我国会计师事务所的内部控制——基于瑞华所被处罚的案例研究

文章从内部控制环境、风险评估与反应、内部控制监控为分析框架,通过对瑞华会计师事务所被处罚案例的研究,探讨和分析了我国本土事务所在发展中遇到的内部控制难题和解决措施。文章在介绍瑞华所的发展历史和内控系统基础上,从事务所的组织架构与权责分配、人力资源管理、风险管理、制度监控等角度总结了本土事务所面临的典型的内外部内控挑战。通过分析得出以下结论:目前我国的会计师事务所虽然构建起了现代化的组织结构但是没有良好的权责分工来保障其高效运行;在国际事务所进入中国市场后,本土事务所在人力资源上面临着先天的劣势,迫切需要结合中国管理经验进行人力资源管理;事务所管理层需要提高风险管理、内控监控方面的专业知识和管理意识,积极面对企业内外部环境变化。

拓展和规范律师业——司法部制定《律师和律师事务所违法行为处罚办法》

1997年1月1日实施的《中华人民共和国律师法》(以下简称《律师法》)，规定了司法行政机关的生政处罚条例，在对律师、律师事务所违法为纪行为的行政处罚方面，发挥了重要作用。近几年，律师和律师事务所在执业中违法违纪的情形有逐渐增多的趋势，已经严重地影响了律师行业的健康发展，

律师执业新困境

律师地位之暧昧不明和处境之困源于官方定性与职业内在诉求之间的矛盾，即“社会主义法律工作者”和“私权代理人”之间的冲突。

司法部出台两办法 加强对律师律所执业活动监督

为了依法加强对律师和律师事务所执业活动的监督，规范对律师和律师事务所违法行为的处罚工作，按照中央深化司法体制改革工作部署，司法部制定了《律师事务所年度检查考核办法》，并对《律师和律师事务所违法行为处罚办法》（司法部令第56号舴了修改。2010年4月7日司法部部务会议审议通过了《律师事务所年度检查考核办法》和修订后的《律师和律师事务所违法行为处罚办法》。2010年4月8日，

中华人民共和国司法部令 第122号

《律师和律师事务所违法行为处罚办法》已经2010年4月7日司法部部务会议审议通过，现予发布，自2010年6月1日起施行。

法规信息

2010年4月8日，司法部发布《律师和律师事务所违法行为处罚办法》自2010年6月1日起施行。（据4月28日《法制日报》）

律师的哪些行为违法

拍胸脯打包票，拉关系帮疏通，作假证扰秩序……却不知6月1日起施行的《律师和律师事务所违法行为处罚办法》（简称《办法》）第31条至第33条和《律师法》规定，会受到警告、罚款、没收违法所得、停止执业、追究刑事责任等处罚。要当心律师以下行为，以防被迷惑蛊惑造成损失。

司法部制定意见严查违法违纪法律服务人员

对事实清楚、证据确凿，有违法违纪行为的法律服务工作者，各级司法行政机关和律师协会、公证员协会要严格依据律师法、《司法行政机关行政处罚程序规定》和《律师和律师事务所违法行为处罚办法》等规定坚决查处；首次接受投诉的司法行政机关或律师协会、公证员协会要负责投诉案件的接待和初步审查，依据初步审查的结果决定是否立案，直接办理或转办。律师事务所、公证处、基层法律服务所要有专人负责投诉案件的受理。案件受理后，要书面告知投诉和被投诉人。