管理法中都有税收法定原则的要求,在即将制定的税收基本法中亦应明确规定。

税收征管成本分析与控制——以江西省J市国税局为例

高投入、低效益己成为我国税收征管工作中的潜在问题。从税务管理方面看,其管理的各个环节与税收征管成本密切相关。从税收成本主体看,税收征管主体成本受到其它两个主体的制约。影响我国税收征管成本的因素是多方面的,这就决定了控制税收成本是一个系统工程,需要综合治理。局部改革只能降低局部的成本,整体改革才能降低整体的成本。行政体制改革不仅要降低政府行政管理成本,还要降低社会成本,两个方面的成本下降使社会总体成本水平下降,这样可以避免社会资源的浪费,也是行政管理体制改革是否成功的重要标志之一。

税收会计若干理论和实践问题研究

对税收会计理论和实务的研究,在我国一直未受到应有的重视,使得税收会计的改革进展缓慢。税收会计是国家各级税务机关核算和监督税收资金运动的一门专业会计,它和税务会计分属于两种不同的会计学科体系。当前我国税收会计亟待改革的问题是税收成本效益问题。

电子商务模式下中国税收问题研究

电子商务作为最有潜力的交易模式,对中国经济的快速发展起到了巨大作用。但是,与此同时这一新的交易方式也对中国现行的税收体制造成了巨大冲击。本文首先针对现行税收体制在电子商务中出现的新问题进行了深入分析,例如交易主体和交易客体的认证问题、税收稽查的困难以及国际避税等。以此为基础文章提出了相应的解决对策。

关于完善我国税收信用建设的思考

随着我国社会市场经济的发展,税收信用体系建设已成为我国税收体质改革的重要之举。但现阶段我国税收信用建设还处于初级阶段,对用税方、征税方的信用建设缺失以及对纳税信用建设的覆盖面小等问题已经成为我国经济发展的绊脚石。为此本文从税收信用主体出发分析我国现阶段存在的税收信用风险问题,并结合我国现状提出了"稳定三角形"税收信用建设模型,为我国税收信用建设提供政策建议。